Votre famille est-elle confrontée à une triple pression fiscale suite aux modifications des droits de succession ? Comment limiter l'impact

Les familles pourraient subir un triple coup fiscal à partir de l’année prochaine lorsque les modifications en matière de droits de succession entreront en vigueur – mais il existe des moyens d’atténuer ce coup.

La plupart des pensions non dépensées seront soumises aux droits de succession (IHT) en avril 2027, ce qui pourrait laisser certaines familles confrontées à l'IHT, à une facture d'impôt sur le revenu et à la perte de l'allocation de résidence à taux nul.

Comment les familles pourraient être touchées

Tout le monde bénéficie d'une allocation connue sous le nom de tranche à taux nul, ce qui signifie que les successions d'une valeur inférieure à 325 000 £ ne sont pas soumises à l'IHT.

Vous pouvez également bénéficier d'une allocation supplémentaire de 175 000 £ connue sous le nom de tranche de résidence à taux nul si vous transmettez votre maison à un descendant direct tel qu'un enfant ou un petit-enfant.

Tout montant inutilisé de ces deux allocations peut être transféré à un conjoint ou à un partenaire civil, ce qui signifie que certaines successions d'une valeur allant jusqu'à 1 million de livres sterling n'ont aucune responsabilité en matière d'IHT.

Cependant, la tranche de taux nul de résidence est réduite de 1 £ pour chaque 2 £ d'une succession valant plus de 2 millions de £.

Si vous êtes célibataire, vous perdez la totalité de votre tranche de résidence à taux nul une fois que votre succession vaut 2,35 millions de livres sterling ou plus et si vous êtes en couple, vous perdez tout si la succession vaut 2,7 millions de livres sterling ou plus.

L’inclusion de la plupart des pensions inutilisées dans les successions aux fins de l’IHT à partir d’avril 2027 pourrait voir davantage de personnes perdre leur tranche de résidence à taux nul.

Les bénéficiaires doivent également payer de l'impôt sur le revenu sur les fonds de pension non utilisés si la personne décédée avait 75 ans ou plus au moment de son décès.

Cela signifie qu'à partir d'avril 2027, certaines successions seront confrontées à une triple fiscalité, en combinant l'IHT et l'impôt sur le revenu des retraites, plus la perte de la tranche de résidence à taux nul.

Selon les calculs de la compagnie d'assurance NFU Mutual, certaines successions peuvent avoir une charge fiscale effective de 91 % sur les pensions héritées non utilisées.

Adam Cole, spécialiste de la retraite au sein de la société de gestion de patrimoine Quilter, a déclaré : « La perspective que certaines familles soient confrontées à un taux d'imposition effectif de plus de 90 % sur le patrimoine de retraite hérité met en évidence l'importance des changements en matière d'impôts sur les successions à partir d'avril 2027.

« Bien qu’il s’agisse de scénarios assez extrêmes, beaucoup plus de familles constateront que les pensions qui étaient auparavant hors du champ des droits de succession contribuent désormais à des factures fiscales beaucoup plus importantes. »

Source : Mutuelle NFU

Comment réduire l’impact d’un triple coup fiscal potentiel

Cadeaux

Faire des dons tout au long de votre vie est l’un des moyens les plus simples de réduire la valeur de votre succession et une éventuelle facture IHT.

Il existe diverses allocations de cadeaux. Par exemple, vous pouvez donner jusqu'à 3 000 £ hors taxes chaque exercice à une ou plusieurs personnes. C’est ce qu’on appelle l’exonération annuelle.

Vous pouvez également faire des dons réguliers à des personnes, à condition qu'ils soient constitués de revenus et non de capital et qu'ils n'affectent pas votre niveau de vie.

C'est ce qu'on appelle une « dépense sur le revenu » et peut inclure le paiement régulier du loyer d'un enfant ou l'ajout d'argent sur le compte d'épargne d'un enfant de moins de 18 ans.

Il existe d'autres réductions d'impôts sur les successions, et si vous faites une donation au moins sept ans avant votre décès, elle ne sera pas soumise aux droits de succession – sauf si la donation fait partie d'une fiducie.

Sean McCann, planificateur financier agréé chez NFU Mutual, a déclaré : « Faire des dons de votre vivant est l'un des moyens les plus efficaces de réduire les droits de succession.

« Alors que certains dons sont immédiatement exonérés, notamment les dons allant jusqu'à 3 000 £ par année fiscale et les dons réguliers provenant de revenus qui ne compromettent pas votre niveau de vie normal, la plupart des autres exigent que vous surviviez sept ans.

« Dans de nombreuses circonstances, il sera possible de souscrire une assurance vie en fiducie pour faire face à tout éventuel impôt sur les successions à payer sur la donation. »

Bénéficiez plus tôt de votre montant forfaitaire de 25 % hors taxes

Vous pouvez retirer jusqu'à 25 % de vos fonds de pension sous forme de somme forfaitaire, jusqu'à un maximum de 268 275 £, à partir de 55 ans actuellement et de 57 ans à partir d'avril 2028.

L’avantage de le faire plus tôt est que cela réduit votre capital et la taille de votre patrimoine.

Cependant, il y a des inconvénients à prendre le montant forfaitaire plus tôt, à savoir que la taille de votre pot deviendra plus petite et qu'il y aura moins de place pour continuer à croître.

Envisagez une rente

L’achat d’une rente pourrait être une autre option pour réduire la valeur de votre succession.

Une rente est un produit d'assurance qui vous offre un versement régulier pendant une période déterminée en échange d'une somme forfaitaire en espèces.

En en achetant un, vous retirez du capital de votre succession et réduisez potentiellement une éventuelle facture IHT pour vos proches.

Les taux de rente ont augmenté ces dernières années, ce qui en fait une proposition plus attrayante. Les ventes de rentes ont augmenté de 7,8 %, passant de 82 061 en 2023/24 à 88 430 en 2024/25, selon la Financial Conduct Authority.

Ed Wood, directeur de la planification financière chez le gestionnaire de patrimoine Rathbones, a déclaré : « Nous ne préconisons pas l'achat de rentes simplement pour éviter de futurs impôts sur les successions, mais les mérites relatifs de la rente par rapport au retrait ont légèrement changé. Pour tous ceux qui avaient auparavant exclu cette possibilité, cela vaut peut-être la peine d'y jeter un deuxième coup d'oeil. »