Comment est calculé l'impôt sur le revenu

L’un des impôts les plus courants que les résidents du Royaume-Uni paieront est l’impôt sur le revenu. Elle est prélevée à un taux compris entre 20 % et 45 %, selon le montant que vous gagnez.

Si vous recevez de l'argent provenant d'un emploi, d'une pension ou de toute autre forme de revenu, vous devrez payer de l'impôt sur le revenu une fois que votre revenu imposable dépasse l'abattement personnel non imposable de 12 570 £.

L’impôt sur le revenu est utilisé par le gouvernement pour financer les services publics tels que le NHS, les écoles et les prisons, ainsi que pour rembourser la dette.

Le gouvernement devrait récolter environ 329 milliards de livres sterling rien qu’en impôt sur le revenu au cours de l’année fiscale 2025/26, selon les estimations de l’Office for Budget Responsibility (OBR), ce qui représente environ 27 % de toutes les recettes fiscales.

Le ménage moyen payant environ 11 450 £ d'impôt sur le revenu chaque année, selon l'OBR, il est important que vous compreniez comment cet argent est collecté et comment votre facture est calculée.

Quel montant d’impôt sur le revenu vais-je payer ?

Le montant de l’impôt sur le revenu que vous payez dépend de ce que vous gagnez au cours d’une année fiscale donnée, que ce soit grâce à un emploi, un travail indépendant, un revenu de pension ou plus.

Les taux d'imposition sur le revenu diffèrent selon l'endroit où vous vivez.

Il existe quatre tranches d'imposition principales en Angleterre, au Pays de Galles et en Irlande du Nord, avec des taux d'imposition allant de 0 % sur les premiers 12 570 £ gagnés, jusqu'au taux maximum de 45 % sur les revenus supérieurs à 125 140 £.

Ces tarifs sont indiqués dans le tableau ci-dessous.

Les taux ci-dessus s'appliquent uniquement aux revenus que vous avez dans leur tranche. Par exemple, si vous gagnez 90 000 £, vous serez classé comme contribuable au taux plus élevé, mais vous n'aurez pas à payer d'impôt de 40 % sur l'ensemble de vos revenus.

Au lieu de cela, vous paierez 0 £ d'impôt sur les premiers 12 570 £ que vous gagnez, 20 % sur la partie de vos revenus comprise entre 12 571 £ et 50 270 £, et 40 % sur uniquement les revenus que vous avez entre 50 271 £ et 90 000 £.

Cela signifie en fait que même si votre taux marginal d’imposition peut augmenter lorsque vous augmentez votre salaire, vous n’aurez jamais moins de salaire net si vous augmentez vos revenus.

Vous commencez à perdre votre allocation personnelle une fois que vous gagnez plus de 100 000 £. Ce montant diminue progressivement et est entièrement perdu une fois que vous gagnez plus de 125 140 £.

Taux d'imposition sur le revenu en Écosse

Les taux d'imposition sur le revenu sont calculés légèrement différemment en Écosse, car il y a plus de tranches d'imposition qu'ailleurs au Royaume-Uni, même si tout le monde bénéficie toujours de l'abattement personnel non imposable de 12 570 £.

Le tableau ci-dessous montre les tranches d'imposition sur le revenu de l'Écosse pour l'année fiscale 2026/27.

Comment fonctionne l'allocation personnelle ?

L'abattement personnel de 12 570 £ correspond au montant du revenu imposable que vous pouvez percevoir sans payer d'impôt sur le revenu.

Cela signifie que si vous avez un revenu de 12 500 £ au cours d’une année donnée, vous n’aurez probablement à payer aucun impôt.

Pour les revenus allant jusqu'à 100 000 £, vous recevrez l'intégralité de l'allocation personnelle. Par exemple, si vous gagnez 30 000 £, vous n’aurez à payer aucun impôt sur les premiers 12 570 £ de ce montant.

Cependant, les revenus les plus élevés verront leurs allocations personnelles s’éroder lentement lorsqu’ils franchiront le seuil de revenus de 100 000 £. Ils seront victimes de ce qu'on appelle le piège fiscal des 60 %.

Selon les règles du HMRC, pour chaque 2 £ que vous gagnez plus de 100 000 £ par an, vous perdez 1 £ de votre allocation personnelle non imposable de 12 570 £ jusqu'à ce qu'elle soit entièrement supprimée avec un revenu de 125 140 £.

Cela conduit les hauts revenus à payer un taux d'imposition marginal de 60 % sur leurs revenus compris entre 100 000 £ et 125 140 £.

Par exemple, imaginez que quelqu'un gagne un salaire de 100 000 £ et qu'il reçoive une prime de 10 000 £, soit un total de 110 000 £.

Le taux le plus élevé de 40 % est payable sur le bonus, ce qui signifie que 4 000 £ seraient déduits.

Étant donné que la prime leur fait dépasser le seuil de 100 000 £, leur allocation personnelle est réduite – dans ce cas de 5 000 £. Cela signifie que 5 000 £ supplémentaires sont ajoutés à la tranche d’imposition sur le revenu au taux le plus élevé.

Cela entraîne l'imposition de 2 000 £ supplémentaires d'impôt sur le revenu, ce qui signifie que 6 000 £ sont déduits d'impôt du bonus de 10 000 £. Cela équivaut à un taux d’imposition de 60 % sur la partie du revenu supérieure à 100 000 £.

Les gouvernements successifs ont gelé les seuils d’imposition aux niveaux de 2021 ces dernières années, la chancelière Rachel Reeves ayant récemment prolongé le gel jusqu’en 2030/31 au moins. Comme les seuils ne sont pas relevés en fonction de l’inflation, comme c’était auparavant la norme, on s’attend à ce qu’un nombre croissant de personnes soient victimes de cette caprice du système fiscal.

Il s’agit d’un phénomène connu sous le nom de « frein fiscal ».

Les chiffres de Rathbones montrent que le HMRC s’attend à ce qu’environ 2 millions de contribuables soient coincés dans le piège fiscal de 60 % au cours de la seule année fiscale 2026/27, soit une hausse d’environ 6 % par rapport à l’année précédente.

Les dividendes sont-ils considérés comme un revenu fiscal ?

Les dividendes sont traités comme un revenu lorsque le gouvernement calcule votre impôt sur le revenu, à moins que les investissements qui vous génèrent des dividendes ne soient détenus dans un ISA.

Vous n'avez pas à payer d'impôt sur vos revenus de dividendes s'ils correspondent à votre abattement personnel de 12 570 £, et il existe un abattement annuel supplémentaire en matière de dividendes non imposable de 500 £ par personne.

Ainsi, si vous disposiez d’un revenu imposable de 13 070 £ composé uniquement de dividendes, vous n’auriez pas à payer d’impôt sur le revenu.

En effet, les premiers 12 570 £ seraient couverts par l'abattement personnel et les 500 £ restants par l'allocation de dividende.

Lorsque vous dépassez ces abattements, vous devez payer de l'impôt sur tout revenu de dividendes provenant de l'extérieur d'un ISA. Celui-ci est facturé à des taux différents en fonction du taux d'impôt sur le revenu le plus élevé que vous payez.

Le taux pour les contribuables au taux de base est de 10,75 %. Si le revenu de dividendes imposable basculait dans la tranche d’imposition au taux le plus élevé, le taux d’imposition appliqué serait de 35,75 %, et pour les contribuables au taux supplémentaire, un taux d’imposition de 39,35 % s’appliquerait.

L'abattement personnel s'applique-t-il aux plus-values ​​?

L'abattement personnel ne s'applique pas aux gains en capital. Les particuliers bénéficient d'une exonération annuelle distincte de l'impôt sur les plus-values ​​de 3 000 £ par personne et par année fiscale.

Si le total de tous les gains et pertes de l’année fiscale correspond à ce montant, vous n’avez pas à payer d’impôt.

L'épargne est-elle imposée sur le revenu ?

Vous devrez peut-être payer de l’impôt sur le revenu sur les intérêts de votre épargne. Cela dépendra du montant d’argent que vous avez épargné et du montant des intérêts que vous gagnez sur cet argent.

Vous n'aurez pas à payer d'impôt sur les intérêts gagnés sur l'argent détenu dans un ISA en espèces, car celui-ci est protégé dans l'emballage fiscal, mais si vous avez des économies en dehors d'un ISA, vous devrez peut-être payer de l'impôt sur vos intérêts.

Les contribuables au taux de base reçoivent une allocation d'épargne personnelle (PSA) de 1 000 £ chaque année. Cela signifie que vous pouvez gagner jusqu'à 1 000 £ d'intérêts d'épargne sans que cela soit soumis à l'impôt.

L'allocation d'épargne personnelle est réduite de moitié à 500 £ pour les contribuables au taux plus élevé et les contribuables au taux supplémentaire ne reçoivent aucun PSA.

Tout revenu provenant des intérêts d’épargne sur votre PSA est traité comme un revenu et est imposé au même taux que le reste de vos revenus.

Le taux d’imposition de votre épargne devrait également augmenter à partir d’avril 2027, pour atteindre le même taux que votre tranche d’imposition sur le revenu majoré de deux points de pourcentage.

Qu’est-ce que l’allocation de mariage et comment peut-elle m’aider à réduire ma facture fiscale ?

L'allocation de mariage est un mécanisme qui permet aux couples mariés et aux pacsés de transférer 10 % de leur allocation personnelle à l'autre partenaire, qui peut alors réclamer la valeur de cette allocation.

Cela signifie que 1 260 £ de votre allocation personnelle peuvent être transférés à votre conjoint ou partenaire civil s'il gagne plus que vous. Cependant, certaines règles d'éligibilité s'appliquent.

Qui peut demander l'allocation de mariage ?

Vous devez être mariés ou pacsés et l'un de vous doit être non-contribuable et l'autre doit être contribuable au taux de base. Les contribuables bénéficiant de taux plus élevés ou supplémentaires ne sont pas éligibles à cette allocation.

L'allocation de mariage pourrait réduire la facture fiscale jusqu'à 252 £. Il vaut également la peine de vérifier si vous pouvez antidater votre demande, car dans certains cas, vous pourriez être admissible à une demande pour des années d'imposition depuis le 6 avril 2021 (l'année d'imposition 2021/22).

Pour avoir droit à l'allocation de mariage en Écosse, votre partenaire doit payer le taux de départ, de base ou intermédiaire, ce qui signifie généralement que son revenu est compris entre 12 571 £ et 43 662 £.

Comment transférer l'allocation personnelle

Le moyen le plus rapide de demander une allocation de mariage est en ligne. Vous aurez besoin de votre numéro de sécurité sociale et de celui de votre partenaire.

Il existe également la possibilité de postuler par courrier, en remplissant un formulaire MATCF –– disponible sur gov.uk.

Vous pouvez également choisir de le faire via une déclaration de revenus par auto-évaluation si vous êtes déjà inscrit et que vous produisez quand même des déclarations de revenus.

Qu’est-ce que l’Assurance Nationale ?

Outre l'impôt sur le revenu, l'Assurance Nationale (NI) est un autre impôt payé sur vos revenus. Il est payé à la fois par les salariés et les employeurs, tandis que les travailleurs indépendants le versent sur leurs bénéfices.

Vous devez payer des cotisations à l'assurance nationale pour avoir droit à certaines prestations et à la pension de l'État.

Les taux de l'assurance nationale sont différents pour les salariés et les indépendants.

Pour les salariés, vous payez des cotisations d'assurance nationale de classe 1 et les niveaux sont échelonnés en fonction de vos revenus.

Vous ne payez aucun NI sur des revenus allant jusqu'à 242 £ par semaine. Ensuite, vous payez 8 % NI sur les gains compris entre 242,01 £ et 967 £ par semaine, et 2 % sur les gains supérieurs à 967 £ par semaine.

Les travailleurs indépendants paient la classe 4 NI qui est de 6 % sur les bénéfices de 12 570 £ jusqu'à 50 270 £ et de 2 % sur les bénéfices supérieurs à 50 270 £.

Vos cotisations NI figureront sur votre déclaration de revenus et seront dues en même temps que l'impôt sur le revenu.

Vous ne payez pas de NI une fois que vous atteignez l’âge légal de la retraite. Si vous êtes indépendant, vous arrêtez de payer la classe 4 NI à partir du début de l'année fiscale suivant celle au cours de laquelle vous atteignez l'âge légal de la retraite.