Reporting en temps réel des avantages en nature dès 2026

Reporting en temps réel des avantages en nature dès 2026

Le gouvernement a confirmé son intention d'imposer la déclaration en temps réel de la plupart des avantages en nature (BiK) via un logiciel de paie à partir d'avril 2026.

Les avantages en nature (BiK), qui comprennent des avantages non monétaires comme les voitures de société et l'assurance médicale privée fournie par les employeurs, sont traditionnellement déclarés chaque année.

La nouvelle exigence, publiée aujourd'hui à la suite du budget, vise à simplifier les paiements d'impôts et de sécurité sociale, en garantissant que les salariés soient imposés sur ces prestations de manière plus précise et plus conforme à leur valeur réelle au moment où ils les perçoivent.

Pour les employeurs, le changement devrait réduire le fardeau administratif associé à la déclaration annuelle tout en aidant à prévenir les erreurs pouvant entraîner des obligations fiscales inattendues ou des retards de remboursement. Pour les salariés, le reporting en temps réel améliorera la compréhension de leurs déductions fiscales, car ils verront les ajustements sur leurs fiches de paie mensuelles plutôt qu'une fois par an.

La réforme soutient également l'ambition du HM Revenue and Customs de numériser et de moderniser le système fiscal, en alignant les processus fiscaux sur les autres rapports financiers en temps réel.

Même si la plupart des avantages en nature relèveront d’une déclaration obligatoire en temps réel, deux types resteront initialement facultatifs : les prêts liés à l’emploi et les logements fournis par l’employeur.

HMRC a déclaré que cette approche progressive laisse aux employeurs et aux fournisseurs de logiciels de paie le temps de s'adapter aux changements et d'intégrer progressivement ces éléments.

Dans le cadre du nouveau système, les employeurs calculeront généralement la valeur des BiK mensuellement, afin de refléter avec précision les avantages au cours de chaque cycle de paie.

Par exemple, si la valeur BiK d'un employé fluctue ou si un avantage prend fin en milieu d'année, le système de paie effectuera des ajustements en temps réel. Cette approche est conçue pour améliorer l'exactitude et réduire le besoin de rapprochements de fin d'année, qui entraînent souvent des retards dans les ajustements fiscaux et peuvent prêter à confusion tant pour les employés que pour les employeurs.

Le calcul des BiK suivra les règles existantes, mais les employeurs devront s'assurer que leur logiciel de paie peut gérer ces mises à jour en temps réel. Il existe également une disposition permettant aux employeurs de corriger toute erreur de calcul au cours de l'année fiscale, plutôt que d'attendre la fin de l'exercice financier pour rapprocher les écarts.

Le HMRC a déclaré dans le document politique d'aujourd'hui : « Ce changement empêchera quatre millions de personnes de voir leur impôt sur le revenu perçu à terme échu, ce qui signifie qu'elles paieront le bon impôt au bon moment.

« Il sera plus simple pour les salariés de comprendre sur quoi ils paient des impôts, car les informations à ce sujet seront plus précises et plus claires à comprendre. Pour HMRC, cela signifie que nous ne recevrons plus quatre millions de retours de fin d'année, ce qui allégera la pression sur nos services.

HMRC a déclaré que les fournisseurs de logiciels de paie joueront un rôle central dans le succès de cette initiative. D’ici mi-2025, l’objectif est de publier des spécifications techniques pour aider les développeurs de logiciels à garantir que leurs produits sont équipés pour le reporting BiK en temps réel. Celles-ci comprendront des lignes directrices sur le calcul des BiK, la gestion des impôts et des cotisations NI et la fourniture d'ajustements si nécessaire.

Le HMRC prévoit d'offrir un soutien aux employeurs pour qu'ils s'adaptent au nouveau système, y compris des conseils mis à jour et éventuellement du matériel de formation. Le gouvernement sollicite également les commentaires des employeurs et des prestataires de services de paie afin d'identifier les défis potentiels ou les domaines nécessitant des éclaircissements supplémentaires. Pour les employeurs, ce changement pourrait signifier des ajustements initiaux des processus et des systèmes de paie, mais il devrait finalement conduire à une approche plus rationalisée de la gestion des avantages sociaux des employés et des obligations fiscales associées.

Le gouvernement a déclaré qu'il fournirait des mises à jour supplémentaires et des détails spécifiques sur les nouvelles exigences de déclaration BiK dans les mois précédant avril 2026. Alors que les employeurs et les fournisseurs de logiciels se préparent à ces changements, le HMRC continuera de consulter les parties prenantes pour affiner et résoudre tout problème en suspens. .