Taxe secondaire : devez-vous de l’argent au HMRC ?

Les activités annexes sont un moyen populaire de gagner de l'argent supplémentaire en plus d'un emploi régulier, mais certains avertissements indiquent que les personnes qui tentent d'augmenter leurs revenus pourraient être confrontées à des factures fiscales inattendues.

Un cabinet comptable estime que le HMRC se prépare à une nouvelle répression fiscale contre ceux qui ne divulguent pas leurs revenus provenant des ventes en ligne après que de nouveaux chiffres montrent que l'administration fiscale a reçu des rapports sur les revenus de près de quatre millions de vendeurs en ligne en 2025.

Le HMRC a reçu des rapports sur les revenus de 3 988 892 vendeurs en ligne au cours de l’année civile 2025, soit une augmentation de 272 % par rapport aux 1 466 171 rapports de vendeurs reçus en 2024, selon une demande d’accès à l’information soumise par le cabinet comptable BDO.

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Les revenus totaux en ligne de ce groupe ont atteint près de 55 milliards de livres sterling en 2025, soit plus du double des 25,5 milliards de livres sterling déclarés au cours de l'année civile 2024. Le HMRC a déclaré que les chiffres incluraient probablement un mélange de vendeurs individuels ou de vendeurs d'entités tels que des entreprises, des partenariats, des fiducies ou des organismes de bienfaisance.

Dawn Register, un partenaire de résolution des litiges fiscaux chez BDO, pense que maintenant que le HMRC dispose des données, il s'en prendra à ceux qui, selon lui, ne paient pas suffisamment d'impôts. « Le HMRC s'inquiète depuis un certain temps du fait qu'un grand nombre de personnes pourraient sous-déclarer leurs revenus gagnés via les plateformes numériques – mais jusqu'à présent, ils n'ont pas toujours eu les informations pour le prouver », a-t-elle déclaré.

« Ces nouvelles données vont changer la donne pour le HMRC – et une mine d'or pour les inspecteurs des impôts qui cherchent à garantir que les vendeurs en ligne paient le bon montant d'impôt. Avec un chiffre stupéfiant de 55 milliards de livres sterling de ventes en ligne déclarées au HMRC pour 2025, l'administration fiscale aura un nouvel objectif énorme à viser. « 

Register a déclaré que le HMRC est maintenant « dans les dernières étapes » de la construction d’un système pour extraire et analyser automatiquement ces nouvelles données. « Une fois terminé, cela sera utilisé pour cibler ses futures activités de conformité », a-t-elle déclaré.

D’où le HMRC obtient-il ses données secondaires ?

Depuis le 1er janvier 2024, les plateformes numériques telles que les sites de marchés en ligne, d'hébergement de courte durée, de livraison de nourriture, de location privée et de partage de contenu sont tenues de collecter des informations sur les revenus des personnes qui vendent sur leurs plateformes et de déclarer ces informations au HMRC.

Les plateformes numériques ne sont tenues de partager des informations avec le HMRC que lorsqu'un utilisateur réalise plus de 30 ventes par an et gagne plus de 1 700 £.

L'année dernière, le HMRC a commencé à envoyer des lettres de « coup de pouce » aux personnes soupçonnées de ne pas déclarer les revenus provenant des ventes sur le marché en ligne. D’autres activités de conformité devraient suivre plus tard cette année.

Quelles sont les règles fiscales annexes ?

Selon le HMRC, toute personne qui gagne plus de 1 000 £ grâce à des activités rémunératrices supplémentaires devra peut-être s'inscrire à une auto-évaluation et remplir une déclaration de revenus.

Ce travail supplémentaire, en plus d'un emploi à temps plein, est généralement associé à la vente d'articles en ligne, à la promenade de chiens ou à la location d'une chambre – ou même à un trading de crypto plus risqué.

Une autre voie secondaire que certains choisissent est la création de contenu, ou devenir un influenceur, où vous publiez des vidéos ou des critiques sur les réseaux sociaux, souvent en échange d'un cadeau ou d'une expérience.

L'économie des créateurs de contenu au Royaume-Uni vaut plus de 2 milliards de livres sterling selon YouTube.

Parfois, des expériences ou des produits seront offerts, et souvent aucun argent ne changera de mains, mais de nouvelles directives sont apparues sur le site Web du HMRC ces derniers mois, avertissant : « Lorsque vous calculez vos revenus provenant de la création de contenu en ligne, vous devez inclure la valeur de tous les cadeaux ou services que vous avez reçus en faisant la promotion de produits en ligne. C'est parce qu'ils comptent comme un revenu. »

Dans un exemple, le HMRC a déclaré que si une marque vous avait payé 700 £ l'année dernière pour publier des vidéos d'évaluation de produits en ligne et vous avait offert des produits d'une valeur de 300 £, et que vous gagniez ensuite 200 £ grâce aux publicités sur les vidéos, votre revenu total serait de 1 200 £, soit au-dessus du seuil d'exonération d'impôt de 1 000 £.

Lee Murphy, directeur général du service de comptabilité en ligne The Accountancy Partnership, a déclaré : « Si vous recevez quelque chose gratuitement et que la marque n'attend rien en retour, ce n'est pas imposable. C'est un peu comme recevoir un cadeau de votre grand-mère, elle vous le donne parce qu'elle vous aime bien, pas parce qu'elle veut un cri sur Instagram. « 

« Cependant, s'il existe un accord selon lequel le créateur publiera le produit ou le service sur ses réseaux sociaux pour en faire la publicité, alors la valeur de l'article ou du service est considérée comme un revenu et doit être déclarée au HMRC. C'est considéré comme une forme de paiement, mais pas en termes monétaires. « 

Pour rester conforme, Murphy suggère que les créateurs de contenu devront déterminer si quelque chose est véritablement un cadeau, quelle est sa véritable valeur marchande et déduire toutes les dépenses autorisées.

Comment déclarer les revenus des activités annexes au HMRC

En fonction de votre revenu global, tout revenu supérieur à 1 000 £ provenant d'une activité secondaire peut devoir être déclaré au HMRC par auto-évaluation – avant la date limite.

La déclaration et tous les revenus non imposés dus au HMRC pour l'année fiscale précédente doivent être soumis en ligne avant le 31 janvier et vous pourriez être condamné à une amende pour défaut de paiement.

Les recherches du HMRC montrent que de nombreuses personnes ignorent qu’elles peuvent devoir de l’argent au fisc pour ce qu’on appelle des activités secondaires.

Myrtle Lloyd, directeur général du service client du HMRC, a déclaré : « Que vous vendiez des produits artisanaux en ligne, créiez du contenu numérique ou louiez une propriété, il est essentiel de comprendre vos obligations fiscales. Si vous gagnez plus de 1 000 £ grâce à ces activités, vous devrez peut-être remplir une déclaration de revenus d'auto-évaluation.

« Déclarer tôt vous donne le contrôle : vous saurez exactement ce que vous devez, pourrez planifier vos paiements et éviter le stress de la ruée de janvier. Vous n'avez pas besoin de payer immédiatement lorsque vous produisez votre déclaration : vous avez jusqu'au 31 janvier pour régler votre facture fiscale.

Une déclaration anticipée peut présenter d’autres avantages, car vous saurez combien vous devez économiser pour votre facture fiscale d’ici la fin janvier.

Un nombre croissant de personnes ont été prises au piège de l’auto-évaluation ces dernières années en raison du gel des seuils d’imposition. Les abattements fiscaux sur les dividendes et les plus-values ​​ont également été réduits, augmentant ainsi le montant de l'impôt à payer sur les actifs.

Cela survient alors que le HMRC travaille toujours sur un nouveau service qui pourrait permettre à jusqu'à 300 000 personnes gagnant un revenu supplémentaire grâce à une activité secondaire d'échapper au fardeau administratif de l'auto-évaluation.

Comment la fiscalité des « activités annexes » évolue-t-elle ?

Actuellement, les particuliers bénéficient d'une allocation commerciale qui les exonère d'impôt sur les premiers 1 000 £ gagnés chaque année fiscale grâce à ce que le HMRC décrit comme des services occasionnels tels que la garde d'enfants et le jardinage.

Il peut également être utilisé pour vendre des articles sur des sites Web populaires tels que eBay et Vinted.

S’ils réalisent des bénéfices supérieurs à ce niveau, ils doivent soumettre une déclaration d’impôts.

Cependant, même si l'abattement commercial hors taxes restera le même, le gouvernement a annoncé qu'il augmenterait le seuil de déclaration des revenus commerciaux de 1 000 £ à 3 000 £, de sorte que ceux qui gagnent moins de 3 000 £ n'auront pas besoin de produire une déclaration de revenus.

Les personnes dont le revenu imposable est inférieur au seuil augmenté, par exemple grâce aux « activités annexes », pourront à la place déclarer leurs impôts via un nouveau service de déclaration numérique. Les contribuables auront le choix : ils peuvent rester en autocotisation s'ils le souhaitent ou recourir au nouveau service. Cette simplification contribuera à réduire le gaspillage, à améliorer les services et à éviter des soucis inutiles aux clients, selon le HMRC.

Eve Williams, directrice générale d'eBay UK, a déclaré : « Ce sera une bonne nouvelle pour des milliers de vendeurs britanniques pour qui eBay est une activité secondaire et un moyen de compléter les revenus de leur foyer pendant les périodes difficiles.

« En supprimant les formalités administratives associées à la vente en ligne, nous espérons aider ces activités secondaires à se transformer en petites entreprises à part entière. »

Aucune date n'a été donnée pour ce changement, mais le gouvernement a déclaré que ce serait d'ici la fin de cette législature, c'est-à-dire d'ici 2029.

Vais-je devoir payer des impôts sur mes « activités annexes » ?

Le Trésor estime que l’augmentation du seuil de déclaration des revenus commerciaux de 1 000 £ à 3 000 £ profitera à environ 300 000 contribuables.

On estime que 90 000 d’entre eux n’auront aucun impôt à payer et n’auront aucune raison de déclarer leurs revenus commerciaux au HMRC à l’avenir.

D’autres pourront payer les impôts qu’ils doivent grâce à un simple service en ligne.

Laura Suter, directrice des finances personnelles d'AJ Bell, a déclaré : « Le HMRC étant submergé par le nombre de personnes appelant leurs lignes d'assistance et remplissant leurs déclarations de revenus, toute mesure visant à alléger cette pression doit être la bienvenue.

« Les changements apportés au système fiscal ces dernières années signifient que des millions de personnes supplémentaires ont été obligées de payer des impôts, dont beaucoup ont besoin de l'aide et du soutien du HMRC. Mais le fisc trouve tout cela très pénible et a du mal à répondre à cette demande croissante.

« Le gouvernement lui-même affirme que 90 000 de ceux qui remplissent une déclaration de revenus pour ce revenu n'ont pas d'impôt à payer, ce qui signifie qu'ils remplissent inutilement des documents pour lesquels le HMRC ne perçoit aucun impôt. La résolution de ces bizarreries absurdes du système fiscal doit être applaudie. Cependant, les délais pour l'introduction de cette mesure sont incroyablement vagues. « 

En attendant que ces changements entrent en vigueur, il est important de produire une déclaration de revenus si vous gagnez 1 000 £ ou plus grâce à votre activité secondaire.

Quiconque pense avoir besoin de remplir une déclaration de revenus peut utiliser l’outil de vérification sur GOV.UK pour le savoir.