Qu’est-ce que l’impôt sur les plus-values et comment ça marche ?
L'impôt sur les plus-values (CGT) est un impôt payé sur les bénéfices réalisés sur des actifs tels que des actions, des biens immobiliers et d'autres investissements.
C'est un impôt qui a été sous le feu des projecteurs ces dernières années suite à des changements majeurs dans le taux auquel on le paie et le moment où il faut commencer à le payer.
Dans le passé, vous pouviez réaliser 12 300 £ de plus-value par exercice avant de devoir payer des impôts, mais cet abattement a été réduit. Il a été réduit à 6 000 £ en 2023 et à 3 000 £ en 2024.
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Dans le même temps, les taux de la CGT ont été augmentés dans le budget d’octobre 2024 – le taux est passé de 10 % à 18 % pour les contribuables au taux de base et de 20 % à 24 % pour les contribuables au taux plus élevé.
Quels sont les taux d’imposition des plus-values au Royaume-Uni ?
Le taux CGT que vous payez au Royaume-Uni dépend de votre tranche d’imposition sur le revenu et du moment où vous avez réalisé le gain.
Le principal taux d’imposition des plus-values
Depuis le 30 octobre 2024, les contribuables au taux de base paient 18 % sur les gains, tandis que les contribuables au taux plus élevé et au taux supplémentaire paient 24 %. Ces nouveaux taux ont été annoncés dans le budget d’automne 2024 et sont entrés en vigueur immédiatement. Ils se sont poursuivis jusqu’à l’année fiscale 2025/26.
Avant cette date, les taux étaient de 10 % pour les contribuables au taux de base et de 20 % pour les contribuables au taux supérieur et supplémentaire.
Taux d'imposition des plus-values sur les biens immobiliers résidentiels
Les taux de CGT pour l'immobilier résidentiel sont respectivement de 18 % et 24 % pour les contribuables au taux de base et aux taux supérieurs/supplémentaires.
Cela signifie que les tarifs principaux et les tarifs immobiliers résidentiels sont désormais les mêmes. Vous n'êtes pas obligé de payer la CGT sur votre résidence principale, mais vous serez facturé sur les résidences secondaires comme les maisons de vacances et les logements locatifs.
Quand payer l’impôt sur les plus-values ?
La CGT peut être due lorsque vous vendez un actif dans un but lucratif, comme des actions détenues en dehors d'un emballage ISA ou une propriété locative.
Vous pouvez également déclencher une facture CGT lors de la cession d'un bien à une personne autre qu'un conjoint ou un partenaire civil. Le gain qu’il a réalisé depuis que vous l’avez acheté sera normalement évalué aux fins de l’impôt sur les plus-values. Si les actifs que vous avez cédés ont pris de la valeur au-delà du seuil de 3 000 £, vous devrez probablement payer des impôts.
Certaines personnes espèrent contourner l’impôt sur les plus-values en vendant quelque chose à un prix inférieur à sa valeur, comme une deuxième propriété. Toutefois, dans ces circonstances, la CGT sera due sur la plus-value réalisée sur la base de la pleine valeur marchande, selon la plateforme d'investissement Hargreaves Lansdown.
Les investisseurs en crypto doivent également se méfier d’une éventuelle facture CGT, car la vendre ou la dépenser (lorsque la valeur a augmenté) est considérée comme une plus-value.
Il est important de conserver des registres de vos transactions afin que vous puissiez calculer tout impôt sur les gains en capital dû lors du dépôt de votre déclaration de revenus annuelle d'auto-évaluation.
Comment calculer l'impôt sur les plus-values
Pour calculer votre obligation CGT, calculez d’abord votre gain imposable en soustrayant le prix auquel vous avez acheté l’actif du prix de vente. Ensuite, déduisez votre allocation CGT (3 000 £ pour l’année fiscale 2025/26) de ce gain. Le montant restant peut être soumis à la CGT au taux en fonction de votre tranche d'imposition et du type de bien. Pour des conseils plus détaillés sur le calcul de la CGT, visitez le site Web du gouvernement à l’adresse gov.uk.
Par exemple, disons que vous êtes un contribuable au taux plus élevé et que vous avez réalisé un gain de 10 000 £ en vendant des actions cette semaine. Dans ce scénario, vous paieriez 1 680 £ en CGT sur vos gains (24 % de 7 000 £), après déduction de votre abattement annuel non imposable de 3 000 £.
Regarder dessus
Quelles sont les exonérations CGT ?
Il existe de nombreuses exonérations de CGT, en plus de votre résidence principale et de votre allocation annuelle.
La première est la possibilité de transférer des actifs à votre conjoint ou partenaire civil sans être soumis à cet impôt. Cela vous permet effectivement de donner des actifs à votre partenaire pour doubler votre allocation CGT si les deux partenaires utilisent leurs allocations individuelles.
Une autre exemption importante s'applique aux investissements détenus dans des comptes d'épargne individuels (ISA) et des pensions. Ces enveloppes d'investissement sont conçues pour être fiscalement avantageuses, de sorte que tous les gains réalisés dans ces enveloppes sont exonérés de la CGT.
Les dons caritatifs d'actifs tels que des actions ou des biens sont également exonérés de la CGT, offrant ainsi un moyen de soutenir des causes qui vous tiennent à cœur tout en réduisant potentiellement votre facture fiscale.
La CGT n'est pas payable sur les effets personnels (« biens meubles »), tels que les bijoux, les tableaux et les antiquités, lorsque le produit de la vente est inférieur à 6 000 £.
Cela dit, Hargreaves Lansdown souligne que si vous vendez quelque chose d'une valeur de 6 000 £ ou plus et réalisez un gain de plus de 3 000 £, vous devrez peut-être payer la CGT.
Sean McCann, planificateur financier agréé chez NFU Mutual, a ajouté : « Les autres actifs exonérés comprennent les gilts, les devises étrangères détenues pour votre usage et les voitures particulières, y compris les voitures de tourisme d'époque. »
Comment réduire votre facture d’impôt sur les plus-values ?
Vous pouvez réduire votre facture CGT de plusieurs manières.
Répartir les gains sur plusieurs années d'imposition
Semblable aux allocations ISA, l'allocation annuelle non imposable de 3 000 £ de la CGT fonctionne sur la base « à utiliser ou à perdre », ce qui signifie qu'elle ne est pas reportée d'une année fiscale à l'autre.
Ainsi, vous pouvez répartir la vente d’actifs entre des années fiscales distinctes pour bénéficier de plusieurs abattements exonérés d’impôt.
Aidan Edgerton, planificateur financier chez le gestionnaire de patrimoine Rathbones, a déclaré : « Vous pourriez vendre une partie de votre investissement le 5 avril et le reste le 6 avril – soit le début de la nouvelle année fiscale. »
Utiliser les pertes pour compenser les gains
Les investissements ou les actifs à perte ne sont pas toujours une mauvaise chose – vous pouvez en fait les utiliser pour compenser les gains que vous avez réalisés afin de maintenir vos gains globaux sous l’allocation annuelle de 3 000 £.
Edgerton a déclaré : « Les pertes en capital peuvent être utilisées pour compenser les gains ailleurs, réduisant ainsi votre obligation fiscale globale. C'est un moyen simple mais efficace de tirer le meilleur parti d'une situation loin d'être idéale. »
Utilisez « Bed et ISA » ou « Bed et SIPP »
Vous pouvez déplacer vos investissements vers un ISA ou un Self-Invested Personal Pension (SIPP) pour les protéger de la CGT via un processus connu sous le nom de « Bed and ISA » ou « Bed and SIPP », a déclaré Laura Suter, directrice des finances personnelles de la plateforme d'investissement AJ Bell.
Cette décision consiste à vendre des actifs, puis à les racheter dans le cadre d'un ISA ou d'un SIPP fiscalisé.
Attention, ce transfert de placements étant assimilé à une vente, il peut déclencher une facture CGT. Cependant, vous pouvez compenser la vente de tout investissement lucratif par un investissement déficitaire pour rester dans les limites de l'allocation annuelle non imposable de 3 000 £.
Investissez dans un EIS (Enterprise Investment Scheme)
Les investisseurs fortunés réalisant des gains sur leurs investissements dans un EIS (Enterprise Investment Scheme) peuvent bénéficier de généreux allègements fiscaux.
Les investissements dans un EIS sont exemptés de CGT s’ils sont détenus pendant trois ans ou plus. Vous pouvez également retarder la CGT si vous vendez des investissements EIS dans un délai de trois ans mais investissez le produit dans un autre programme éligible.
Cependant, notez que les EIS sont risqués car ils investissent dans de petites entreprises, il n'est donc pas conseillé d'investir uniquement pour les avantages fiscaux.