Des milliers de familles doivent payer des droits de succession sur les donations – comment réduire votre responsabilité

Plus de 5 000 successions ont payé plus d’un milliard de livres sterling d’impôts sur les successions sur les dons à vie entre 2020/21 et 2023/24, selon de nouveaux chiffres sur la liberté d’information (FOI).

Rien qu'en 2023/24, 1 390 successions ont payé 315 millions de livres sterling d'impôts sur les successions sur les donations tardives, soit une moyenne de 226 000 £ par succession, selon les chiffres obtenus du HMRC par la société de conseil financier NFU Mutual.

Il existe des abattements annuels en matière de droits de succession, tels que l'exonération annuelle et l'abattement pour les petits cadeaux.

Vous pouvez également donner n'importe quelle somme d'argent et aucun impôt sur les successions n'est dû si vous décédez sept ans ou plus après avoir fait le don, mais si vous décédez dans les sept ans après avoir fait le don, il peut être redevable de l'IHT.

Ces types de cadeaux sont appelés transferts potentiellement exonérés (PET).

NFU Mutual a déclaré que les familles donnaient de plus en plus d'argent ou d'actifs à leurs proches pour réduire leur exposition à l'IHT, une tendance susceptible de s'accélérer puisque la plupart des fonds de pension inutilisés devraient être inclus dans les successions à partir d'avril 2027. Cependant, laisser les dons jusqu'à trop tard peut voir vos proches se retrouver avec une facture IHT importante.

Ade Babatunde, directeur principal de la planification financière au sein de la société de gestion de patrimoine Rathbones, a déclaré : « De nombreuses personnes commencent à réfléchir à la planification des droits de succession plus tard dans la vie, ce qui laisse moins de temps pour le délai de sept ans.

« C’est l’une des raisons pour lesquelles nous encourageons fréquemment les familles à commencer à planifier plus tôt qu’elles ne le jugent nécessaire. »

Source : HMRC FOI (soumis par NFU Mutual)

Comment la règle des sept ans s'applique aux cadeaux

La manière dont les droits de succession sont appliqués dépend de la date à laquelle la donation a été faite et de son montant. Si le don est un transfert potentiellement exonéré, c'est-à-dire qu'il ne relève pas d'un abattement en matière de droits de succession, le taux d'imposition peut s'appliquer selon une échelle mobile en fonction du délai entre le don et votre décès. Ceci est connu sous le nom d’allégement progressif et s’applique aux dons faits trois à sept ans avant votre décès.

Cela ne s’applique que si la valeur du transfert potentiellement exonéré dépasse votre tranche de taux nul de 325 000 £ – il s’agit d’un montant non imposable que vous pouvez transmettre sans droits de succession.

Source : Gov.uk

Les dons effectués dans les sept ans précédant le décès « consomment » d'abord votre allocation non imposable de 325 000 £, la réduction de l'impôt s'appliquant à toute partie supérieure à ce montant.

Sean McCann, planificateur financier agréé chez NFU Mutual, a donné l'exemple d'une personne faisant un don non exonéré de 100 000 £ puis décédant six ans plus tard. Cela réduirait leur allocation sans IHT à 225 000 £ et aucun IHT ne serait dû sur le don par leurs bénéficiaires.

Cependant, si le don valait 425 000 £ et que cette personne décédait six ans plus tard, les premiers 325 000 £ « mangeraient » leur allocation non imposable et les 100 000 £ seraient imputables sur la base d'une échelle mobile.

Dans ce cas, le taux d'imposition appliqué serait de 8 % sur les 100 000 £ (8 000 £), et non de 40 % habituellement, car le don a été fait six à sept ans avant le décès.

Après la suppression de l'allocation non imposable de 325 000 £, les bénéficiaires n'auraient plus aucune allocation non imposable à utiliser contre le reste de la succession de la personne.

Sinon, comment utiliser les dons pour réduire une facture de droits de succession

Il existe un certain nombre d'abattements qui ne sont pas soumis aux droits de succession.

La première est « l'exonération annuelle », qui vous permet de donner jusqu'à 3 000 £ par année fiscale à une ou plusieurs personnes.

Si l’exonération n’a pas été utilisée au cours de l’année fiscale précédente, elle peut être reportée sur une année fiscale.

« Cela permet à un individu de faire un don immédiat jusqu'à 6 000 £ », a déclaré Babatunde, de Rathbones.

Vous pouvez également faire de petits dons allant jusqu'à 250 £ à autant de personnes que vous le souhaitez chaque année fiscale, à condition de ne pas avoir utilisé une autre exonération, telle que l'exonération annuelle, sur celles-ci.

En outre, les parents peuvent offrir jusqu'à 5 000 £ à un enfant qui se marie ou conclut un partenariat civil, tandis que les grands-parents peuvent donner 2 500 £ à un petit-enfant qui se marie ou conclut un partenariat civil.

Vous pouvez également donner 1 000 £ à une personne qui se marie ou conclut un partenariat civil, même si vous n'êtes ni parent ni grand-parent.

Cette allocation de mariage est cumulable avec toute autre allocation, mais pas avec l'allocation pour petits cadeaux.

Babatunde a déclaré : « Pour les familles avec plusieurs enfants ou petits-enfants, cela peut être une opportunité efficace de transmettre de la richesse à une étape importante de la vie. »

Une autre façon de faire des dons peut être la règle des dons à partir de revenus excédentaires, tous les dons ne relevant pas de votre succession aux fins de l'IHT.

Il n'y a pas de limite supérieure au montant que vous pouvez donner en utilisant cette méthode, mais les dons doivent être effectués dans le cadre d'un schéma régulier, être financés par le revenu plutôt que par le capital et ne pas réduire votre niveau de vie.

Babatunde a déclaré : « Pour les retraités qui reçoivent plus de revenus de pension, de loyers ou de placements qu’ils n’en dépensent réellement, cela peut être l’un des moyens les plus efficaces de réduire l’exposition aux droits de succession.

« Le défi consiste à garantir que les cadeaux sont correctement documentés et que des dossiers adéquats sont conservés. »