Trois simples erreurs en matière de droits de succession pourraient coûter 100 000 £ à votre famille – êtes-vous en train de rater quelque chose ?

De simples erreurs de planification des droits de succession pourraient coûter aux familles des centaines de milliers d’euros, selon un expert de l’IHT.

Avec l’application de l’impôt sur les successions (IHT) aux retraites à partir d’avril 2027 et la suppression de l’allègement à 100 % de la propriété commerciale et de l’allégement de la propriété agricole à partir d’avril 2026, la planification patrimoniale héritée devient de plus en plus délicate.

Trop souvent, les gens rédigent un testament mais ne prennent pas en compte en même temps la planification fiscale des successions, a déclaré Laura Rumsey, responsable des clients privés au sein du cabinet d'avocats Rogers and Norton, un oubli critique lorsque le projet de loi IHT peut réclamer jusqu'à 40 % de tout ce qu'ils laissent derrière eux.

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Pire encore, la facture des droits de succession est souvent due avant que les proches puissent accéder à leurs comptes bancaires ou à leurs biens. En période de deuil, les familles peuvent se retrouver à essayer de s'y retrouver dans les formalités administratives de l'IHT et à se démener pour réunir des sommes énormes juste pour régler la facture de l'IHT.

Rumsey a déclaré : « Je vois régulièrement des familles aux prises avec les mêmes erreurs évitables. Ce ne sont pas des failles complexes ; ce sont des mesures simples que beaucoup de gens ne réalisent tout simplement pas qu'ils doivent prendre.

« En comprenant les règles et en planifiant à l'avance, les familles peuvent protéger ce pour quoi elles ont travaillé dur et éviter de laisser leurs proches avec une facture IHT inattendue et potentiellement dévastatrice. »

L’erreur des droits de succession du mariage

Alors que les mariages au Royaume-Uni devraient tomber à des niveaux historiquement bas, avec seulement trois personnes sur dix qui devraient se marier d'ici 2050, Rumsey a averti que de nombreux couples pourraient ne pas se rendre compte des conséquences financières d'une cohabitation en dehors d'un accord légal.

« Si vous êtes marié et laissez des biens à votre conjoint, vous pouvez demander une exonération des droits de succession. Ceci est important car le transfert entre époux au décès signifie qu'aucune partie de la succession n'est perdue aux droits de succession », a-t-elle déclaré.

L'exonération des droits de succession du conjoint permet de transmettre les actifs au conjoint survivant sans IHT, et « lorsque le deuxième conjoint décède, vous aurez également la possibilité de disposer de ses tranches exonérées d'impôt inutilisées », permettant potentiellement aux familles de transmettre jusqu'à 1 million de livres sterling sans droits de succession.

Mais la loi est claire : « Être marié est vraiment avantageux financièrement pour la planification fiscale et rappelez-vous que légalement, il n’existe pas de conjoint de fait », a déclaré Rumsey.

Un partenaire non marié héritant d'une succession de 500 000 £ pourrait faire face à une facture d'environ 70 000 £, « un choc coûteux que beaucoup ne voient tout simplement pas venir », a souligné Rumsey.

L’erreur de l’assurance-vie en matière de droits de succession

Des milliers de familles paient trop d’impôts sur les successions sur les contrats d’assurance-vie, car elles commettent une simple erreur en les souscrivant.

Près de 7 500 familles ont payé des droits de succession sur les polices d'assurance-vie en 2022/23, selon le HMRC. Mais beaucoup auraient échappé à un projet de loi si leur politique avait été écrite en fiducie.

Une fiducie est un moyen de cantonner vos actifs. Lorsqu'une police d'assurance-vie est rédigée en fiducie, le paiement de la police peut être envoyé directement à vos bénéficiaires, plutôt qu'à votre succession légale. Cela signifie qu’ils peuvent éviter les droits de succession sur le montant payé au titre du contrat.

Sur les 31 500 successions qui ont payé des droits de succession en 2022/23, près d’un quart d’entre elles (7 458) comprenaient des polices d’assurance-vie, selon les chiffres du HMRC.

Ces polices d'assurance-vie valaient au total 865 millions de livres sterling, ce qui signifie que jusqu'à 346 millions de livres sterling de droits de succession auraient pu être payés sur ces polices, si le taux plein de 40 % des droits de succession était dû.

Toutefois, si les polices avaient été constituées en fiducie, elles ne feraient normalement pas partie de la succession du défunt et ne seraient donc pas redevables des droits de succession.

Le recours à une fiducie peut également signifier un paiement plus rapide en cas de réclamation, car la famille n'aura pas besoin d'attendre l'homologation, ce qui peut faire une énorme différence pour les personnes à charge qui dépendent de l'argent pour couvrir leurs factures quotidiennes.

Sean McCann, planificateur financier agréé du cabinet de conseil financier NFU Mutual, qui a analysé les chiffres, a déclaré : « De nombreuses personnes souscrivent une assurance-vie sans conseil, et ne savent donc pas que s'ils ne mettent pas la police en fiducie, elle est incluse dans leur succession et pourrait finir par être imposée à 40 %. »

Mettre des polices d’assurance-vie en fiducie est relativement simple. Si vous avez une assurance-vie et qu'elle n'est pas en fiducie, vous pouvez appeler votre fournisseur et demander un formulaire de fiducie.

« À condition que vous soyez en bonne santé lorsque vous le confiez, il n'y a normalement aucune implication en matière d'impôts sur les successions, car dans la plupart des cas, la police n'a aucune valeur », a déclaré McCann.

Le seul cas où cela ne serait pas le cas est si vous tombez gravement malade au moment de la mise en fiducie du contrat et décédez dans les sept ans.

Dans ces circonstances, HMRC pourrait faire valoir que la police avait une valeur lorsque vous la mettez en fiducie et chercher à inclure cette valeur dans votre succession et facturer des droits de succession, a souligné McCann.

L’erreur de la règle des deux ans en matière de droits de succession

Lorsque la richesse se transmet de génération en génération, il existe un risque réel que les mêmes actifs soient imposés plusieurs fois. Mais de nombreuses familles ne réalisent pas qu’il existe un moyen légal d’ajuster un héritage après le décès d’une personne afin d’éviter l’IHT.

« Souvent, la richesse des gens peut être générationnelle et pour éviter la double imposition des mêmes actifs, il est possible d'envisager des actes de modification », a déclaré Rumsey, du cabinet d'avocats Rogers and Norton.

« Ces documents juridiques permettent aux bénéficiaires adultes ayant des capacités mentales de modifier la répartition de leur propre héritage entre d'autres personnes, généralement leurs enfants par exemple.

« Cela signifie que le don émane du défunt d'origine et peut par exemple contourner une génération en garantissant une transmission fiscale efficace. »

Changer un bénéficiaire d'un enfant adulte à un petit-enfant n'entraîne pas d'économies immédiates en matière d'impôts sur les successions, mais cela peut potentiellement permettre d'économiser 40 % sur le décès éventuel de l'enfant adulte en sautant une génération – ce qui signifie que l'IHT est payé une fois, uniquement par le petit-enfant, plutôt que deux.

Il est important de noter que « ces actes de modification peuvent être envisagés et préparés jusqu’à deux ans après la date du décès, ce qui permet une planification minutieuse avant d’être exécutés ».

Cette fenêtre de deux ans peut faire une différence financière substantielle.