Les enquêtes sur les droits de succession poursuivent 14 000 familles endeuillées pour sous-paiement

Plus de 14 000 enquêtes sur des familles soupçonnées de sous-paiement des droits de succession ont été lancées par le HMRC depuis avril 2022, selon une demande d'accès à l'information (FOI).

Les données FOI montrent également une forte augmentation du nombre de nouvelles enquêtes en matière de droits de succession lancées par l'administration fiscale au cours des neuf premiers mois de cette année fiscale.

Au cours de la seule année fiscale 2025/26 en cours, 3 636 enquêtes ont été ouvertes, selon les chiffres obtenus du HMRC par le conseiller financier NFU Mutual.

Ces enquêtes – lancées entre avril 2025 et décembre 2025 – représentent près d’un quart de l’ensemble des enquêtes IHT ouvertes depuis avril 2022.

Le nombre de nouvelles enquêtes en matière de droits de succession concernant des successions pour lesquelles l’impôt est soupçonné d’avoir été sous-payé a bondi de 33 % au cours des trois années précédant avril 2025 – passant de 3 163 en 2022/2023 à 4 200 en 2024/2025.

De plus en plus de familles devraient être entraînées dans le filet des droits de succession dans les années à venir, ce qui pourrait conduire à un plus grand nombre d'enquêtes du HMRC sur des soupçons de sous-paiement de l'IHT.

Les droits de succession sont payables à 40 % sur tout héritage dépassant le seuil d'exonération d'impôt de 325 000 £ (également connu sous le nom de tranche de taux nulle). Si une maison est transmise à des enfants ou petits-enfants, une allocation supplémentaire de 175 000 £ est appliquée. Les couples peuvent combiner leurs allocations pour transmettre un total de 1 million de livres sterling en franchise d'impôt.

Sean McCann, planificateur financier agréé chez NFU Mutual, a déclaré : « L'IHT reste l'un des impôts les plus redoutés et les moins compris, avec les retraites non dépensées tombant dans les droits de succession nets à partir de 2027 et de nombreuses fermes et entreprises à partir d'avril 2026, de plus en plus de familles se retrouveront obligées de payer des droits de succession.

L’Office for Budget Responsibility (OBR) a prévu que 9,5 % des décès pourraient donner lieu à des factures d’impôts sur les successions d’ici 2029/30, contre 5,1 % en 2022-23.

De nouveaux chiffres du HMRC montrent que les recettes IHT collectées entre avril 2025 et janvier 2026 ont bondi de 130 millions de livres sterling par rapport à la même période de l'exercice 2024/25, atteignant un total de 7,1 milliards de livres sterling au cours des 10 premiers mois de l'année fiscale 2025/26 en cours, alors que de plus en plus de familles se séparent d'une partie de leur héritage.

Un porte-parole du HMRC a déclaré : « La plupart des gens paient le montant correct des droits de succession. Dans les cas où l'on soupçonne que quelqu'un ne l'a pas fait, des enquêtes peuvent être ouvertes pour résoudre les problèmes et garantir que le système reste équitable. »

Comment le HMRC enquête-t-il sur les droits de succession ?

Le HMRC dispose de pouvoirs d'enquête substantiels et vérifiera une série de sources pour dresser un tableau des affaires financières de la personne décédée lorsqu'il existe des soupçons que les droits de succession ont été sous-payés en raison d'une erreur, d'une omission ou d'une sous-évaluation des actifs, a déclaré McCann.

Cela peut inclure l'analyse des relevés bancaires pour identifier les revenus pouvant suggérer l'existence d'actifs non divulgués tels que des investissements ou des biens ou des transactions importantes en devises.

McCann a ajouté : « Le HMRC ne néglige aucun effort dans ces enquêtes. »

Par exemple, ils examineront les dépenses telles que les dons effectués au cours des sept années précédant le décès ou les primes des polices d'assurance-vie qui, si elles ne sont pas souscrites en fiducie, feront partie de la succession imposable.

« Les revenus récupérés grâce à ces enquêtes sont importants et la valeur croissante des actifs et les sommes potentielles en jeu semblent justifier que le HMRC augmente le nombre de cas qu'il examine. Le niveau accru d'informations dont dispose le HMRC leur permet également d'être plus médico-légaux et plus ciblés », a déclaré McCann.

De plus, le taux d’intérêt que vous payez sur les droits de succession en souffrance s’élève à 7,75 %, ce qui peut alourdir considérablement la facture. Cela peut aggraver une situation qui, pour beaucoup, est déjà difficile et pénible.

« Avec la tranche de 325 000 £ à taux nul et la tranche de 175 000 £ à taux nul pour résidence gelées jusqu'en 2031, davantage de familles seront prises dans le filet des droits de succession avec des factures toujours croissantes pour les personnes concernées », a ajouté McCann.