Comment éviter le frein budgétaire « impôt furtif » dans le contexte du gel actuel du seuil d’imposition sur le revenu

Les seuils d’impôt sur le revenu sont désormais gelés depuis plus de cinq ans, entraînant des millions de Britanniques vers des tranches d’imposition plus élevées à mesure que leurs revenus augmentent, mais les seuils ne le font pas – un processus appelé frein fiscal.

Le gel a commencé au cours de l’année fiscale 2022/23 après que le chancelier de l’époque, Rishi Sunak, a déclaré dans son budget d’automne 2021 qu’un gel temporaire des seuils d’impôt sur le revenu les maintiendrait aux niveaux de 2021/22 jusqu’à l’année fiscale 2025/26.

Cependant, alors que les chanceliers successifs ont tenté de trouver des moyens de lever des fonds, ils ont chacun décidé de maintenir les seuils gelés. Jeremy Hunt a prolongé le gel jusqu'en 2027/28 dans son budget d'automne 2022.

L'actuelle chancelière Rachel Reeves a ensuite prolongé à nouveau le gel dans le budget d'automne 2025, ce qui signifie que les revenus seront imposés aux niveaux de 2021/22 au moins jusqu'à l'année fiscale 2030/31, malgré une décennie d'inflation.

Ces gels signifient que les seuils fiscaux en Angleterre, au Pays de Galles et en Irlande du Nord resteront aux niveaux suivants jusqu'en 2031 au moins.

Les contribuables commenceront à perdre leur allocation personnelle une fois qu’ils auront gagné plus de 100 000 £. Il diminue de 1 £ pour chaque 2 £ de revenu net ajusté supérieur à 100 000 £, ce qui signifie que l'abattement personnel est entièrement perdu une fois que votre revenu imposable atteint 125 140 £. C’est ce qu’on appelle le piège fiscal des 60 %.

Étant donné que la plupart des personnes ayant un revenu supérieur à 12 570 £ paient de l’impôt sur le revenu, les seuils de gel affectent des millions de personnes.

L'Office for Budget Responsibility, l'organisme de surveillance budgétaire du Royaume-Uni, affirme que les gels signifieront qu'entre 2022/23 et 2030/31, 5,2 millions de personnes supplémentaires commenceront à payer de l'impôt sur le revenu pour la première fois.

Pendant ce temps, 4,8 millions de personnes supplémentaires seront attirées vers la tranche d’imposition la plus élevée et 600 000 autres vers la tranche d’imposition la plus élevée, au taux supplémentaire.

Le gouvernement devrait récolter 55,5 milliards de livres sterling supplémentaires au cours de la seule année fiscale 2030/31.

Combien me coûtera le frein budgétaire ?

Si vous êtes un Britannique au Royaume-Uni et que vous gagnez plus de 12 570 £ par an, votre situation sera pire grâce au gel du seuil d’imposition sur le revenu. Mais la gravité de votre situation dépendra de votre revenu.

Le frein fiscal devrait coûter jusqu’à 700 £ aux contribuables au taux de base (20 %) au cours de la seule année fiscale 2026/27, car l’abattement personnel non imposable n’a pas augmenté avec l’inflation, selon une étude d’AJ Bell.

Au moment où il est prévu que les seuils recommencent à augmenter avec l’inflation en 2030/31, ce chiffre aura atteint environ 960 £.

Ces chiffres sont encore plus extrêmes pour ceux qui bénéficient du taux d'impôt sur le revenu le plus élevé (40 %). Ce groupe paiera jusqu’à 3 500 £ de plus en impôts au cours de l’année fiscale 2026/27 que si les seuils avaient augmenté en fonction de l’inflation.

D'ici 2030/31, le seuil de taux le plus élevé devrait approcher les 70 000 £ s'il avait suivi l'inflation, mais il devrait rester à un peu plus de 50 000 £, selon l'analyse d'AJ Bell.

Le tableau suivant compare les prévisions d’impôt sur le revenu à payer au cours de l’année fiscale 2030/31 en utilisant les seuils de 2021 et les seuils projetés liés à l’inflation pour deux exemples de salaires.

Source : AJ Bell

Comme le montre le tableau, le coût du frein budgétaire est important, car une personne avec un salaire de 35 000 £ se retrouvera dans une situation pire de 961 £ au cours de l’année fiscale 2030/31 grâce au gel des seuils.

Cette différence est encore plus prononcée pour les revenus les plus élevés avec 75 000 £ dans la tranche d’imposition la plus élevée. Le coût du frein budgétaire pour eux s’élève à près de 5 000 £.

Comment les seuils gelés ont aggravé le piège fiscal des 60 %

Le piège fiscal de 100 000 £ ou 60 % est une bizarrerie controversée du système fiscal, et plus de personnes que jamais risquent d’en être victimes grâce au frein fiscal. Deux millions de contribuables seront touchés par le piège fiscal de 100 000 £ d’ici 2026/27.

Une fois que vos revenus atteignent 100 000 £, une partie de vos revenus est soumise à un taux d’imposition de 60 %.

Cela se produit parce que votre allocation personnelle non imposable de 12 570 £ diminue au taux de 1 £ perdu pour chaque 2 £ gagnés au-dessus de 100 000 £ jusqu'à ce que vous atteigniez un revenu de 125 140 £ lorsque vous revenez au taux habituel de 45 %.

Cela signifie que pour chaque tranche de 100 £ que vous gagnez dans cette tranche, 40 £ sont déduits de l'impôt sur le revenu, tandis que 20 £ supplémentaires sont prélevés lorsque vous perdez votre allocation personnelle. Cela se traduit par un taux d'imposition marginal de 60 % sur les revenus compris entre 100 000 £ et 125 140 £.

Le frein fiscal aggrave ce problème, car les gens sont entraînés dans cette tranche à mesure que leurs salaires augmentent, mais pas les seuils fiscaux.

Dans le même temps, le frein budgétaire peut être encore plus préjudiciable pour les hauts revenus qui bénéficient actuellement de certains avantages, comme les heures de garde d’enfants gratuites. Ceci est entièrement révoqué dès que vous dépassez le seuil de revenu du ménage de 100 000 £.

Comment vaincre le gel des seuils d’imposition sur le revenu

Même si vous ne pouvez pas faire grand-chose pour mettre fin complètement au frein budgétaire, il existe des moyens d’atténuer ses effets sur vos finances.

La principale façon d’y parvenir est de réduire votre revenu imposable pour éviter d’être entraîné dans une tranche d’imposition plus élevée.

Cela ne signifie pas dire non à une augmentation de salaire, mais cela peut signifier retarder le moment où vous pourrez utiliser cet argent.

1. Cotiser votre retraite

Une façon de lutter contre le frein budgétaire consiste à augmenter vos cotisations de retraite, car celles-ci bénéficient d’un allègement fiscal, ce qui signifie que vous pouvez effectivement récupérer l’impôt sur le revenu.

Par exemple, si vous gagnez 55 000 £, vous ne paierez normalement aucun impôt sur les premiers 12 570 £ que vous gagnez, puis 20 % d'impôt sur les revenus restants jusqu'à 50 271 £ et 40 % sur les 4 729 £ restants.

Sur cette dernière section de vos revenus, vous recevez 6 £ sur votre salaire pour chaque 10 £ que vous gagnez. Cependant, si vous deviez le mettre dans une pension, vous bénéficierez d'un allègement fiscal sur la totalité de 4 729 £. Le problème, c’est que vous ne pouvez pas accéder à cet argent avant la retraite.

Cela peut avoir du sens pour certaines personnes qui n’ont pas besoin de ce revenu supplémentaire pour le moment, les aidant ainsi à réduire leur facture fiscale tout en épargnant davantage pour leur retraite.

2. Envisagez des sacrifices salariaux

Le sacrifice salarial fonctionne de la même manière que l’augmentation de vos cotisations de retraite, car les deux méthodes peuvent réduire votre revenu imposable, le rendant ainsi plus efficace sur le plan fiscal.

Le sacrifice salarial peut inclure l’épargne-retraite, mais vous pouvez également utiliser le sacrifice salarial pour d’autres avantages, comme l’achat d’une voiture électrique ou d’un vélo sans déduction d’impôt.

« Grâce à cette méthode, vous pouvez économiser sur l'assurance nationale ainsi que sur l'impôt sur le revenu, ce qui signifie qu'il ne coûte que 68 £ pour verser 100 £ dans votre pension pour un contribuable au taux de base, et 58 £ pour un contribuable au taux plus élevé », explique Rob Morgan, analyste en chef des investissements chez Charles Stanley Direct.

3. Assurez-vous d'utiliser votre allocation ISA

Un ISA permet à tous les adultes britanniques d'économiser jusqu'à 20 000 £ en espèces ou en investissements chaque année sans être imposés sur les intérêts gagnés ou les gains réalisés.

Celles-ci peuvent vous aider à éviter certaines des conséquences du frein budgétaire en empêchant que vos revenus d’épargne et d’investissement ne soient soumis à des taux d’imposition sur les intérêts de l’épargne, sur les dividendes et sur les gains en capital plus élevés.

Tout argent que vous gagnez grâce à vos abattements non imposables provenant de vos investissements ou des intérêts d'épargne détenus dans des comptes non ISA sera considéré comme un revenu à des fins fiscales.

Cela peut vous entraîner dans une tranche d’imposition plus élevée et vous faire payer une facture fiscale plus importante que celle que vous auriez pu avoir autrement.

Par exemple, imaginez que vous gagniez 50 270 £ grâce à votre travail.

Vos revenus d’emploi à eux seuls vous placent à la limite supérieure du taux d’imposition de base, ce qui signifie que vous ne payez que 20 % d’impôt sur ce montant.

En tant que contribuable au taux de base, vous bénéficierez d’une allocation d’épargne personnelle de 1 000 £. L'allocation d'épargne personnelle est de 500 £ pour les contribuables aux taux plus élevés. Les contribuables au taux supplémentaire ne bénéficient pas d'allocation d'épargne personnelle.

Si vous aviez 50 000 £ sur un compte d'épargne traditionnel (plutôt qu'un ISA en espèces) qui rapporte un taux d'intérêt de 4 %, vous gagneriez des intérêts d'épargne de 2 000 £ par an.

Cela signifie que les intérêts de votre épargne vous pousseront à un taux d’impôt sur le revenu plus élevé.

Cela signifie que vous perdrez la moitié de votre allocation d’épargne personnelle, puisqu’elle passerait de 1 000 £ à 500 £ par an.

Ces intérêts d’épargne sont alors également imposés à 40 %, ce qui vous coûtera une facture fiscale de 600 £.

Si vous aviez plutôt économisé cet argent dans un ISA, vous n'auriez aucun impôt à payer sur les intérêts de l'épargne, car les intérêts gagnés sur les économies ISA en espèces ou les gains d'investissement réalisés dans un ISA sont entièrement exonérés d'impôt.