Faites-vous face à un double coup dur en matière d'impôts sur les successions ? Comment réduire l'impact

Des milliers de successions supplémentaires seront frappées par un double coup dur en matière d’impôts sur les successions (IHT) d’ici deux ans – mais il existe des moyens de réduire la facture de vos proches.

Le nombre de domaines d'une valeur de plus de 2 millions de livres sterling qui commenceront à perdre leur tranche de résidence à taux nul devrait augmenter de 76 %, passant de 3 620 en 2023 à 6 400 d'ici 2028, selon une nouvelle étude de la société de gestion de patrimoine Quilter.

Ce chiffre passera à plus de 16 000 d'ici 2031 en raison du gel des seuils d'IHT et des pensions soumises à l'IHT à partir d'avril 2027. La hausse des prix de l'immobilier augmentera également la valeur des biens immobiliers.

L'IHT est généralement payable sur les successions d'une valeur de 325 000 £ ou plus, mais il est complété par 175 000 £ supplémentaires, connus sous le nom de tranche de résidence à taux nul, si vous laissez votre domicile à un enfant ou un petit-enfant. Vous pouvez transmettre cette allocation de 175 000 £ à un partenaire si vous décédez.

Cela signifie que les couples mariés ou pacsés pourraient laisser jusqu’à 1 million de livres sterling à leurs proches et ne devraient aucun IHT.

Cependant, pour chaque tranche de 2 £ de votre succession valant plus de 2 millions de £, vous perdez 1 £ de cette tranche de résidence à taux nul jusqu'à ce qu'elle disparaisse. Cela signifie que les successions laissées par une personne seule d'une valeur de 2,35 millions de livres sterling ne bénéficient d'aucune tranche de résidence à taux nul, tandis que pour les couples, c'est 2,7 millions de livres sterling.

Avec le gel des tranches d'imposition IHT à leurs niveaux actuels jusqu'en 2031 et l'entrée des retraites dans le champ d'application de l'IHT à partir d'avril 2027, davantage de successions commenceront à perdre cette allocation, a déclaré Quilter.

Shaun Moore, expert en planification fiscale et financière chez Quilter, a déclaré : « De nombreuses successions sont susceptibles d'être touchées par le double coup dur des retraites incluses dans l'IHT et des abattements fiscaux gelés.

« L’IHT est déjà un impôt diablement compliqué à gérer, et compte tenu de la hausse des prix des actifs au cours de la dernière décennie, beaucoup d’autres doivent adapter leurs stratégies en temps réel pour contribuer à l’atténuer et à transmettre efficacement la richesse aux générations futures.

Comment réduire votre succession à moins de 2 millions de livres sterling

Si vous pensez que vous pourriez perdre une partie ou la totalité de votre tranche de résidence à taux nul, parce que votre succession vaut probablement plus de 2 millions de livres sterling, vous voudrez peut-être planifier dès maintenant pour protéger votre patrimoine.

1. Offrir

Vous pouvez donner jusqu'à 3 000 £ par année fiscale sans que cela soit ajouté à la valeur de votre succession, ainsi que jusqu'à 5 000 £ à une personne qui se marie ou conclut un partenariat civil.

Des cadeaux d'une valeur maximale de 250 £ peuvent être offerts à autant de personnes que vous le souhaitez chaque année fiscale. Ainsi, si vous avez huit petits-enfants, vous pouvez leur donner 250 £ chacun et retirer 2 000 £ de votre succession.

Cependant, vous ne pouvez pas utiliser cette allocation si vous en avez utilisé une autre pour cette personne. Ainsi, vous ne seriez pas en mesure de verser à quelqu'un un cadeau de 250 £ et un autre cadeau de 3 000 £ au cours d'une même année fiscale et de bénéficier à la fois du petit cadeau et des allocations annuelles.

Vous pouvez également donner un montant illimité et votre succession ne sera pas soumise à l'IHT si vous vivez sept ans après l'avoir donnée.

Moore a déclaré : « Le don à vie reste l’un des moyens les plus fiables de ramener une succession sous le seuil. »

Notez qu'il est important de conserver une trace du moment et du montant que vous avez offert, car cela permettra à vos exécuteurs testamentaires de les divulguer plus facilement au HMRC.

2. Dons de bienfaisance

Les dons à des œuvres caritatives laissés dans votre testament sont déduits de la valeur de votre succession avant le calcul de l'IHT.

Si 10 % ou plus de votre succession est reversée à une œuvre caritative, votre taux IHT global tombera à 36 % au lieu des 40 % habituels.

3. Réduction des effectifs

Vous pouvez déménager dans une maison de moins grande valeur et libérer une partie de la valeur nette immobilisée dans votre propriété actuelle pour réduire la valeur de votre succession.

Vous devrez cependant donner ou dépenser ces capitaux propres pour réduire réellement la taille de votre succession et notez que la règle des sept ans peut s'appliquer si vous donnez de l'argent en dehors de vos allocations.

Il y a aussi les coûts associés au déménagement, tels que les frais d'agent immobilier, les enquêtes et le paiement des entreprises de déménagement à prendre en compte.

Rebecca William, responsable de la division de planification financière chez le gestionnaire de patrimoine Rathbones, a déclaré : « Des options telles que la réduction des effectifs plus tard dans la vie peuvent aider, à condition que les gens comprennent ce qu'ils peuvent se permettre de donner et quand. »

4. Supprimer le patrimoine retraite plus tôt

Avec des retraites soumises à l'IHT à partir d'avril 2027, vous souhaiterez peut-être commencer à retirer votre pension ou toucher votre capital non imposable plus tôt que prévu pour débloquer les fonds de votre succession.

Assurez-vous simplement d'avoir un plan en place afin qu'il ne vous laisse pas à court de ressources à la retraite.

Les sommes forfaitaires non imposables ne peuvent pas non plus être réintégrées à votre pension une fois qu'elles ont été retirées, alors gardez cela à l'esprit si vous envisagez de retirer la vôtre plus tôt.

5. Obligations onshore

Les obligations onshore émises en fiducie peuvent être un moyen efficace de réduire votre future responsabilité IHT si elles sont offertes à un membre de votre famille.

Tant que le donateur survit sept ans, il n’y aura pas d’IHT à payer.