Cauchemar de la paperasse relative aux droits de succession pour les retraites – comment se préparer pour éviter les pénalités

Le gouvernement appliquera des droits de succession sur les pensions de décès non utilisées à partir d’avril 2027, malgré une opposition importante.

La responsabilité de retrouver toutes les pensions de la personne décédée incombera aux exécuteurs testamentaires de la succession, également appelés représentants personnels. Si, comme beaucoup de gens le font, vous choisissez un exécuteur testamentaire dans votre famille, cela pourrait signifier que vos proches se retrouveront à jouer au détective.

Ils n'auront pas beaucoup de temps pour localiser toutes les économies inutilisées – le gouvernement insiste pour qu'ils règlent toute facture d'impôts sur les successions dans les six mois. Si vous ne respectez pas la date limite, des pénalités comprises entre 100 £ et 3 200 £ s'appliquent.

Rachel Vahey, responsable des politiques publiques chez AJ Bell, a déclaré : « Les familles endeuillées sont confrontées à un énorme fardeau administratif. De nombreuses personnes ont des affaires financières complexes, en particulier celles qui décèdent de manière inattendue, ce qui signifie que régler rapidement la facture des droits de succession n'est peut-être pas simple », a-t-elle ajouté.

Les bénéficiaires pourraient être en mesure de payer la totalité de la facture IHT à partir d’autres actifs de la succession, ce qui pourrait éventuellement entraîner un règlement plus rapide. Mais cela n’est en aucun cas un processus simple dans le cadre des nouvelles règles.

« Les familles endeuillées et en deuil devront encore faire face à la complexité et à la confusion supplémentaires causées par l'ajout des fonds de pension non dépensés aux actifs responsables de l'IHT », a déclaré Vahey.

« Plutôt que de les sauver d'un processus tortueux, on a l'impression que le HMRC redouble d'efforts en poussant encore plus de problèmes sur le dos des personnes endeuillées à résoudre. »

Nous examinons les moyens de réduisez votre facture IHT et éviter les droits de succession le tout dans des articles séparés.

Quelles sont les dernières règles pour les représentants personnels ?

Le gouvernement a maintenant publié quelques détails supplémentaires sur la manière dont la politique fonctionnera dans la pratique pour ceux qui restent pour faire face aux graves problèmes administratifs.

Le 11 mai, le HMRC a publié une note technique apportant quelques précisions sur le fonctionnement des droits de succession sur les retraites en cas de décès à partir du 6 avril 2027.

Mais le fisc prévoit de fournir de plus amples informations d'ici avril prochain. Les orientations finales ne sont attendues qu’au printemps 2027, soit quelques semaines seulement avant l’entrée en vigueur du nouveau système.

Cela pourrait obliger les régimes de retraite à avoir du mal à mettre à jour les communications et les informations sur les bénéficiaires de pension avant la date de mise en service.

Le fondement du nouveau système est qu’à partir d’avril 2027, les caisses de retraite à cotisations définies non dépensées seront incluses dans le calcul des droits de succession.

Les points clés sur lesquels des détails supplémentaires ont été fournis incluent le fait qu'un représentant personnel (RP) devra retracer toutes les pensions d'une personne décédée et contacter chaque régime ou prestataire de retraite.

Le régime de retraite devra fournir des informations sur la valeur de la pension et sur les bénéficiaires de l'argent. Les transferts vers les conjoints et partenaires civils qui résident de longue durée au Royaume-Uni resteront exempts d’IHT.

Il appartiendra au représentant personnel de combiner ces informations avec des informations sur le reste de la succession et d'utiliser un nouvel outil HMRC en ligne pour déterminer le montant de l'IHT dû (le cas échéant). Si l'IHT est due, le mandataire personnel devra notifier à chaque caisse de retraite sa part de la facture IHT.

Afin de s'assurer qu'il y a de l'argent disponible pour payer la facture IHT, le représentant personnel pourra demander aux régimes de retraite de retenir jusqu'à 50 % de la pension jusqu'à ce que la facture IHT soit réglée (un avis de retenue), ou jusqu'à la fin du mois après 15 mois, si plus tôt.

Le gouvernement s'attend à ce que son pouvoir de retenue soit souvent utilisé assez tôt dans le processus, mais ne devrait être utilisé que lorsque le représentant personnel a de « bonnes raisons » de penser que l'IHT sera finalement dû.

D'autres détails dans la récente mise à jour incluent les suivants :

• Le représentant personnel – et tout bénéficiaire de la pension – pourra demander au régime de retraite de payer l'IHT directement au HMRC en leur nom.
• S'il n'y a pas de testament, quelqu'un qui s'attend à être le représentant personnel peut, avec preuve, émettre un avis de retenue.
• Le représentant personnel ne peut émettre un avis que s'il estime que des droits de succession peuvent être dus sur la succession, y compris les pensions, « en fonction de la connaissance de la succession et des circonstances du défunt ».

Tim Camfield, directeur du cabinet de conseil en retraite LCP, a déclaré : « Il est ici clair pour les familles endeuillées que la moitié de la pension devrait généralement pouvoir être versée rapidement. Les pensions ont souvent été une source de revenus vitale pour les familles après un décès car elles sont en dehors de la succession et peuvent donc être consultées rapidement. La succession – et à partir d'avril 2027 l'autre moitié de la pension également – peut souvent être dans l'incertitude pendant beaucoup trop longtemps pour les bénéficiaires. « 

Mais Camfield s’inquiète de l’impact des retards dans des orientations plus détaillées jusqu’au printemps 2027, quelques semaines seulement avant que les cas réels ne commencent à se présenter.

« Le temps presse pour que le HMRC fournisse aux régimes (de retraite) les informations détaillées dont ils auront besoin pour mettre en œuvre un nouveau système qui démarrera dans moins d'un an », a-t-il déclaré.

Comment préparer votre succession aux modifications des règles fiscales sur les successions en matière de retraite

Anticiper dès maintenant les changements à venir est la meilleure façon de préparer votre succession afin que vos proches – ou l’exécuteur testamentaire – aient moins de cauchemars administratifs à votre décès.

L'ancien ministre des retraites Steve Webb, qui est maintenant associé du cabinet de conseil en retraite LCP, a déclaré que ses trois principaux conseils pour éviter un casse-tête en matière de paperasse en matière d'impôts sur les successions sont les suivants :

1) Conservez vos papiers

De cette façon, si un proche doit s'occuper de vos affaires après votre départ, il aura la possibilité d'identifier les régimes de retraite dont vous étiez membre et de connaître vos numéros de police pour faciliter sa recherche.

2) Créez votre propre document d'identification de pension

Certaines personnes vont plus loin et produisent un court document facile à trouver qui donnera à leur exécuteur testamentaire et à leurs héritiers des informations utiles sur l'ensemble de leurs affaires financières.

Le prestataire de retraite Royal London a créé un modèle de document pratique intitulé « Quand je serai parti », qui permet aux gens de fournir toutes sortes de détails sur des questions financières ainsi que leurs souhaits funéraires, l'emplacement de leur testament et d'autres informations importantes.

3) Envisagez une procuration financière

Obtenir une procuration financière dès maintenant pourrait aider. Une fois que vous vous occuperez de la succession de quelqu'un, ce sera avant l'homologation, de sorte que les institutions financières peuvent hésiter même à vous fournir des informations.

Mais si vous pouvez prouver que vous aviez déjà une procuration financière pour le défunt, cela peut parfois le rendre beaucoup plus disposé à traiter avec vous.

Ce que les exécuteurs testamentaires devront faire après votre décès

Concernant le nouveau régime des retraites et des droits de succession, la première étape consistera simplement à localiser toutes les pensions.

« Même si en principe vous devez contacter tous les prestataires et régimes de retraite, ce sont les retraites à cotisations définies ou « cagnotte » qui sont essentielles », a déclaré Webb.

Dans de nombreux cas, ceux-ci seront gérés par des compagnies d'assurance renommées, donc Webb dit que s'il n'y a pas de paperasse, les relevés bancaires sont un bon endroit pour consulter des choses comme des retraits ponctuels (par exemple à partir d'un compte de retrait) ou (pour les décès plus jeunes) des prélèvements automatiques réguliers pour collecter les primes.

Si la personne avait un conseiller financier, elle doit être contactée. Ils devraient avoir une image complète.

Le HMRC a promis divers outils et calculateurs en ligne pour vous aider à déterminer ce qui est dû (le cas échéant) et de qui.

Dans la plupart des cas, il est peu probable qu’il y ait une facture IHT, mais vous devez quand même rassembler toutes les informations pour vous en assurer.