« Je suis un expert en matière de retraites et de fiscalité : faites attention à six erreurs coûteuses en matière de droits de succession »

Les recettes des droits de succession (IHT) sont en hausse et devraient encore augmenter à mesure que davantage de successions sont attirées dans le filet du HMRC.

Le gouvernement a engrangé 8,5 milliards de livres sterling de recettes fiscales sur les successions en 2025/26, l'Office for Budget Responsibility (OBR) prévoyant que les recettes fiscales augmenteront à près de 15 milliards de livres sterling d'ici 2030/31.

L’organisme de surveillance affirme que la hausse des prix des actions et de l’immobilier, le gel des seuils d’imposition et l’impact des politiques annoncées dans le budget d’automne 2024, à savoir les retraites non utilisées relevant du champ d’application de l’IHT à partir d’avril 2027, seront en partie à l’origine de cette hausse.

Cela signifie que les familles voudront peut-être prendre des mesures pour garantir que la facture éventuelle d'IHT de leur succession soit aussi basse que possible.

Malheureusement, beaucoup commettent encore six erreurs coûteuses, déclare Clare Moffat, experte en retraites et fiscalité au sein du cabinet de retraite Royal London.

1. Ne pas connaître les implications de la cohabitation par rapport au mariage

Chaque personne reçoit un seuil d’exonération d’impôt de 325 000 £, connu sous le nom de tranche de taux nul. Toute partie de la succession dépassant ce seuil pourrait être soumise à l'IHT.

Par exemple, si vous décédez et que votre succession vaut 300 000 £, il n’y aura aucune responsabilité IHT.

Si vous avez un mari, une femme ou un partenaire civil et que vous décédez, toute tranche de taux nul inutilisée leur est transmise, portant leur seuil à un potentiel de 650 000 £.

Si une propriété est transmise à des enfants ou à des petits-enfants, il existe une tranche supplémentaire de résidence à taux nul de 175 000 £ qui peut également être transférée, portant potentiellement l'allocation sans IHT d'une personne à 1 million de £.

Cependant, ces bandes ne peuvent être transférées que si vous êtes marié ou pacsé, plutôt que si vous cohabitez avec quelqu'un.

Moffat déclare : « Pour moi, cela figure en tête de la liste des erreurs que les gens peuvent commettre s'ils entretiennent une relation à long terme.

« Cela signifie que les couples non mariés risquent de ne pas bénéficier d'un total d'un million de livres sterling d'exonération des droits de succession. »

2. Ne pas profiter des exonérations de son vivant

Il existe une multitude d'exonérations et d'abattements qui vous permettent de donner de l'argent de votre vivant sans que celui-ci ne revienne à votre succession aux fins des droits de succession.

Par exemple, vous bénéficiez d’une exonération annuelle de 3 000 £ chaque année. Si vous n'avez pas tout utilisé au cours de l'année fiscale précédente, vous pouvez reporter l'allocation inutilisée sur la suivante – mais seulement pour une année fiscale.

Vous pouvez également faire don de 250 £ de cadeaux en espèces à autant de personnes que vous le souhaitez par année fiscale, à moins que vous n'ayez utilisé une autre allocation, comme l'exonération annuelle, pour cette personne.

Vous pouvez également faire don d'une somme d'argent illimitée, à condition qu'elle provienne de « revenus excédentaires » – c'est-à-dire de l'argent provenant de pensions, de loyers ou de dividendes – et qu'elle ne réduise pas votre niveau de vie.

Donner de l’argent provenant des revenus excédentaires pourrait devenir un moyen utile de réduire les droits de succession à payer lorsque les pensions non utilisées tomberont sous le coup de l’IHT à partir d’avril 2027.

Moffat déclare : « Faire un don au cours de sa vie n'est pas pour tout le monde, mais pour les personnes qui savent qu'elles auront plus que de quoi vivre une fois à la retraite, les avantages sont que cela peut aider la famille lorsqu'elle en a le plus besoin, être arrêté à tout moment et vous n'avez pas à vous soucier de la règle des sept ans. »

La règle des sept ans signifie que vous pouvez donner autant de votre succession que vous le souhaitez au cours de votre vie, et si vous vivez encore sept ans, les dons ne seront pas soumis à l'IHT.

3. Ne pas tenir de registres

En conservant des registres détaillés de tout don tout au long de votre vie, il sera plus facile pour les exécuteurs testamentaires d'en témoigner lorsqu'ils devront payer la facture IHT.

Beaucoup de gens ne font pas ça. Une étude de la société financière Canada Vie a révélé que 54 % des personnes de plus de 55 ans ayant fait un don financier au cours des sept années précédentes n'en avaient conservé aucune trace.

Les exécuteurs testamentaires doivent remplir le formulaire IHT400 au décès d'une personne pour déclarer la valeur totale de sa succession. Le formulaire IHT403 doit être rempli à côté pour divulguer les dons à vie.

Les retards dans ce processus de remplissage de formulaires peuvent signifier une attente plus longue pour l'homologation et peuvent augmenter le risque de requêtes de la part du HMRC, prolongeant ainsi la fermeture de la succession.

4. Ne pas avoir de conversations importantes

Les conflits IHT entre familles sont en augmentation, il n'a donc jamais été aussi important d'avoir des conversations honnêtes avec ses proches.

Cela peut éviter l’accumulation des frais juridiques et les retards dans l’octroi de l’homologation, vous laissant incapable de gérer la succession.

Moffat déclare : « Avoir de bonnes conversations ouvertes sur les cadeaux ou sur ce que veulent et souhaitent une personne sur ce qui se passera après sa mort pourrait éviter des poursuites judiciaires coûteuses dans ce qui est une période difficile et émotionnelle pour la famille, les amis et les proches. »

5. Oublier la réduction de 2 millions de livres sterling

La tranche de taux nul de résidence commence à diminuer de 1 £ pour chaque 2 £ que votre succession vaut plus de 2 millions de £.

Une fois que la succession d'une personne atteint 2,35 millions de livres sterling, la tranche de résidence de 175 000 £ à taux nul est complètement perdue. Un conjoint survivant perd complètement sa tranche de résidence à taux nul une fois que sa succession dépasse 2,7 millions de livres sterling.

Moffat déclare : « Pour les personnes qui pourraient se situer près de cette tranche, il est important de le savoir, car elles devront garder un œil sur la valeur totale de leur patrimoine.

« Ils pourraient prendre des mesures pour le réduire à moins de 2 millions de livres sterling en utilisant certaines des options de don au cours de leur vie, ce qui signifie que la tranche de résidence à taux nul est à nouveau disponible. »

6. Ne pas considérer d’où les droits de succession doivent être payés

Si vous faites un don plus important qui n'est pas couvert par les exonérations de donation et dépasse votre abattement en matière de droits de succession, par exemple à un enfant ou à un petit-enfant pour acheter une maison, et que vous décédez ensuite dans les sept ans, l'IHT pourrait être dû sur ce don.

Le bénéficiaire du don pourrait ne pas être en mesure de payer cette facture si celle-ci survient de manière inattendue, si le don est immobilisé dans un bien ou a déjà été dépensé.

Pour réduire ce risque, le donateur pourrait souscrire une assurance vie « don inter vivo ». Cela couvrirait le coût de l’éventuelle facture IHT du bénéficiaire, en cas de décès dans les sept ans.

En règle générale, ces polices paient moins au fil du temps, car un allégement progressif est appliqué à la responsabilité IHT en fonction du moment où le don a été effectué.

Par exemple, si vous faites un don plus important et décédez moins de trois ans plus tard, il sera imposé à 40 %, mais si vous décédez six à sept ans plus tard, le taux chute à 8 % sur le don.