Souvent surnommé l’impôt « le plus détesté », l’impôt sur les successions (IHT) devient un fardeau croissant pour les citoyens du Royaume-Uni.
Les recettes des droits de succession continuent d'atteindre des niveaux records, et avec les pensions inutilisées devant être incluses dans les calculs de l'IHT à partir d'avril 2027 et les seuils gelés, davantage de successions sont susceptibles d'être entraînées dans le filet du HMRC.
L’Office for Budget Responsibility (OBR) estime que le Trésor récoltera 15 milliards de livres sterling en IHT en 2031/32, contre 8,5 milliards de livres sterling en 2025/26.
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Grâce à une planification successorale intelligente et à la mise en ordre des documents clés, vous pouvez minimiser une éventuelle facture IHT pour vos proches.
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Regardez la vidéo complète ici :
1. Faites un testament
Faire un testament est la première étape à franchir. Sans testament, votre succession sera partagée selon un ensemble de règles prédéterminées, appelées ab intestat. Cela signifie que vos proches n’hériteront peut-être pas de ce que vous souhaitez.
Faire un testament signifie également que vous pouvez préciser des éléments tels que le propriétaire de la maison familiale. De telles décisions peuvent avoir un impact sur le montant des droits de succession à payer. Par exemple, si vous laissez le domicile familial à vos enfants ou petits-enfants, vous pourriez avoir droit à une allocation supplémentaire non imposable connue sous le nom de « tranche de résidence à taux nul ».
Alex Race, planificateur financier agréé de la société de gestion de patrimoine Rathbones, a déclaré : « Les gens considèrent les testaments comme étant financiers, mais considèrent également des choses comme la garde des enfants, qui sont extrêmement importantes. »
2. Utilisez vos allocations non imposables
À votre décès, vous pouvez transmettre une succession d'une valeur allant jusqu'à 325 000 £ avant que des droits de succession ne soient dus.
Si vous quittez le domicile familial à un « descendant en ligne directe » tel qu'un enfant ou un petit-enfant, vous êtes admissible à la tranche de résidence à taux nul. Cette allocation supplémentaire de 175 000 £ est réduite une fois que la valeur de votre succession dépasse 2 millions de £.
Les couples mariés et les partenaires civils peuvent combiner leurs tranches de taux nul. Cela signifie qu'un couple pourrait théoriquement transmettre une succession d'une valeur allant jusqu'à 1 million de livres sterling à leurs enfants avant qu'aucun impôt ne soit dû (325 000 £ + 175 000 £ + 325 000 £ + 175 000 £).
Les biens laissés au conjoint ou au partenaire civil sont également exonérés des droits de succession.
Les droits de succession resteront dus une fois que les deux partenaires décèdent et lèguent leur patrimoine à la génération suivante, si ce qu'ils transmettent dépasse leur allocation globale.
Les personnes qui entretiennent des relations à long terme mais qui ne sont pas mariées pourraient envisager de se marier ou de conclure un partenariat civil pour accéder à ces avantages fiscaux.
Dans tous les cas, cela vaut la peine d'évaluer quelle pourrait être votre responsabilité réelle. Vous pouvez le faire soit par l'intermédiaire d'un conseiller financier, soit en utilisant un certain nombre d'outils IHT gratuits en ligne. Cela signifie que vous pouvez ensuite réfléchir aux moyens de réduire une éventuelle facture de droits de succession.
3. Offrez des actifs de votre vivant
En plus des abattements non imposables, vous pouvez également utiliser les règles en matière de dons pour réduire la valeur de votre succession de votre vivant.
Vous pouvez donner jusqu'à 3 000 £ à vos proches chaque année fiscale sans IHT et êtes autorisé à utiliser l'allocation de l'année fiscale précédente, ce qui signifie que vous pourriez transmettre jusqu'à 6 000 £.
Vous pouvez également offrir autant de cadeaux d'une valeur maximale de 250 £ par personne pour chaque année fiscale, si vous n'avez pas utilisé une autre allocation, telle que l'allocation annuelle de 3 000 £, pour ces cadeaux.
Vous pouvez également offrir 5 000 £ à vos enfants pour leur mariage. Cela tombe à 2 500 £ pour vos petits-enfants ou arrière-petits-enfants et à 1 000 £ pour toute autre personne.
Vous pouvez faire d'autres donations, mais si vous décédez dans les sept ans suivant leur réalisation, elles seront soumises aux droits de succession selon la règle des sept ans.
Une autre voie de donation qui peut être intéressante à explorer consiste à faire des donations à partir des revenus excédentaires. Les donations provenant des revenus excédentaires ne sont pas soumises aux droits de succession, quel que soit leur montant. Mais pour être admissible, le donateur doit être en mesure de prouver que le don provient d’un revenu plutôt que d’un capital.
De plus, offrir le cadeau ne doit pas avoir d'impact sur la qualité de vie de celui qui le donne.
Race a déclaré : « Assurez-vous d'envisager les pires scénarios avant de faire un don, car une fois que l'argent est parti, il est parti. Les dons provenant des revenus excédentaires doivent également être prouvés et il est crucial de tenir des registres très détaillés. »
4. Envisagez d'investir dans des actions AIM
L'Alternative Investment Market (AIM) est une branche de la Bourse de Londres qui permet aux investisseurs d'accéder à de petites entreprises.
Le Business Property Relief (BPR) sur les actions AIM détenues pendant au moins deux ans est de 50 % depuis le 6 avril 2026. Cela signifie que vous payez des frais IHT inférieurs de 20 % sur les actions AIM par rapport aux 40 % habituels sur les autres actions.
Cependant, étant donné que l'AIM comprend des sociétés plus petites, plus jeunes et donc plus risquées, il vaut la peine d'investir dans les actions AIM dans le cadre d'un portefeuille d'investissement diversifié.
Race a déclaré : « Cela ne sert à rien d’investir dans les actions AIM et d’économiser IHT si la valeur des actions diminue du même montant que l’aurait été la facture fiscale.
« Assurez-vous de bien comprendre les investissements et la facilité avec laquelle vous pouvez retirer votre argent si la législation change ou si vous en avez besoin. Ce sont de petites entreprises après tout. »
5. Soyez prudent avec votre ISA
Bien que les ISA soient fiscalement efficaces à bien des égards, n’oubliez pas qu’ils font toujours partie de votre succession imposable à votre décès. Cela signifie que jusqu’à 40 % de votre ISA pourrait être absorbé par les droits de succession.
De plus, rappelez-vous que les ISA perdent leur statut fiscal avantageux en cas de décès (sauf héritage par un conjoint ou un partenaire civil).
Cela signifie que la personne à qui vous confiez votre ISA ne pourra pas bénéficier d’un revenu non imposable ni d’une croissance de ses actifs.
Race a déclaré : « Donner de l’argent aux bénéficiaires plus tard dans la vie pourrait être mieux que de le garder à l’abri dans un emballage de croissance, mais en sachant que 40 % de l’emballage pourrait être prélevé sur les impôts en temps voulu. »
6. Utilisez des fiducies
Les fiducies sont un moyen de séparer les actifs et de les retirer de votre succession pour éviter les droits de succession, tout en conservant un certain contrôle sur la manière dont les actifs sont utilisés.
Habituellement, si vous survivez sept ans, il n’y a pas d’IHT à payer sur l’argent détenu dans la fiducie. Toutefois, si vous décédez dans les sept ans suivant le transfert dans une fiducie, votre succession devra généralement payer des droits de succession au montant total de 40 %.
Les fiducies peuvent être bénéfiques, mais attention, elles sont complexes et impliquent de nombreuses administrations continues.
Race a déclaré : « Les fiducies peuvent aider à sauver IHT et permettre de conserver le contrôle, mais cela implique l'enregistrement, les frais initiaux et continus, la déclaration fiscale annuelle, la charge administrative pour les fiduciaires et potentiellement les frais périodiques et de sortie. »
7. Souscrire une assurance vie
Si vous craignez que vos proches soient confrontés à une lourde facture de droits de succession, souscrire une police d'assurance vie – également appelée « assurance droits de succession » – pourrait les aider à gérer cette responsabilité.
Cependant, vous devez avoir la police écrite en fiducie, sinon le paiement fera partie de votre succession imposable, ce qui est une erreur en matière d'impôt sur les successions que commettent de nombreuses personnes.
Un conseiller financier ou un expert juridique sera en mesure de vous fournir des conseils supplémentaires sur ce processus et de savoir si cela vous convient.
Race a déclaré : « L’assurance-vie résout un problème de liquidité lorsque la plupart des actifs de la succession sont gelés lors de l’homologation, dans la mesure où vous pouvez utiliser le produit de l’assurance-vie pour payer la facture fiscale.
« Cela donne un accès rapide à des liquidités et évite potentiellement la vente d’autres actifs comme la maison familiale. »
8. Faites un don à une œuvre caritative
Si vous faites don d'au moins 10 % de votre succession à une œuvre caritative, vous pourriez bénéficier d'une réduction de quatre points de pourcentage sur votre taux IHT pour le reste de votre succession, le faisant passer de 40 % à 36 %.
Vous pouvez utiliser le calculateur IHT du gouvernement pour déterminer comment votre succession pourrait bénéficier du taux réduit.
Race a déclaré : « Cela doit représenter 10 % de la valeur nette de votre succession et non seulement 10 % de votre succession. La planification est donc essentielle pour vous assurer que votre testament alloue les fonds de manière à tenir compte de cela. »
