Assurance sociale des employeurs : va-t-elle augmenter et quand ?

Alors que le Trésor envisagerait une augmentation des cotisations d'assurance nationale pour les employeurs dans le prochain budget, qu'est-ce que cela signifie pour les équipes RH et de paie ?

Le nouveau gouvernement travailliste a déclaré qu'il devait combler un trou noir de 22 milliards de livres sterling dans les finances du pays.

Selon des informations publiées cette semaine, la chancelière Rachel Reeves envisage de procéder à des augmentations d'impôts et à des réductions de dépenses d'un montant de 40 milliards de livres sterling dans le budget d'automne, qui aura lieu le 30 octobre.

Le parti travailliste s'est engagé à ne pas augmenter l'impôt sur le revenu ou l'IS pour les salariés, déclarant dans son manifeste que « les travaillistes n'augmenteront pas les impôts des travailleurs, c'est pourquoi nous n'augmenterons pas l'assurance nationale, les taux de revenu de base, plus élevés ou supplémentaires. Taxe ou TVA.

Cependant, Reeves pourrait augmenter le taux de NI payé par les employeurs, et les spéculations se multiplient selon lesquelles ce sera le cas dans deux semaines.

Les employeurs paient un taux de 13,8 % sur les gains des salariés dépassant un seuil de 9 100 £ par an. Ils paient également des cotisations NI de classe 1A et 1B sur les dépenses et avantages qu'ils accordent à leurs employés, au taux de 13,8 %.

Une allocation d'emploi est actuellement disponible pour les petits employeurs afin de réduire leur facture NI. Cela permettra à certains employeurs de réduire leur obligation NI jusqu'à 5 000 £ pour l'année fiscale 2024/25.

Pour les salariés, le taux de départ du NI a été réduit à deux reprises en 2024, de 12 % à 10 % en janvier, puis de 10 % à 8 % après le budget du printemps.

En 2023-2024, les cotisations des employeurs NI ont permis de récolter 109 milliards de livres sterling, selon l’Institute for Fiscal Studies. Les cotisations des salariés ont permis de récolter 60 milliards de livres sterling.

Jusqu’à présent, cela n’est pas clair. Cependant, une augmentation de 1 point de pourcentage à 14,8 % des revenus rapporterait 8,5 milliards de livres sterling en 2025/26 et plus dans les années suivantes, selon une analyse gouvernementale d’hypothétiques modifications fiscales.

Certains économistes soutiennent que l’augmentation des cotisations patronales d’assurance maladie aurait quand même un impact indirect sur les travailleurs, car les entreprises pourraient réduire les taux de salaire, réduire les embauches en raison des coûts associés ou offrir aux employés moins d’heures de travail.

Paul Johnson, directeur de l'Institute of Fiscal Studies, a déclaré qu'une augmentation des cotisations patronales du NI serait une « violation flagrante » de l'engagement du manifeste travailliste, car l'engagement ne faisait pas de distinction entre les cotisations patronales et salariales.

Les entreprises à forte intensité de main-d’œuvre sont plus susceptibles que les autres de ressentir cette contrainte. La directrice générale d'UKHospitality, Kate Nicholls, a décrit cette décision, si elle se concrétise, comme une « taxe sur l'emploi », car elle augmenterait le coût de l'emploi dans un secteur qui dépend des personnes.

La Fédération des petites entreprises a déclaré que cette augmentation serait « anti-croissance » et entraverait la création d’emplois parmi les petits employeurs.

Plus tôt ce mois-ci, l'ancien ministre des retraites, Sir Steve Webb, a déclaré que l'imposition d'une charge NI sur les cotisations de retraite des employeurs – elles sont actuellement exonérées d'impôt – pourrait rapporter environ 16 milliards de livres sterling de revenus.

Il y a eu de nombreuses spéculations selon lesquelles le budget pourrait prévoir que les employeurs commenceraient à payer NI sur leurs cotisations de retraite.

L’Association des assureurs britanniques a affirmé que des millions d’employés connaîtraient une retraite moins bonne si cela se concrétisait.

« Nous voulons que l’argent soit injecté dans les retraites pour stimuler la croissance, et nous voulons également que les employeurs soient incités à offrir de bonnes retraites à leurs travailleurs », a déclaré Yvonne Braun, directrice des politiques, de l’épargne à long terme, de la santé et de la protection à l’ABI.

« Ces changements auraient un impact négatif sur les deux. Cela entraînerait également des normes de retraite plus faibles à l'avenir, à un moment où nous n'économisons déjà pas suffisamment pour le long terme.»

D'autres options pour augmenter les revenus, explorées par l'expert en retraites Steve Herbert, pourraient inclure la suppression du montant en espèces non imposable au moment de la retraite ou le nivellement de l'allégement fiscal des cotisations de retraite des salariés à un taux de base.

En 2021, l'IR35 ou les règles hors salaire sont entrées en vigueur selon lesquelles si une entreprise est considérée comme « l'employeur présumé » d'un entrepreneur, elle doit payer l'impôt et l'assurance nationale appropriés pour cette personne.

En réponse à cette législation, de nombreuses entreprises ont pris la décision de transférer les sous-traitants sur la liste de paie afin d'éviter le risque d'amendes pour sous-paiement des impôts et du NI.

Seb Maley, PDG de la compagnie d'assurance des entrepreneurs Qdos, a déclaré que toute augmentation des cotisations NI des employeurs entraînerait non seulement une augmentation directe des coûts pour le personnel salarié, mais potentiellement un impact indirect, car le non-respect des règles IR35 entraînerait un coût beaucoup plus élevé. .

Il a déclaré : « En d’autres termes, les entreprises qui auraient mal géré ces règles controversées se verraient confrontées à des factures fiscales plus importantes de la part du HMRC. Par-dessus tout, cela souligne l’importance pour les entreprises de respecter leurs obligations du point de vue de la conformité.

« De plus, si le coût de l’emploi du personnel augmente, les entreprises qui ont inutilement insisté pour que tous les entrepreneurs opèrent sur la liste de paie, quel que soit leur statut IR35, devraient désespérément repenser leur position. »

En conséquence, le transfert de ces sous-traitants vers des postes salariés et de nouveaux contrats de travail pour réduire les risques coûterait également plus cher, a-t-il souligné.

En règle générale, les modifications apportées à l’impôt sur le revenu annoncées dans un budget d’automne entreraient en vigueur au début de l’année fiscale suivante, soit le 6 avril 2025.

Cependant, il existe un précédent selon lequel ces changements entrent en vigueur plus tôt, comme ce fut le cas cette année lorsque l'assurance nationale des salariés est passée de 12 % à 10 %.