Le fisc comprend peut-être enfin ce que signifie être travailleur indépendant suite au premier budget d'automne du nouveau chancelier John Healey.
Au milieu des annonces de hausses d'impôts pour les propriétaires, de programmes de logement pour les primo-accédants et de soutien aux tarifs professionnels, la première mise à jour budgétaire de Healey en octobre comprenait une ligne jetable annonçant une réforme de l'administration de l'impôt sur le revenu par auto-évaluation à partir de 2029.
La refonte comprend un engagement indispensable à remanier le système controversé de paiements sur compte, qui tourmente les propriétaires d'entreprise et les indépendants comme moi en nous obligeant essentiellement à prédire et à payer la moitié de nos revenus avant même d'être payés.
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Mais on peut se demander si cela ira assez loin, car même si les réformes changent lorsque l'impôt est payé, elles ne résolvent pas la question vitale de disposer de l'argent disponible pour régler une facture.
Que sont les acomptes ?
Actuellement, si vous devez plus de 1 000 £ d'impôts par auto-évaluation et que vous n'avez pas déjà payé plus de 80 % via votre code fiscal, le HMRC ajoute des acomptes à votre facture.
Ces paiements sont versés sur votre facture fiscale pour l'année fiscale en cours, les montants étant calculés en fonction de votre obligation fiscale de l'année précédente.
Une partie est ajoutée à votre facture du 31 janvier et le reste est dû avant le 31 juillet.
Par exemple, si votre facture fiscale pour l’année fiscale 2025/2026 était de 3 000 £. Le montant total de l'impôt à payer avant minuit le 31 janvier 2027 aurait été de 4 500 £.
Cela comprend votre facture fiscale de 3 000 £ pour l'exercice précédent et le premier acompte de 1 500 £ – basé sur vos revenus précédents – pour votre facture fiscale 2026/27.
Vous serez ensuite redevable d’un deuxième acompte de 1 500 £ le 31 juillet 2027.
De nombreux comptables, fiscalistes et HMRC affirment que cela aide les travailleurs indépendants, car si vous triez votre auto-évaluation suffisamment tôt lorsque l'année fiscale se termine en avril, vous pouvez budgétiser ces paiements.
Techniquement, si vous êtes organisé, vous vous donnez d'avril à janvier pour payer la moitié de votre facture de l'année fiscale en cours avec les premiers acomptes et vous disposez ensuite de six mois supplémentaires jusqu'à fin juillet pour le reste.
Vous pouvez demander au HMRC de réduire vos acomptes si vous pensez que vos revenus vont baisser, et vous pouvez obtenir un remboursement si vous payez trop. Il existe cependant un risque que des intérêts vous soient facturés si vous ne payez pas assez.
HMRC peut facturer des pénalités de retard à partir de 5 % si un paiement d'impôt est en retard de 30 jours, ainsi que des intérêts de 7,75 % à compter du lendemain de l'échéance du paiement, il est donc important de payer.
Mais si vous êtes désorganisé ou occupé à gérer une entreprise, le système actuel de comptes de paiement peut créer une brèche considérable dans votre portefeuille lorsque le fisc viendra vous appeler en janvier et juillet.
Qu’est-ce qui change avec les acomptes ?
Le gouvernement mène des consultations sur les modifications du système d’acompte depuis fin 2025.
Healey a confirmé son intention de réformer le système dans son budget. Il a déclaré que les changements prévus au système d’auto-évaluation, utilisé par les travailleurs indépendants pour déclarer et payer tout revenu non imposé, se traduiront par « des paiements plus petits et plus réguliers au lieu d’avoir à faire face à des factures importantes qui sont souvent plus difficiles à payer ».
À partir d’avril 2029, les propriétaires d’entreprise indépendants comme moi pourront effectuer des paiements réguliers et plus modestes tout au long de l’année, plutôt que des paiements forfaitaires importants couvrant des revenus longtemps oubliés.
Cela signifie que plutôt que d'attendre la saison des autocotisations en janvier et la date limite des acomptes en juillet suivant, mon comptable et moi serons en mesure d'estimer mes obligations fiscales, d'effectuer des paiements anticipés volontaires tout au long de l'année et de suivre le montant qui a été payé par rapport à ma facture prévue.
Le HMRC promet davantage d’outils en ligne et d’applications pour prendre en charge cela.
Les modifications des acomptes aideront-elles les indépendants ?
Les changements éliminent une partie des frictions en matière d’auto-évaluation.
Cela enlève une partie de la crainte de calculer une facture d’acompte importante, car je pourrai la diviser en paiements plus petits.
Le gouvernement n'a pas indiqué quand les paiements seraient dus, mais si cela est bien conçu, cela m'aidera, espérons-le, à budgétiser et à gérer ma facture fiscale tout au long de l'année.
Même si effectuer des paiements plus petits sera plus facile pour mon portefeuille, le seul problème que les changements ne résolvent toujours pas est celui de la trésorerie.
L’un des principaux problèmes liés aux acomptes est qu’ils supposent que ce que j’ai gagné l’année dernière sera le même un an plus tard. Il n’y a aucune allocation pour les revenus fluctuants des indépendants.
Même si je gagne le même salaire, rien ne garantit que je serai payé à temps. Cela signifie qu’il n’y a aucune garantie que moi-même, ou d’autres travailleurs indépendants, aurons de l’argent liquide à portée de main. Effectuer des paiements plus réguliers signifie au moins que je peux contribuer un montant inférieur.
Harvey Dhillon, directeur général du cabinet comptable Zmartly, a déclaré : « C'est un bon changement, mais les acomptes ne sont pas sur le point de disparaître – ce sont les gros paiements semestriels de janvier et juillet qui vont disparaître.
«À partir d'avril 2029, tous ceux qui versent des acomptes, et pas seulement les indépendants, paieront automatiquement au cours de l'année des montants plus petits et automatiques, toujours basés sur l'impôt de l'année dernière.
« Le plus gros avantage est pour les gens qui n'économisent pas pour leurs impôts, une erreur que je vois commettre par les vendeurs en ligne, car un chiffre d'affaires élevé et une trésorerie constante cachent le bénéfice réel. »
Dhillon souligne que la même taxe quittera simplement votre compte plus tôt, ajoutant : « La fréquence à laquelle vous paierez n'a pas été décidée, et rien de tout cela n'est encore légal. »
Il y a cependant un inconvénient auquel moi-même et d’autres travailleurs indépendants devrons faire attention.
Dhillon explique : « Le problème, c’est l’année de transition, lorsque le dernier paiement de l’ancien système s’ajoute aux premiers nouveaux, alors commencez à mettre de l’argent de côté bien avant qu’il n’arrive. »
