Les recettes des droits de succession s'élèvent à 5,8 milliards de livres sterling alors que davantage de proches paient

Les recettes des droits de succession ont bondi à 5,8 milliards de livres sterling au cours des huit premiers mois de l'année fiscale en cours, selon les chiffres officiels.

Les dernières données du HMRC montrent que les recettes des droits de succession (IHT) augmentent de 84 millions de livres sterling par an et poursuivent leur tendance à la hausse au cours des deux dernières décennies, alors que les seuils gelés et les actifs de plus grande valeur continuent de frapper les successions.

Moins de 4 % des successions paient désormais l’IHT, mais on craint que ce chiffre augmente, notamment lorsque les pensions seront incluses dans les calculs de l’IHT à partir d’avril 2027.

L’Office for Budget Responsibility (OBR) a déjà prévu que l’IHT générerait un montant record de 9,1 milliards de livres sterling pour le Trésor en 2025/26 et que ses revenus devraient générer plus de 14 milliards de livres sterling en 2029/30.

Shaun Moore, expert en planification fiscale et financière chez Quilter, a déclaré : « Avec la tranche de taux nul toujours fixée à 325 000 £, la hausse de la valeur des propriétés et l'épargne accumulée signifient que davantage de successions sont attirées vers l'IHT, souvent parmi des familles qui ne se considèrent traditionnellement pas riches. Ce qui était autrefois considéré comme un impôt affectant une petite minorité devient progressivement une préoccupation plus large.

« Cette pression va encore s'intensifier. À partir de 2027, les retraites devraient être soumises aux droits de succession, ce qui élargira considérablement l'assiette fiscale tout en gardant les seuils inchangés. Pour de nombreux ménages, les retraites représentent désormais l'une des composantes les plus importantes de la richesse, ce qui signifie que les dettes futures pourraient être bien plus importantes que prévu. »

Comment évoluent les droits de succession ?

Les allègements IHT ont été attaqués dans le budget 2024.

Les retraites feront partie d'un patrimoine pour le calcul de l'IHT à partir d'avril 2027, tandis que l'aide aux entreprises, l'aide agricole et le marché des investissements alternatifs seront confrontés à de nouvelles restrictions.

Les allègements liés à la propriété agricole et commerciale pour l'IHT seront également plafonnés à 1 million de livres sterling à partir d'avril 2026, bien que l'allocation ait été rendue transférable entre les conjoints dans le Budget 2025.

Nicholas Hyett, gestionnaire d'investissement chez Wealth Club, a déclaré : « Tous ces changements sont présentés comme comblant des lacunes et ciblant les riches sans affecter les « travailleurs », sans parler du fait qu'ils ont été préjudiciables aux petites entreprises, aux exploitations agricoles familiales et aux marchés financiers britanniques.

Certains craignaient que la chancelière aille plus loin dans son budget 2025 en réprimant les règles en matière de cadeaux, mais cela ne s'est pas concrétisé.

Comment réduire votre facture de droits de succession

Vous ne pouvez planifier que sur la base du système fiscal actuel et certaines allocations subsistent.

Les actifs peuvent être hérités par un conjoint en franchise d'impôt et laisser de l'argent à une œuvre caritative peut également réduire votre obligation IHT.

Donner de l'argent ou des actifs en guise de cadeaux peut réduire la valeur de votre succession, sans IHT payable si vous vivez sept ans après le transfert.

Investir dans des sociétés non cotées éligibles à l’allègement de la propriété commerciale est toujours généralement exonéré d’impôt sur les successions après deux ans, mais à partir de 2026, vous bénéficierez d’une allocation globale de secours aux entreprises d’un million de livres sterling. Tout ce qui est en sus sera imposé à la moitié du taux normal ou à 20 %.

De plus, investir dans un marché d'investissement alternatif ISA, bien que risqué, est actuellement sans IHT après deux ans, mais il y aura un taux de 20 % à partir de 2026.

Jonathan Halberda, conseiller financier spécialisé chez Wesleyan Financial Services, a déclaré : « Noël et le Nouvel An et les moments importants pour la planification des droits de succession.

« La période des fêtes peut impliquer des dons – qui peuvent être un moyen efficace de gérer votre exposition aux droits de succession, mais qui ont leurs propres règles particulières.

« Pendant ce temps, janvier apporte souvent de nouveaux projets allant de l'épargne et des investissements à la retraite – qui peuvent tous avoir une incidence sur vos projets IHT plus larges.

« Nous assistons souvent à une multitude de décisions financières importantes au cours de la nouvelle année – qu'il s'agisse de transférer de l'argent plus tôt, d'ajuster les plans de retraite ou de repenser les investissements – mais ce sont des décisions qui nécessitent une réflexion approfondie et non une urgence. Nous avons déjà vu le coût d'une planification de panique. Un don ou un retrait de pension précipité peut entraîner des factures fiscales inattendues et laisser une marque durable sur la sécurité financière à long terme d'une personne.

« S'il y a une chose à faire pendant les vacances, c'est de faire une pause et de se préparer. Parlez à votre famille, examinez vos documents et soyez prêt à agir avec les conseils d'experts au cours de la nouvelle année. »