Comment réduire votre facture de droits de succession de 37 000 £

Les factures d'impôts sur les successions sont en hausse et davantage de successions pourraient alimenter le filet du HMRC en raison des réformes imminentes des retraites – mais il existe des moyens de garantir qu'une plus grande partie de votre argent durement gagné puisse rester avec votre famille.

Les droits de succession (IHT) sont facturés au taux de 40 % sur les successions d'une valeur supérieure à 325 000 £ (également connu sous le nom de tranche de taux nul).

Pour les particuliers, il existe également la « tranche à taux nul pour la résidence principale » – actuellement 175 000 £ – qui exonère de l’IHT tout ou partie de la valeur de la maison familiale à condition que le bénéficiaire soit un enfant ou un petit-enfant.

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La principale exemption de l'IHT, la « tranche de taux nul », est gelée à 325 000 £ depuis 2009.

Selon l’analyse d’AJ Bell, si la tranche de taux nul et la tranche de taux de résidence nul étaient indexées sur l’inflation, le total combiné s’élèverait désormais à environ 1,6 million de livres sterling.

Au lieu de cela, ces bandes ont été gelées jusqu’en 2031.

En raison du gel des seuils combiné à la hausse des prix de l’immobilier et de la richesse, les recettes de l’IHT ont atteint un total de 7,1 milliards de livres sterling au cours des 10 premiers mois de l’année fiscale 2025/26 en cours, alors que de plus en plus de familles se séparent d’une partie de leur héritage.

Le HMRC a collecté 8,2 milliards de livres sterling d’IHT entre avril 2024 et mars 2025 – le quatrième montant record annuel consécutif et pourrait être établi pour un autre record au cours de la dernière année fiscale.

Il existe des mesures que vous pouvez prendre pour garantir que plus d'argent aille à vos proches et non au fisc – et vous n'avez pas à attendre votre décès.

Une façon de réduire les droits de succession et d’améliorer considérablement les finances de la jeune génération est de donner de l’argent de votre vivant.

Les calculs d'un investisseur interactif révèlent comment faire des dons réguliers en utilisant les exonérations de dons IHT – plutôt qu'une somme forfaitaire unique – pourrait permettre à votre famille d'économiser jusqu'à 37 000 £ d'impôts.

Ci-dessous, nous expliquerons comment chacune de ces exemptions de cadeaux IHT, comme les cadeaux provenant de revenus excédentaires et l'allocation annuelle pour cadeaux, fonctionnent dans la pratique.

Faire des dons réguliers sur sept ans par rapport aux dons ponctuels

Source : investisseur interactif. Suppose que la tranche de taux nul (325 000 £) et la tranche de taux nul de résidence (175 000 £) ont déjà été utilisées, et qu'une année d'allocation de report a déjà été utilisée.

Kirsty Anderson, spécialiste de l'épargne et des retraites chez M&G Wealth, affirme que les grands-parents donnent de l'argent à leurs petits-enfants afin de réduire la valeur de leur succession.

Alors, si vous souhaitez éviter de payer l’impôt et commencer à transmettre l’argent de votre héritage de votre vivant, quelle est la meilleure façon de procéder ?

Ce qu'il faut considérer avant d'offrir

Avant de commencer à dépenser de l’argent, réfléchissez au montant dont vous aurez besoin.

Vous ne devriez donner que ce que vous pouvez vous permettre de perdre ; ne risquez pas votre retraite ou votre argent pour couvrir les frais de soins futurs.

Tout ce que vous offrez ne sera pas pris en compte dans une future facture IHT, à condition que vous viviez sept ans après le don.

Mais il existe aussi des cadeaux qui deviennent immédiatement exempts d'IHT, il suffit de connaître les limites et les règles à ce sujet.

Voici notre guide des règles de cadeaux.

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Quelles donations sont exonérées de droits de succession ?

La première chose à noter est que les dons de toute valeur entre conjoints et partenaires civils domiciliés au Royaume-Uni sont exonérés de droits de succession.

Lesley Mackintosh, fondatrice d'Independent Women, une communauté de conseillers financiers, ajoute qu'il en va de même pour les dons à des œuvres caritatives, car ils sont toujours sans IHT.

« Votre don peut faire une différence significative dans la vie des autres tout en réduisant votre potentielle facture IHT », commente-t-elle.

Lorsqu'il s'agit d'offrir à d'autres personnes, comme des enfants, des petits-enfants, des amis ou d'autres membres de la famille, les cadeaux monétaires peuvent être exonérés d'impôt à condition qu'ils remplissent les conditions suivantes :

• Le total des dons que vous faites au cours d’une année fiscale est inférieur à 3 000 £ – ou 6 000 £ pour un couple. Vous pouvez également reporter toute allocation de 3 000 £ inutilisée de l’année fiscale précédente, ce qui rend possible des dons financiers allant jusqu’à 6 000 £ – ou 12 000 £ pour un couple.
• Petits cadeaux jusqu'à 250 £ peut être versée à n'importe quel nombre de personnes au cours de l'année fiscale, à condition que le total pour une personne ne dépasse pas 250 £. Si tel est le cas, cette exonération ne s’applique pas et tous les cadeaux commenceraient à utiliser l’allocation de 3 000 £ susmentionnée.
• Dons provenant des revenus excédentaires peut également être réalisé. Ces dons doivent être de nature « régulière », constitués de revenus plutôt que de capitaux, et ne peuvent affecter le niveau de vie du donateur.
• L'argent peut également être offert en franchise d'impôt pour célébrer un mariage ou un partenariat civil.jusqu'à 5 000 £ pour chaque parent, 2 500 £ pour chaque grand-parent et jusqu'à 1 000 £ pour toute autre personne. Ceux-ci n’utilisent aucune des autres allocations.

Ian Dyall, responsable de la planification successorale chez la société de gestion de patrimoine Evelyn Partners, commente : « Ces dons exonérés réduisent immédiatement la taille de la succession du donateur.

« Un nombre croissant de successions se trouvent juste du mauvais côté de la fourchette gelée de taux nul de 325 000 £, de sorte que même de modestes dons à vie pourraient s'avérer utiles pour épargner aux exécuteurs testamentaires et aux bénéficiaires le tracas et les dépenses liées au règlement de l'IHT avant l'homologation. « 

Mackintosh ajoute qu'il est important de conserver une trace de tous les dons en espèces, car cela aidera vos exécuteurs testamentaires à l'avenir et aidera votre succession à passer l'homologation le plus rapidement possible aux personnes à qui vous le destinez.

Dons provenant des revenus excédentaires

Donner 10 000 £ par an provenant des revenus excédentaires sur sept ans pourrait permettre d'économiser 26 800 £ en IHT, par rapport à un don du même montant sous forme de somme forfaitaire (70 000 £), selon les calculs interactifs des investisseurs.

Craig Rickman, expert en finances personnelles chez Interactive Investor, déclare : « Tous les dons provenant de revenus excédentaires (c'est-à-dire les revenus non dépensés pour les frais de subsistance) sont immédiatement exclus de votre succession aux fins de l'IHT – même si vous décédez dans les sept ans.

« Cette règle peu connue est puissante mais sous-utilisée : seules 430 familles ont demandé cette exonération au cours de l'année fiscale 2022/23. Par exemple, si vous gagnez 30 000 £ après impôt et dépensez 20 000 £, vous pourriez donner 10 000 £ sans aucune implication IHT. « 

Cependant, il dit qu'il est essentiel de tenir des registres détaillés pour prouver que les dons proviennent de revenus excédentaires. Sans cela, votre famille pourrait devoir payer des impôts si vous décédez dans les sept ans.

Puis-je faire de petites donations sans droits de succession ?

Utiliser pleinement l'exonération annuelle de 3 000 £ sur sept ans pourrait permettre d'économiser 7 200 £ en IHT, selon les calculs interactifs des investisseurs. Cela suppose qu'une année d'allocation de report a déjà été utilisée – vous pourriez donc offrir 6 000 £ cette année fiscale si vous n'avez pas utilisé l'exonération l'année dernière.

En outre, donner 250 £ à six personnes par an pourrait permettre d’économiser 3 000 £ d’impôts sur sept ans, par rapport à un don forfaitaire de 10 500 £.

Rickman déclare : « En plus de l'allocation de 3 000 £, vous pouvez également faire une série de cadeaux de 250 £ à différentes personnes – à condition que vous n'ayez pas utilisé une autre allocation pour la même personne.

« Si vous faites un don de 250 £ à six personnes chaque année (1 500 £), sur 20 ans, vous pourriez offrir 30 000 £ en franchise d'impôt, ce qui pourrait réduire votre facture IHT de 12 000 £.

« Il est surprenant de voir combien même de petits cadeaux peuvent s'accumuler au fil du temps. Et lorsqu'ils relèvent des règles de l'IHT en matière de dons, ils peuvent entraîner d'importantes économies d'impôt. »

Comment fonctionne la règle des sept ans en matière de droits de succession ?

Si vous avez l'intention de donner de l'argent qui dépasse les règles de don ci-dessus – par exemple, 10 000 £ de votre épargne comme cadeau pour une petite-fille pour l'aider à acheter une propriété – alors la règle des sept ans s'applique.

Cela signifie que les dons sont appelés « transferts potentiellement exonérés ». Si vous décédez dans les sept ans, la tranche de taux nul est réduite de la valeur des donations (donc en un sens, elles sont considérées comme n'ayant jamais quitté la succession), et l'impôt sur les actifs dépassant le seuil sera dû jusqu'à 40 %.

Dyall explique : « Nous disons « jusqu'à » car si les dons réunis dépassent la tranche de taux nul, un allégement progressif peut s'appliquer, ce qui réduit l'impôt payé sur les dons plus anciens. S'il y a trois à quatre ans entre la date du don et le décès, le taux IHT descend à 32 %, tandis qu'à six ou sept ans, le taux tombe à seulement 8 %. Tout cela signifie que les dons importants dépassant la tranche de taux nul peuvent réduire une obligation IHT même s'ils ne respectent pas la règle de sept ans. « 

Pensez à où va l’argent que vous donnez.

Sera-t-il déposé sur le compte d'épargne de votre proche ? Si tel est le cas, méfiez-vous du fait que le bénéficiaire devra payer de l’impôt sur le revenu sur ses intérêts, si cela dépasse son allocation d’épargne personnelle.

Mackintosh commente : « Pour éviter un impôt sur le revenu sur le don en espèces que vous faites, envisagez d'autres produits d'épargne tels qu'un ISA (en espèces ou en actions), un ISA junior ou potentiellement même une pension.

« Tous ces éléments offrent un environnement libre d'impôt dans lequel votre don peut croître et s'accumuler et, dans le cas d'une pension, il est immédiatement augmenté de 20 %, 40 % ou 45 %, selon le taux d'imposition de votre proche. »

Nous dissipons certaines idées fausses courantes dans notre « Les mythes sur les droits de succession démystifiés » guide.