Les risques fiscaux pour les expatriés britanniques revenant de Dubaï

Les riches expatriés qui ont déménagé à Dubaï pour échapper à la hausse des impôts au Royaume-Uni sont mis en garde contre les implications fiscales d'un retour au milieu de la guerre en Iran.

Des endroits comme Dubaï ont attiré des ménages fortunés ces dernières années, dans un contexte de gel des seuils et d'allégements fiscaux au Royaume-Uni, ce qui a entraîné un frein budgétaire.

De nombreux expatriés qui ont déménagé à Dubaï seraient désormais de retour au Royaume-Uni dans un contexte d'escalade des tensions dans la région du Golfe.

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Mais ils pourraient se retrouver avec une facture fiscale inattendue.

Le cabinet comptable Price Bailey a averti que les personnes ayant récemment déménagé à Dubaï pourraient, par inadvertance, tomber sous le coup de la règle britannique de non-résidence temporaire de cinq ans.

Il s'agit d'une mesure anti-évitement conçue pour empêcher les personnes qui quittent brièvement le Royaume-Uni de disposer de leurs actifs en franchise d'impôt dans des juridictions à faible fiscalité telles que les Émirats arabes unis (EAU) avant d'y revenir peu de temps après.

Nikita Cooper, directrice de Price Bailey, a déclaré : « L'accent immédiat est généralement mis sur les revenus, qui sont imposés au fur et à mesure qu'ils sont gagnés, mais le problème bien plus important est l'impôt sur les plus-values ​​(CGT), qui est souvent négligé.

« Une personne qui revient de Dubaï au Royaume-Uni pour une courte période peut devoir payer un certain impôt sur le revenu, mais cela reste gérable, contrairement à une importante facture unique de la CGT. »

Les risques fiscaux du retour au Royaume-Uni

Le grand risque pour ceux qui reviennent au Royaume-Uni depuis Dubaï après une courte période est la CGT.

En vertu des règles de non-résidence temporaire du HMRC, si une personne redevient résidente du Royaume-Uni dans un délai de cinq années fiscales complètes, les plus-values ​​réalisées à l'étranger sont effectivement « ramenées » dans le filet fiscal britannique et imposées l'année de la déclaration dans certaines circonstances.

Price Bailey ajoute que le même piège CGT affecte les individus au Royaume-Uni qui se préparent à émigrer à Dubaï et sont à un stade avancé de vente d'entreprises ou de résidences secondaires hors du Royaume-Uni, mais qui hésitent désormais à partir pour des raisons de sécurité.

Price Bailey a déclaré que le retour au Royaume-Uni augmente le « nombre de jours » d'un individu selon le Statutory Residence Test (SRT).

Si cela entraîne le déclenchement de la résidence au Royaume-Uni avant l’expiration de cinq années fiscales complètes, les règles de non-résidence temporaire peuvent s’appliquer.

Cooper a ajouté : « Ce qui surprend les gens, c'est que s'ils reviennent dans les cinq ans, les gains sur les actifs détenus avant le départ et vendus à Dubaï sont effectivement « relancés » et imposés l'année de leur retour. C'est la nature rétrospective des règles qui a tendance à surprendre les gens. »

Cela signifie que les personnes qui auraient vendu des entreprises britanniques ou des résidences secondaires non britanniques alors qu'elles étaient résidentes fiscales à Dubaï pourraient désormais devoir payer une CGT à 24 %. Pour beaucoup, cela pourrait représenter des dizaines, voire des centaines de milliers de livres sterling.

Price Bailey a déclaré qu'il était au courant de clients qui envisageaient d'émigrer à Dubaï, mais qui ont désormais suspendu la vente d'entreprises et de résidences secondaires le temps de réévaluer leurs options.

Un autre risque est le Statutory Residence Test (SRT) du Royaume-Uni, qui détermine si une personne est considérée comme un résident fiscal britannique. Cela peut poser un problème si les vols ne peuvent pas retourner à Dubaï ou dans d'autres régions des Émirats arabes unis.

Toute personne qui passe 183 jours ou plus au Royaume-Uni au cours d’une année fiscale devient automatiquement un résident fiscal britannique. Mais il y a des mises en garde importantes.

En dessous du seuil de 183 jours, la résidence dépend à la fois du nombre de jours passés au Royaume-Uni et des « liens » d'un individu avec le pays.

La gestionnaire de patrimoine Evelyn Partners a averti qu'une personne ayant déjà vécu au Royaume-Uni, la résidence fiscale peut potentiellement être déclenchée avec seulement 90 à 120 jours dans le pays si elle entretient des liens multiples, ce qui est courant.

Comment les expatriés peuvent minimiser leur facture fiscale à leur retour au Royaume-Uni

La mauvaise nouvelle pour les expatriés de retour est qu’ils ne peuvent pas faire grand-chose pour réduire leur facture fiscale s’ils n’ont quitté le Royaume-Uni que récemment.

Cependant, le HMRC examinerait si des allègements fiscaux pourraient être introduits pour les Britanniques contraints de rentrer en raison de l'instabilité au Moyen-Orient.

Le HMRC peut ignorer jusqu'à 60 jours passés au Royaume-Uni en raison de « circonstances exceptionnelles », mais les comptables ont averti qu'il est peu probable que cet allègement s'applique à ceux qui reviennent de Dubaï, car les individus peuvent voyager vers des destinations alternatives.

Une incertitude majeure concerne les conseils officiels aux voyageurs.

David Little, associé en planification financière chez Evelyn Partners, a déclaré que la règle des circonstances exceptionnelles a toujours été appliquée lorsque le Bureau des Affaires étrangères, du Commonwealth et du Développement conseille aux citoyens « d'éviter tout voyage ».

Il a déclaré : « Les Émirats arabes unis se situent actuellement au niveau d'avertissement le plus bas de « tous les voyages sauf essentiels ». Fondamentalement, ceux-ci ne sont pas équivalents.

« Cette distinction laisse une ambiguïté importante quant à savoir si les évacuations ou les retours liés à la sécurité depuis les Émirats arabes unis pourraient bénéficier d'un allégement au titre de la disposition relative aux circonstances exceptionnelles. »

En ce qui concerne le test de résidence légale au Royaume-Uni, Amal Shah, associée fiscale au sein du cabinet de comptabilité et de conseil Gerald Edelman, a déclaré que le plus grand risque pour les particuliers est de déraper dans leur décompte des jours.

Shah a déclaré : « Si vous dépassez les limites, vous pouvez très facilement finir par être traité comme un résident du Royaume-Uni pendant toute l'année fiscale, même si ce n'était pas votre intention.

« Une fois que vous revenez à la résidence au Royaume-Uni, vous devez également être attentif aux règles de non-résidence temporaire (TNR). Ces règles sont délibérément strictes.

« Si vous retournez au Royaume-Uni dans les délais impartis, tous les revenus ou gains que vous avez réalisés pendant que vous étiez non-résident peuvent être restitués en charge.

« Cela peut couvrir un large éventail de choses, depuis la cession d’actifs jusqu’à certaines distributions ou retraits de pensions, l’impact peut donc être important.

« Une idée fausse courante concerne les circonstances exceptionnelles. Le HMRC a une vision extrêmement étroite de ce qui compte. Le simple fait de quitter un autre pays en raison d'une situation là-bas et de retourner au Royaume-Uni ne sera normalement pas admissible.

 » Aux yeux du HMRC, des circonstances exceptionnelles ne s'appliquent réellement que lorsque vous êtes déjà au Royaume-Uni et que quelque chose qui échappe réellement à votre contrôle vous empêche de partir. C'est une barre très haute, et le HMRC s'y tient. « 

Little ajoute que les expatriés qui reviennent au Royaume-Uni peuvent bénéficier d'un traitement sur une année fractionnée. Normalement, une personne est soit résidente, soit non-résidente pendant une année fiscale complète.

Mais si quelqu’un quitte ou revient au cours de l’année, l’année fiscale peut être divisée en une « partie résidente du Royaume-Uni » et une « partie étrangère », gardant potentiellement les revenus étrangers en dehors du filet fiscal britannique.

Le traitement sur une année fractionnée n'est cependant pas automatique et doit être réclamé par le biais d'une auto-évaluation.

Little a ajouté : « Jusqu'à ce que le HMRC donne des éclaircissements, les expatriés envisageant un retour temporaire doivent surveiller attentivement leurs jours et leurs liens au Royaume-Uni, planifier leurs voyages autour des seuils et remplir les formulaires appropriés pour demander un traitement sur une année fractionnée, le cas échéant. Comme toujours, demandez conseil à un professionnel.

« De petits changements dans le comportement des voyageurs peuvent faire la différence entre rester en dehors du filet fiscal britannique et y tomber pleinement, une situation souvent réduite à un dilemme » santé contre richesse « , sans issue facile. »