Que sont les cotisations d’assurance nationale – et combien vous paierez

L'Assurance Nationale (NI) est un impôt sur les revenus payé par les salariés et les indépendants sur leurs bénéfices. Contrairement à l'impôt sur le revenu, les cotisations d'assurance nationale (NIC) ne sont pas prélevées sur les revenus provenant d'autres sources telles que l'épargne, les retraites ou les biens locatifs.

Tous les employés rémunérés au fur et à mesure de leurs gains (PAYE) âgés de 16 ans à l'âge légal de la retraite doivent payer des NIC s'ils gagnent plus d'un certain montant. Les travailleurs indépendants paient un type différent de NI, en fonction de leurs revenus.

Les NIC sont importantes car elles renforcent votre droit à la pension de l'État, ainsi qu'à d'autres prestations telles que l'allocation de demandeur d'emploi et l'allocation de maternité.

Ceux qui ne paient pas de NIC obligatoires peuvent verser des contributions volontaires pour aider à protéger ces droits. Vous pouvez également demander des crédits NI pour un travail non rémunéré comme s'occuper de jeunes enfants.

Ce ne sont pas seulement les individus qui paient les NIC. Les entreprises versent également des cotisations au nom de leurs employés, dont le taux est déterminé en fonction du salaire de chaque travailleur. Le gouvernement a augmenté le montant payé par les employeurs dans le budget de l’automne 2024, cette augmentation prenant effet à partir d’avril 2025.

NI est la deuxième source de revenus du gouvernement après l’impôt sur le revenu. Au cours de l’année fiscale 2024/25, les NIC ont levé environ 171 milliards de livres sterling, la troisième source de recettes du secteur public pour le gouvernement. L'Office for Budget Responsibility (OBR) prévoit que le gouvernement gagnera 205 milliards de livres sterling grâce aux NIC en 2025/26.

Combien payez-vous à l’Assurance Nationale ?

Si vous êtes employé, vous commencerez à payer des NIC de classe 1 à partir de 16 ans avec des revenus supérieurs à 242 £ par semaine (à condition qu'ils proviennent d'un seul emploi). Les travailleurs indépendants paient une classe différente de NIC – plus d’informations à ce sujet ci-dessous.

Au cours de l'année fiscale 2026/27, le taux NI pour les cotisations de classe 1 est de 8 % sur les gains hebdomadaires compris entre 242 £ et 967 £. Le taux pour les gains dépassant ce seuil est de 2 %. Le montant que vous cotisez est calculé en fonction du montant que vous recevez, de sorte que vos NIC peuvent changer mensuellement si votre salaire fluctue.

Pour la majorité des salariés, NI est payé via le système PAYE. Cela signifie qu'il est automatiquement déduit de vos revenus et que vous n'avez pas besoin d'effectuer de paiements séparés.

Vous arrêtez de payer les NIC une fois que vous atteignez l’âge légal de la retraite.

Dois-je payer l'assurance nationale si je suis indépendant ?

Les taux de NI sont différents pour les travailleurs indépendants, tout comme la manière dont ils sont payés. Si vous êtes travailleur indépendant, vous devez connaître les cotisations de classe 2 et de classe 4. Les tarifs ci-dessous sont basés sur l’année fiscale 2026/27.

• Si vos bénéfices commerciaux annuels sont inférieurs à 7 105 £, vous pouvez choisir de verser des cotisations volontaires de classe 2 si vous le souhaitez, au coût de 3,65 £ par semaine (2026/27). Ceux-ci peuvent vous aider à éviter les lacunes dans votre dossier NI.
• Si vos bénéfices sont compris entre 7 105 £ et 12 570 £, vous êtes considéré comme ayant versé des cotisations de classe 2 pour protéger votre dossier NI, mais vous n'avez rien à payer.
• Si vous réalisez des bénéfices supérieurs à 12 570 £, vous devrez payer des cotisations de classe 4. Vous payez 6 % sur les bénéfices compris entre 12 570 £ et 50 270 £, et 2 % sur tout ce qui dépasse ce montant.

Vous pouvez payer vos cotisations via votre déclaration de revenus par auto-évaluation. Ils sont dus en même temps que l'impôt sur le revenu.

Les travailleurs indépendants cessent de payer les NIC dès le début de la première année fiscale après avoir atteint l’âge légal de la retraite.

À quoi sert l’Assurance Nationale ?

L’argent versé au gouvernement via les NIC va dans une cagnotte appelée Fonds d’assurance nationale (NIF) et est réservé aux dépenses liées aux prestations de sécurité sociale telles que la pension de l’État.

Il verse également l'allocation de maternité, l'allocation de demandeur d'emploi et l'allocation d'emploi et de soutien (ESA) d'un nouveau type. Une petite somme va au NHS.

Que sont les cotisations volontaires à l’Assurance Nationale ?

Vous avez besoin de 35 ans de NIC pour avoir droit à la nouvelle pension complète de l'État (d'une valeur actuelle de 241,30 £ par semaine). Il vous faut 10 ans pour obtenir le montant minimum de la nouvelle pension de l'État (actuellement d'une valeur de 68,90 £ par semaine). Vous recevez un montant compris entre 68,90 £ et 241,30 £ si vous disposez de 11 à 34 ans de NIC. Les règles concernant les années de référence sur votre dossier d'assurance nationale sont différentes pour l'ancienne pension de base de l'État.

Pour éviter des lacunes dans votre dossier, vous pouvez créer des NIC volontaires pour des périodes pendant lesquelles vous travailliez peut-être mais avec de faibles revenus, ne travailliez pas et ne demandiez pas de prestations, ou viviez ou travailliez à l'étranger. Celles-ci sont connues sous le nom de cartes réseau de classe 3.

Le gouvernement dispose d'un outil de prévision des retraites de l'État que vous pouvez utiliser pour déterminer le nombre d'années de NIC dont vous disposerez à la retraite.

Si vous souhaitez antidater votre dossier, sachez que vous ne pouvez acheter des cotisations volontaires que pour les six dernières années et que la date limite est le 5 avril de chaque année. Par exemple, vous avez jusqu'au 5 avril 2032 pour combler les lacunes de l'année fiscale 2025/26.

Les cartes réseau de classe 3 coûtent actuellement 18,40 £ pour une semaine, ou 956,80 £ pour un an (tarifs 2026/27).

« Pour certains, il peut être judicieux de payer un supplément pour effectuer des cotisations volontairement et rétrospectivement pour les six années fiscales précédentes », a déclaré Stephen Lowe, directeur des communications chez Just Group, une société de services financiers. « Le revenu supplémentaire au cours d'une retraite peut compenser le coût initial de ces cotisations. »

L'achat d'un an de NIC vous donne droit à 1/35ème de plus du nouveau montant total de la pension de l'État, soit actuellement l'équivalent de 358 £ de plus par an. Sur la base des taux actuels, cela signifie que vous devriez récupérer votre argent dans les trois ans suivant la réception de votre pension d’État.

Cela dit, l’achat de cartes réseau volontaires n’a pas de sens pour tout le monde. Vous devez d’abord vérifier votre éligibilité aux crédits NI gratuits.

Crédits d'assurance nationale

Certaines personnes sont éligibles à des crédits NI gratuits pour combler les années manquantes dans leur dossier NI. Celles-ci peuvent être automatiques, mais il faudra parfois en faire la demande.

Vous pouvez être admissible si vous bénéficiez de certaines prestations, si vous prenez soin de quelqu'un (comme un jeune enfant) ou si vous êtes malade ou handicapé. Vous pouvez retrouver la liste complète des critères d’éligibilité sur le site du gouvernement.

Comment demander des crédits pour s'occuper de jeunes enfants

Les parents ont droit à des crédits NI pour s'occuper d'enfants de moins de 12 ans. Vous pouvez y prétendre en demandant des allocations familiales. Une seule personne peut prétendre aux allocations familiales pour chaque enfant.

Les allocations familiales sont soumises à conditions de ressources, ce qui signifie que les revenus les plus élevés n'ont pas droit à ce paiement, mais cela vaut toujours la peine de s'inscrire à cette allocation pour vous assurer de recevoir les NIC, même si vous dépassez le seuil de revenu.

Il existe plusieurs façons de restituer ou de refuser toute somme d'argent à laquelle vous n'avez pas droit. Certaines personnes remboursent l'excédent par le biais de ce qu'on appelle les prestations pour enfants à revenu élevé (HICBC) – vous le faites soit via PAYE, soit en déposant une déclaration de revenus d'auto-évaluation.

Vous pouvez également cocher une case sur le formulaire de demande d'allocations familiales pour refuser de recevoir le paiement, tout en continuant à recevoir le précieux crédit NI.

Qu'est-ce que l'Assurance Nationale des Employeurs ?

NI est payé par les employeurs ainsi que par les particuliers. Dans le budget de l'automne 2024, le gouvernement a annoncé une augmentation des NIC des employeurs.

Les changements étaient doubles. Premièrement, le taux de cotisations patronales a été augmenté de 13,8 % à 15 %. Deuxièmement, le seuil de cotisation a été abaissé, ce qui signifie que les entreprises commencent désormais à payer l'impôt une fois que le salaire atteint 5 000 £, contre 9 100 £ auparavant.

Selon les calculs de la société de gestion de patrimoine Quilter, grâce à ces augmentations, une entreprise employant une personne avec un salaire annuel de 30 000 £ paie désormais 865,80 £ de plus chaque année pour la maintenir sur la liste de paie.

Bien que cela n'ait pas d'impact direct sur les employés, certains experts ont affirmé que l'augmentation des factures NI pour les employeurs a entraîné une diminution des embauches et une baisse des postes vacants.

D’un autre côté, les NIC plus élevés des employeurs pourraient être compensés par des systèmes de sacrifices salariaux dans lesquels les salariés réduisent volontairement leur revenu imposable en échange d’avantages tels que des cotisations de retraite supplémentaires ou même des voitures ou des vélos. Le sacrifice salarial aide les employeurs à réduire leur facture NI, tout en aidant également les travailleurs à payer moins de NI et d'impôt sur le revenu.

Cela dit, le gouvernement ajoute un plafond de 2 000 £ par an au montant que les travailleurs et leurs patrons peuvent ajouter aux retraites via des sacrifices salariaux avant de devoir payer NI.

Le changement a été confirmé dans le cadre du budget d’automne 2025 et entrera en vigueur en 2029.

Plafonner l'allégement de NI sur le sacrifice salarial aux premiers 2 000 £ pourrait permettre au Trésor d'économiser jusqu'à 2 milliards de livres sterling par an.