Payez-vous des impôts sur les crypto-actifs ? Comment le signaler et le payer

Au Royaume-Uni, près d’une personne sur dix possède des crypto-actifs, mais le HMRC soupçonne que des dizaines de milliers de personnes ne paient pas correctement leurs impôts.

Selon la Financial Conduct Authority (FCA), 8 % des adultes britanniques détenaient des crypto-actifs en 2025, contre 4 % en 2021.

Cependant, il est à craindre que certains investisseurs en cryptographie ne comprennent pas les implications fiscales de la réception, de la détention et de la vente de ces actifs.

Le HMRC a envoyé 81 000 lettres d'avertissement aux investisseurs en cryptographie soupçonnés de sous-paiement d'impôts en 2025/26, selon une demande d'accès à l'information (FOI) du cabinet comptable UHY Hacker Young, contre 65 000 en 2024/25 et 27 700 en 2023/24.

Neela Chauhan, associée du cabinet, a déclaré : « De nombreux commerçants sont jeunes, ont été peu exposés au HMRC et travaillent souvent en partant du principe que le HMRC a une visibilité limitée sur leurs activités. »

Une étude récente de la FCA a révélé que les investisseurs en crypto basés au Royaume-Uni ont tendance à être plus jeunes, avec 15 % des 18 à 34 ans possédant des cryptoactifs contre 9 % des 35 à 54 ans.

Chauhan a ajouté : « Le traitement fiscal de la crypto-monnaie au Royaume-Uni est complexe, et de nombreuses personnes ne comprennent pas pleinement leurs obligations de déclaration ou ne reconnaissent pas quand les transactions donnent lieu à des revenus ou des gains imposables qui doivent être divulgués au HMRC.

« Les investisseurs en crypto oublient souvent que vous pouvez toujours avoir réalisé un gain imposable même lorsque vous échangez une crypto-monnaie contre une autre et ne savent peut-être pas que les revenus que vous pouvez gagner en prêtant des crypto-monnaies sont imposables. »

Quand vous pourriez devoir payer un impôt sur les plus-values ​​​​sur les crypto-actifs

Vous pouvez être imposé lorsque vous disposez de crypto-actifs à des fins de gain ou de profit, comme c'est le cas pour d'autres actifs comme les actions ou les actions.

Disposer d’un crypto-actif implique de le vendre, de l’échanger contre un autre type de crypto-actif, de l’utiliser pour payer des biens ou des services ou de le donner à une autre personne, sauf si cette personne est un conjoint, un partenaire civil ou si vous le donnez à une œuvre caritative.

Différents types de cryptoactifs, tels que Bitcoin et Dogecoin, sont généralement traités comme des actifs distincts et les gains doivent être calculés individuellement pour chaque type.

Tout le monde bénéficie d'un abattement d'impôt sur les plus-values ​​(CGT) de 3 000 £ par exercice. Cela signifie que vous pouvez réaliser jusqu’à 3 000 £ de plus-values ​​sans devoir payer de CGT.

Si vous réalisez des gains supérieurs à cette allocation lors de la cession d’actifs, y compris des crypto-actifs, vous devrez probablement la CGT.

En règle générale, le gain réalisé est calculé en calculant la différence entre le prix que vous avez payé pour l'actif et le prix auquel il a été vendu.

Cependant, vous devez parfois utiliser la valeur marchande pour réaliser un gain, par exemple si vous possédez des crypto-actifs qui ont été transférés entre des « personnes liées » – comme un conjoint ou un partenaire civil.

Comment déclarer et payer les plus-values ​​sur crypto-actifs

Vous pouvez déclarer les gains sur les crypto-actifs soit en remplissant une déclaration de revenus d'auto-évaluation à la fin de l'année fiscale, soit en utilisant le service « temps réel » de la CGT.

Si vous déclarez votre gain dans une déclaration d'auto-évaluation, vous devez le remplir en livre sterling dans la section crypto-actifs.

Vous pouvez utiliser le service CGT en temps réel pour déclarer les actifs vendus au cours de l'année fiscale en cours ou précédente.

Lorsque vous calculez votre gain, vous pouvez déduire certains coûts admissibles. Cela comprend les frais de transaction (frais d’échange ou de négociation) et les coûts engagés pour la publicité d’un crypto-actif à la vente.

Vous pouvez également compenser les plus-values ​​réalisées sur les crypto-actifs par des pertes en capital, mais vous devez déclarer ces pertes au HMRC.

Pendant ce temps, si vous avez payé de l’impôt sur le revenu sur un crypto-actif, vous ne paierez pas de CGT sur ce montant. Cependant, vous devrez peut-être payer la CGT lorsque vous céderez cet actif.

Une fois que vous aurez signalé des gains, le HMRC vous enverra une lettre ou un e-mail avec un numéro de référence de paiement commençant par « X ».

Vous utilisez cette référence lors du paiement de la taxe, soit via le service de paiement des taxes en ligne, soit via la banque en ligne ou par chèque.

Vous devez déclarer tous les gains au plus tard le 31 décembre de l’année fiscale suivant celle où vous les avez réalisés et payer avant le 31 janvier.

Par exemple, si vous avez réalisé un gain au cours de l'année fiscale 2025/26, vous devrez le déclarer avant le 31 décembre 2026 et payer le gain avant le 31 janvier 2027.

Quand vous pourriez devoir payer de l’impôt sur le revenu sur un crypto-actif

Vous pouvez également devoir payer de l’impôt sur le revenu sur les crypto-actifs si vous les avez reçus d’une manière spécifique.

Exploitation minière

Le « minage » consiste à aider à résoudre des problèmes mathématiques difficiles et à maintenir un réseau de crypto-actifs, pour lequel vous pouvez gagner des récompenses.

Le HMRC traite généralement les revenus tirés de l’exploitation minière comme des revenus commerciaux ou divers, ce qui signifie qu’ils sont soumis à l’impôt sur le revenu.

Jalonnement

Le « jalonnement » consiste à verrouiller temporairement vos crypto-actifs pour maintenir un réseau blockchain en fonctionnement. En retour, vous pouvez gagner des crypto-actifs supplémentaires en récompense.

Comme pour l’exploitation minière, vous devez payer de l’impôt sur le revenu sur ces crypto-actifs gagnés.

Largages aériens

Un airdrop de crypto-monnaie se produit lorsqu'une personne reçoit des jetons gratuits, parfois dans le cadre d'une stratégie de marché ou publicitaire visant à faire connaître une nouvelle monnaie numérique.

Vous pouvez également recevoir des parachutages en répondant à une enquête ou en aidant à promouvoir une monnaie numérique via les réseaux sociaux.

En règle générale, si vous avez reçu des crypto-actifs parachutés en échange d’un service, vous devrez payer de l’impôt sur le revenu.

Revenu d'emploi

Si vous recevez des crypto-actifs comme revenu d'un employeur, ils comptent comme une « valeur en argent » et la valeur de l'actif sera soumise à l'impôt sur le revenu.

Allocation pour l'argent gagné grâce aux revenus commerciaux et aux revenus divers

Vous recevez une allocation de 1 000 £ par an pour les revenus commerciaux ou les revenus divers.

Cela peut s’appliquer aux revenus gagnés grâce à l’exploitation minière, au jalonnement et au largage aérien, de sorte que l’impôt sur le revenu ne s’appliquerait qu’aux revenus supérieurs à ce seuil.