Les dons caritatifs constituent une faille légale permettant de réduire le taux des droits de succession payés par vos proches. Mais les experts préviennent que les erreurs liées aux cadeaux peuvent entraîner des défis coûteux, des retards inutiles et une complexité accrue pour les familles déjà aux prises avec un deuil.
Les dons à des œuvres caritatives sont exonérés des droits de succession, ce qui réduit la valeur imposable globale de votre succession. De plus, lorsque 10 % ou plus de votre patrimoine net est laissé à des œuvres caritatives, vos proches auront généralement droit à un taux d'impôt sur les successions réduit de 36 %. Cela représente une économie de 10 % par rapport au taux IHT normal de 40 %.
Les familles peuvent recourir aux dons caritatifs pour réduire leur facture d’IHT dans un contexte de durcissement des règles en matière d’impôts sur les successions – qui verra les pensions incluses dans le champ d’application des droits de succession à partir d’avril 2027, à la suite de l’entrée des biens des agriculteurs et des propriétaires d’entreprises dans le champ d’application de l’IHT à partir d’avril 2026.
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John Roberts, associé et directeur chez Austin Lafferty Solicitors, a déclaré : « Même si laisser un héritage à une bonne cause est souvent un acte entièrement altruiste, cela peut également apporter des avantages tangibles à vos bénéficiaires et à votre famille. »
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Pour tirer le meilleur parti des dons caritatifs lorsqu'il s'agit de réduire votre facture IHT, il est important d'éviter certaines erreurs courantes.
Comment éviter les erreurs courantes en laissant un héritage
1. Faites un testament
Bien qu'il soit parfois possible que des fonds parviennent à un organisme de bienfaisance sans testament, la seule manière juridiquement sûre de garantir que vos souhaits seront honorés est de rédiger un testament valide. Ce faisant, vous fournissez des instructions claires sur la façon dont votre succession doit être distribuée, et il incombe à votre exécuteur testamentaire désigné de veiller à l'exécution de ces instructions.
« Quelle que soit la taille de votre don, il est essentiel d'exposer les détails avec précision dans votre testament », a déclaré Roberts d'Austin Lafferty Solicitors. « Cela évite toute confusion, complication ou litige inutile lors de l'homologation et garantit que votre générosité atteint la cause que vous vouliez. »
2. Incluez le nom complet et correct de l'organisme de bienfaisance
Lorsque vous laissez un héritage à une œuvre caritative, il est essentiel d'utiliser le nom complet et précis de l'organisation dans votre testament. De nombreuses organisations caritatives portent des noms similaires, opèrent sous des succursales différentes ou peuvent avoir modifié leur structure juridique au fil du temps – cela est particulièrement vrai pour les petites organisations.
« Être précis permet de garantir que votre don parvienne sans délai à l'organisation prévue », a déclaré Roberts.
3. Fournissez le numéro d'enregistrement officiel de l'organisme de bienfaisance
L'inclusion du numéro d'enregistrement d'un organisme de bienfaisance dans votre testament ajoute une couche supplémentaire de certitude que votre don ira au bon endroit. Même si les noms peuvent parfois être similaires ou changer au fil du temps, le numéro d'enregistrement d'un organisme de bienfaisance est unique et permanent.
Roberts a déclaré : « Citer ce numéro aide vos exécuteurs testamentaires à identifier rapidement la bonne organisation et garantit que votre héritage est dirigé exactement comme vous le souhaitiez. »
4. Confirmez si le don a lieu avant ou après IHT
« Il est essentiel de fournir des instructions claires quant à savoir si un don caritatif doit être fait avant ou après la déduction des droits de succession (IHT), car cette distinction peut avoir un impact significatif à la fois sur l'organisme caritatif et sur les autres bénéficiaires », a déclaré Roberts.
Lorsqu'une donation est faite avant le calcul de l'IHT, la donation est déduite de la succession avant l'évaluation fiscale. Étant donné que les legs caritatifs sont exonérés de l’IHT, cette approche réduit généralement la valeur imposable de la succession et peut augmenter le montant disponible pour les autres bénéficiaires.
En revanche, lorsqu’une donation est faite après application de l’IHT, l’impôt est d’abord prélevé sur l’ensemble de la succession. Le don est ensuite prélevé sur le solde restant, ce qui peut permettre à l'organisme de bienfaisance ou à d'autres bénéficiaires de recevoir un héritage inférieur à celui prévu.
5. Soyez explicite sur l'utilisation de votre don
Dans la plupart des cas, les dons laissés à un organisme de bienfaisance dans un testament sont combinés avec d'autres pour financer le travail principal de l'organisme de bienfaisance, comme la prestation de services, le soutien à la recherche ou la sensibilisation. Les donateurs qui souhaitent que leur legs soit dirigé vers un projet ou un lieu spécifique sont encouragés à discuter de leurs souhaits avec l'organisme de bienfaisance à l'avance.
« Cela garantit que le don peut être honoré comme prévu et utilisé d'une manière qui reflète véritablement les valeurs du donateur », a déclaré Roberts.
6. Ayez des conversations ouvertes avec votre famille
Partager ouvertement votre intention de faire un don à un organisme de bienfaisance dans votre testament est une étape réfléchie et pratique. Une communication claire peut aider à prévenir les malentendus, à réduire le risque de différends entre les membres de la famille et à garantir que vos souhaits seront respectés.
7. Décrire une utilisation alternative des fonds si les circonstances changeaient
Si vous soutenez un petit organisme de bienfaisance local, l'organisation peut fermer, fusionner ou changer de direction avant que votre testament n'entre en vigueur. Un avocat peut vous fournir des conseils sur la formulation garantissant que votre don soit redirigé vers un organisme de bienfaisance similaire si votre choix initial n'existe plus, protégeant ainsi votre héritage pour la cause qui vous tient à cœur.
« Alternativement, vous pouvez laisser à vos exécuteurs testamentaires ou à votre avocat le soin de sélectionner un organisme de bienfaisance approprié dans un thème qui vous tient à cœur », a déclaré Roberts, « qu'il s'agisse des enfants, de la faune, du patrimoine, de la culture, des pays en développement, ou même de l'approvisionnement du club de cricket local en thé et en biscuits ».
