Qu’est-ce que le sacrifice salarial et comment pourrait-il augmenter votre pension ?
Le sacrifice salarial peut être l'un des moyens les plus efficaces d'augmenter votre richesse personnelle, et cela pourrait être sérieusement envisagé, surtout si vous vous demandez comment dépenser votre prime annuelle. Mais les règles changent – vous voudrez peut-être agir rapidement pour profiter de cet avantage généreux.
Ce qui fait du sacrifice salarial un outil d'épargne si puissant, c'est qu'il réduit le montant de l'impôt sur le revenu et des cotisations d'assurance nationale (NIC) que vous payez sur vos revenus, ce qui signifie que vous en avez plus pour votre argent. Le sacrifice salarial est le plus souvent utilisé pour augmenter les cotisations de retraite, mais il peut être utilisé pour diverses prestations.
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Qu’est-ce que le sacrifice salarial ?
Le sacrifice salarial est un accord visant à réduire votre salaire en espèces, généralement en échange d'un avantage non monétaire. Cela pourrait inclure des cotisations de retraite, une assurance médicale ou même une voiture.
« Utiliser l'échange de salaire (pour les cotisations de retraite) est un moyen d'investir plus d'argent dans votre pension, mais sans aucun coût supplémentaire », explique Moffatt.
« L'avantage est que vous payez moins d'impôt sur le revenu et d'assurance nationale. En effet, votre salaire est réduit avant impôt et l'assurance nationale est supprimée. Votre employeur paie également moins d'assurance nationale des employeurs, et il peut vous répercuter une partie ou la totalité de cette économie. «
Ce double coup dur de l’impôt sur le revenu et de l’assurance nationale est ce qui fait du sacrifice salarial une cible si attrayante pour le chancelier à court d’argent.
« Les avantages de la double imposition et du NI signifient que le sacrifice des salaires des retraites est souvent soumis à un examen minutieux, alors que le gouvernement recherche des opportunités pour réduire les allégements fiscaux et augmenter les recettes sans augmenter explicitement les taux », a déclaré Young.
Les contribuables à taux plus élevé ou supplémentaire qui bénéficient d'une pension personnelle de groupe bénéficient d'un avantage supplémentaire, car ils bénéficient de tous les allègements fiscaux plutôt que d'avoir à réclamer quelque chose au-dessus du taux de base auprès du HMRC.
« De nombreux contribuables bénéficiant de taux d'imposition plus élevés et supplémentaires bénéficiant d'un régime de retraite personnel collectif oublient qu'ils doivent réclamer leur allégement fiscal et sont perdants », explique Moffatt.
Comment fonctionne le sacrifice salarial pour les retraites
Moffatt donne un exemple hypothétique de Maria, qui gagne 35 000 £ et vit en Angleterre au cours de l'année fiscale 2024/25. L'employeur de Maria restitue aux employés 50 % des économies réalisées par l'assurance nationale grâce aux sacrifices salariaux.
« Elle paie des impôts, une assurance nationale et une cotisation de retraite de 1 400 £ et son employeur verse 1 050 £ dans sa pension. Cela signifie que Maria a un salaire net de 27 320 £. Si elle choisit l'échange de salaire, cela signifie que son salaire est inférieur, juste en dessous de 33 056 £. Elle ne verse aucune cotisation de retraite et c'est parce que son employeur paie tout en son nom.
« Le salaire net de Maria est toujours de 27 320 £. Mais les économies d'impôts et d'assurance nationale signifient qu'il y a maintenant 3 129 £ dans sa pension au lieu de 2 450 £. Même si l'employeur de Maria ne versait pas une partie de ses économies d'assurance nationale, cela signifierait quand même une réduction d'impôts et d'assurance nationale pour Maria. «
Les travailleurs pourraient augmenter leur pension de 41 200 £ – soit plus d'un an de salaire moyen – en optant pour le programme d'échange de salaire de leur employeur, selon les chiffres de Scottish Widows.
Les travailleurs au salaire moyen – gagnant 37 430 £ par an – pourraient augmenter leur salaire net de 150 £ par an, simplement en optant pour le programme d'échange de salaire de leur employeur. Si cet argent supplémentaire était ensuite redirigé vers leur cagnotte de retraite, parallèlement aux économies réalisées par l'employeur grâce à la réduction des cotisations d'assurance nationale, leur épargne-retraite serait augmentée de 528 £ par an.
Pour un travailleur âgé de 30 ans prenant sa retraite à 67 ans, et en supposant une croissance de 5 % de ses investissements, cela ajouterait 41 200 £ à son épargne-retraite. Ceux qui y adhéreraient une décennie plus tard, à 40 ans, verraient leur cagnotte de retraite augmenter de 24 500 £.
Quels sont les changements au sacrifice salarial ?
Le gouvernement modifie la manière dont fonctionne le sacrifice salarial pour les cotisations de retraite. À partir d'avril 2029, le montant exonéré des cotisations d'assurance nationale (NIC) sera plafonné à 2 000 £ par an pour les cotisations des salariés versées via des sacrifices salariaux. Cela a été annoncé dans le budget de l’automne 2025 et les modifications apportées au sacrifice des salaires en matière de retraite devraient affecter 3,3 millions de travailleurs.
Les employeurs et les employés peuvent toujours verser des cotisations supérieures à 2 000 £ grâce à des accords de sacrifice salarial, et ces cotisations seront exonérées d'impôt sur le revenu. Cependant, les cotisations salariales supérieures à ce montant seront soumises aux NIC de l'employeur et de l'employé, comme les autres cotisations de retraite des employés.
Les salariés qui choisissent de sacrifier leur salaire pour bénéficier d’une garde d’enfants exonérée d’impôt ou d’allocations familiales peuvent continuer à le faire. Cependant, toute cotisation de retraite supérieure à 2 000 £ sera soumise aux NIC de l'employeur et de l'employé.
Si vous êtes un employé, vous n'aurez pas besoin de contacter le HMRC. Les employeurs apporteront les modifications nécessaires pour que les NIC s'appliquent aux cotisations supérieures à 2 000 £.
La décision visant à réduire l'attrait du sacrifice salarial en matière de retraite a été critiquée, car elle laisserait les salariés avec des retraites plus faibles. Une personne âgée de 35 ans gagnant 50 000 £ par an pourrait être confrontée à un trou dans sa pension de 22 060 £ à 65 ans en vertu du plafond de sacrifice salarial, selon l'analyse de la plateforme d'investissement AJ Bell. Cela suppose qu'ils disposent déjà d'un fonds de pension de 30 000 £ et qu'ils économisent une cotisation globale de 5 % personnellement, et 3 % supplémentaires provenant de leur employeur.
Le trou noir s’élève à plus de 37 000 £, voire près de 50 000 £ s’ils gagnent déjà plus de 75 000 £ ou 100 000 £ respectivement, sur la base des mêmes hypothèses.
Les modifications du sacrifice salarial pour 2025 n’affectent pas les dirigeants des sociétés anonymes. Les dirigeants ne recourent pas au sacrifice salarial, ils utilisent les cotisations de retraite de l'employeur, qui restent inchangées.
Le sacrifice salarial est-il uniquement pour votre pension ?
La plupart des gens ont tendance à associer le sacrifice salarial aux cotisations de retraite, mais cela peut s’appliquer à un large éventail d’autres avantages.
Par exemple, il existe des programmes de sacrifice de salaire pour les voitures électriques, dans lesquels les employés sacrifient une partie de leur salaire avant impôts en échange d'un loyer mensuel d'un véhicule électrique (VE). Celles-ci permettent aux employeurs de louer des véhicules électriques auprès des fabricants, et aux employés de les louer ensuite auprès de l'employeur, avec les mêmes avantages fiscaux qu'offre le sacrifice salarial en matière de retraite.
D'autres programmes de sacrifice salarial comprennent des programmes de crèches sur le lieu de travail, qui offrent une aide pour couvrir les frais de garde d'enfants, ou des programmes technologiques qui pourraient aider à répartir le coût d'un nouveau téléphone ou d'un ordinateur portable.
Il existe également le programme Cycle to Work, qui permet de couvrir le coût d'un vélo grâce à des sacrifices salariaux. Cela pourrait également être modifié dans le budget, avec le FT rapportant le 12 novembre que la chancelière envisage de rétablir un plafond sur le montant pouvant être dépensé pour un vélo afin de garantir qu'il ne soit pas dépensé pour des vélos haut de gamme à usage récréatif.
Il ne semble cependant pas que cela fasse une différence significative pour les coffres du gouvernement – et pourrait simplement accroître la confusion, suggèrent les critiques.
« Lorsque le gouvernement cible des domaines apparemment triviaux comme… le programme de déplacement en vélo pour réaliser des économies marginales (par exemple, 40 millions de livres sterling contre un déficit de 40 à 50 milliards de livres sterling), cela signale un manque d'orientation stratégique et crée un environnement dans lequel les investisseurs et les consommateurs doivent deviner quel sera le prochain prélèvement mineur », a déclaré David Zahn, responsable des titres à revenu fixe européens chez Franklin Templeton Fixed Income.
Pouvez-vous utiliser le sacrifice salarial sur votre bonus ?
Si vous attendez un bonus de Noël, vous vous demandez peut-être quelle est la meilleure façon de le dépenser. Certains employeurs proposent un programme d'échange de primes, qui présente des avantages similaires à ceux de l'échange de salaire, avec l'avantage de ne pas réduire votre revenu mensuel.
« Deuxièmement, quand vous pourriez avoir besoin de cet argent, par exemple pour économiser en cas d'urgence ou pour atteindre des objectifs d'épargne à moyen terme.
« S'il s'agit d'argent dont vous n'avez pas besoin pour ce genre de choses, utiliser l'échange de salaire pour le mettre dans votre pension pourrait non seulement aider à augmenter votre cagnotte, mais pour les hauts revenus, cela pourrait également être utile en matière d'impôts, d'allocations de garde d'enfants et d'allocations personnelles. »
Pour un contribuable au taux de base, le versement direct d'une pension par le biais de l'échange de salaires pourrait transformer un bonus de 5 000 £ en une cotisation de retraite de 6 090 £ au cours de l'année fiscale 2024/25, ou une cotisation de 6 150 £ à partir de 2025/26, une fois prises en compte les réductions des NIC des employeurs et des employés.