Qu’est-ce que la règle des droits de succession sur sept ans et comment peut-elle vous aider à réduire votre facture ?

De plus en plus de familles sont obligées de payer des impôts sur les successions (IHT), mais les Britanniques peuvent réduire la facture de leurs proches grâce à une faille juridique connue sous le nom de règle des sept ans.

En termes simples, cela signifie que vous pouvez donner autant de votre succession que vous le souhaitez au cours de votre vie, et si vous vivez encore sept ans, les donations ne seront pas soumises aux droits de succession.

Cette règle vise à empêcher les gens de donner des sommes importantes sur leur lit de mort pour éviter les droits de succession et, utilisée efficacement, elle peut réduire considérablement la facture de vos proches.

Mais il y a des règles à considérer, notamment ce qui se passe si vous décédez moins de sept ans après avoir fait un don.

Alex Race, planificateur financier de la société de gestion de placements Rathbones, a déclaré : « Faire un don de son vivant peut être un moyen efficace de gérer les droits de succession, mais la règle des sept ans est souvent mal comprise.

« Si vous décédez dans les sept ans suivant un don important, sa pleine valeur peut toujours être réinjectée dans votre succession aux fins de l'IHT, en fonction de la part de votre tranche de taux nul qui reste disponible. »

Tirer parti de la règle des sept ans est devenu plus important que jamais avec les pensions qui seront incluses dans les successions à partir d'avril 2027 et les abattements fiscaux sur les successions restant gelés jusqu'en 2031 au moins. Cela signifie qu'une planification successorale efficace dès maintenant pourrait épargner à vos proches un casse-tête fiscal majeur dans les années à venir.

Quelle est la règle de sept ans en matière de droits de succession ?

Les dons effectués sept ans ou plus avant votre décès ne seront pas soumis à l'IHT en vertu de la règle des sept ans.

Cependant, si vous décédez dans les sept ans suivant un don, l’IHT peut toujours s’appliquer. La charge fiscale diminue progressivement à mesure que l’on se rapproche de la barre des sept ans.

C'est ce qu'on appelle le soulagement conique. Cela peut réduire considérablement la facture fiscale sur les cadeaux qui dépassent la tranche de taux nul. Voici comment le relief conique évolue :

• 0 à 3 ans: 40% du taux plein IHT
• 3 à 4 ans: 32%
• 4 à 5 ans: 24%
• 5 à 6 ans: 16%
• 6 à 7 ans: 8%
• 7+ ans: 0% cadeau totalement exonéré d'IHT

Notez que l’allègement progressif n’entre en vigueur que pour les dons supérieurs à la tranche de taux nul – qui est de 325 000 £ par personne – car il n’y a pas d’impôt sur les successions à payer sur les dons inférieurs à ce seuil.

Vous pouvez également réduire ou éviter une facture d’impôts sur les successions en utilisant les allocations de donation en matière d’impôts sur les successions – par exemple, l’exonération annuelle vous permet de faire don d’un total de 3 000 £ de cadeaux par année fiscale. Les autres allocations comprennent l'allocation pour petits cadeaux, l'allocation pour cadeaux de mariage (ou de partenariat civil) et les cadeaux à paiement régulier, appelés dépenses normales sur le revenu.

Comment fonctionne la règle des sept ans en pratique ?

Le timing des cadeaux sera unique à chaque famille. Mais nous examinons quelques scénarios dans lesquels Rathbones a souligné que la règle des sept ans s'appliquerait.

1. Cadeaux tardifs aux enfants

Imaginez que quelqu'un donne 100 000 £ à ses enfants à 78 ans, dans l'espoir de réduire sa succession. S'ils décèdent cinq ans plus tard, ce don tombe dans la fenêtre de sept ans et pourrait être soumis à l'IHT – potentiellement jusqu'à 24 %, en fonction de la tranche de taux nul et des autres dons effectués.

2. Exceptions pour malentendu

Une personne pense que son don de 3 000 £ est couvert par l'exonération annuelle – où tout le monde est autorisé à donner jusqu'à 3 000 £ en franchise d'impôt sur les successions – mais en réalité, elle l'a déjà utilisé cette année-là. En cas de décès dans les sept ans, le don est ajouté à leur succession aux fins de l'IHT.

3. Dons provenant du capital et non des revenus

Les paiements réguliers à un enfant proviennent de l'épargne et non des revenus excédentaires. Le donateur décède dans les sept ans et, comme les dons ne proviennent pas d'un revenu, ils ne sont pas admissibles à la règle des revenus excédentaires – dans laquelle ils sont exonérés de l'IHT – et sont donc potentiellement imposables.

Comment éviter de se laisser surprendre par la règle des sept ans

Race a déclaré qu'un problème courant en ce qui concerne la règle des sept ans concerne la preuve du moment où les cadeaux ont été offerts. Il vaut donc la peine de s'organiser et de conserver une trace écrite si vous souhaitez épargner trop de tracas à vos proches.

« Une planification minutieuse est essentielle, en particulier en ce qui concerne la tenue des registres, l'interaction avec d'autres allègements et taxes et pour garantir que les cadeaux n'affectent pas négativement votre propre sécurité financière », a déclaré Race.

D'autres moyens par lesquels les gens peuvent éviter d'être pris par la règle des sept ans, a déclaré Rathbones, comprennent :

Commencer tôt: Plus tôt vous commencerez à faire un don, plus vous aurez de chances de survivre à la période de sept ans. Ceci est particulièrement important pour ceux qui souhaitent transmettre leur patrimoine à leurs enfants ou petits-enfants.

Utiliser les exemptions: Les allocations annuelles de donation – telles que l'exonération annuelle de 3 000 £ et les exonérations pour les petits cadeaux – sont immédiatement en dehors de votre succession et ne sont pas soumises à la règle des sept ans.

Dons réguliers provenant de vos revenus: Les dons issus de revenus excédentaires (et non de capitaux) qui n'affectent pas votre niveau de vie peuvent être exonérés de l'IHT, même si vous décédez dans les sept ans – à condition qu'ils soient réguliers et bien documentés.

Pensez à la façon dont vous structurez les cadeaux: Les dons faits conjointement sont imposés à hauteur de moitié pour chaque personne, de sorte qu'un don conjoint pourrait rendre la succession d'une personne responsable de l'IHT si elle la faisait basculer au-dessus de la tranche de taux nul et qu'elle décédait dans la période de sept ans. À titre d'exemple, un don de 500 000 £ fait conjointement par un couple équivaut en réalité à un don de 250 000 £ par chaque personne. Si la valeur de la succession d'une personne était de 450 000 £ avant de faire le don de 250 000 £, l'IHT peut être due sur les 125 000 £ restants au-dessus de la tranche de taux nulle.

IHT et les problèmes liés aux cadeaux

Le don est une stratégie de planification IHT utile mais souvent irréversible qui nécessite une réflexion approfondie. Selon Katherine Waller, co-fondatrice du gestionnaire de patrimoine Six Degrees, il est « incroyablement courant de voir des points de vue divergents sur les cadeaux au sein des couples ».

« Un parent peut, par exemple, souhaiter que son enfant obtienne un diplôme universitaire sans dette, tandis que l'autre peut croire qu'un prêt étudiant aide l'enfant à comprendre la valeur d'un diplôme et favorise de meilleurs comportements », a-t-elle déclaré.

Les cadeaux importants peuvent avoir un impact potentiellement négatif sur un enfant ou un jeune adulte. Mais selon la règle des sept ans, l'argent pourrait être donné à partir de la succession des parents mais rester soit sous le contrôle des parents, soit, à tout le moins, hors du contrôle de l'enfant, a déclaré Waller.

La constitution de « sociétés d'investissement familiales » ou de fiducies peut permettre ce type de don indirect.

Waller a déclaré qu'elle avait également récemment rencontré plusieurs couples désireux de commencer à offrir des cadeaux à leurs enfants, mais sans établir au préalable combien leur suffirait.

« Donner trop, trop tôt, peut créer des problèmes plus tard », a-t-elle déclaré.

« Si l'on prend en compte l'augmentation du coût des soins, qui est déjà extrêmement élevé et tend à dépasser l'inflation générale de plusieurs points de pourcentage, il existe un risque réel de créer un déficit plus tard dans la vie. Dans certains cas, cela peut même se transformer en une charge financière pour les enfants mêmes que les cadeaux étaient censés aider. »

Nous regardons le Règle de don IHT de 14 ans dans un article séparé.