Making Tax Digital expliqué : qu’est-ce que c’est et qui est-ce que cela affecte ?

Si vous êtes un entrepreneur individuel ou un propriétaire, la façon dont vous devrez déclarer vos impôts change. Le HMRC cherche à inciter davantage de personnes à déclarer leurs impôts en ligne via un système appelé Making Tax Digital pour l'impôt sur le revenu.

Plus de 860 000 entrepreneurs individuels et propriétaires – ceux qui gagnent plus de 50 000 £ grâce à un travail indépendant et à l’immobilier – doivent commencer à utiliser la déclaration numérique de leurs impôts à partir du 6 avril et sont invités à agir maintenant, avec deux mois pour se préparer.

À terme, tous les entrepreneurs individuels et les propriétaires qui achètent pour louer avec un revenu indépendant supérieur à 20 000 £ par an devront déclarer leurs revenus et dépenses au HMRC par voie numérique sur une base trimestrielle. Les entreprises immatriculées à la TVA utilisent déjà le système.

Craig Ogilvie, directeur de Making Tax Digital au HMRC, a déclaré : « À deux mois du lancement de Making Tax Digital pour l'impôt sur le revenu, il est maintenant temps d'agir. Une gamme de logiciels est disponible et le système est simple et aide à réduire les erreurs. Des milliers de bénévoles l'ont déjà utilisé avec succès.

« Cela permettra aux entrepreneurs individuels et aux propriétaires de rester plus facilement maîtres de leurs affaires fiscales et contribuera à garantir que chacun paie le bon montant d’impôt.

« Répartir votre administration fiscale tout au long de l'année signifie éviter cette ruée de dernière minute pour remplir une déclaration de revenus chaque mois de janvier. »

Cet article explique ce qu’est Making Tax Digital, comment cela fonctionne et qui cela affecte.

Qu’est-ce que rendre la fiscalité numérique ?

Rendre l'impôt numérique pour l'impôt sur le revenu est une nouvelle façon pour les entrepreneurs individuels et les propriétaires de déclarer leurs revenus et dépenses au HMRC.

Les entrepreneurs individuels et les propriétaires éligibles, ou votre comptable si vous en avez un, devront utiliser un logiciel reconnu pour conserver des enregistrements numériques et envoyer des mises à jour trimestrielles légères au HMRC de vos revenus et dépenses. Il ne s’agit pas de déclarations de revenus supplémentaires.

Le logiciel que vous choisirez devra fonctionner avec Making Tax Digital afin de :

• créer, stocker et corriger des enregistrements numériques de vos revenus et dépenses de travail indépendant et de propriété
• envoyez vos mises à jour trimestrielles au HMRC
• déposer votre déclaration d'impôts et payer l'impôt dû avant le 31 janvier de l'année suivante

À qui s’adresse Making Tax Digital ?

Environ 2,9 millions de travailleurs indépendants et de propriétaires ayant des revenus admissibles supérieurs à 20 000 £ seront concernés par le projet Making Tax Digital lors de son déploiement entre 2026 et 2028.

Making Tax Digital se met en œuvre par étapes et les particuliers doivent s'y conformer dans les délais suivants en fonction de leurs revenus :

• Avril 2026 : environ 864 000 personnes avec un revenu admissible supérieur à 50 000 £
• Avril 2027 : 1 077 000 personnes avec un revenu compris entre 30 000 £ et 50 000 £
• Avril 2028 : environ 975 000 personnes dont le revenu est compris entre 20 000 £ et 30 000 £

HMRC évaluera votre revenu brut (revenu avant déduction des dépenses, également appelé votre chiffre d'affaires). Vous devez également vérifier vous-même vos revenus admissibles. Pour évaluer votre revenu admissible pour une année fiscale, le HMRC examinera la déclaration de revenus d'auto-évaluation que vous avez soumise au cours de l'année fiscale précédente.

Par exemple, votre revenu brut pourrait être :

12 000 £ provenant des revenus locatifs

39 000 £ provenant des revenus d'un travail indépendant

Dans cet exemple, votre revenu total admissible serait de 51 000 £.

Une fois que vous avez commencé à utiliser Making Tax Digital, si votre revenu admissible tombe en dessous du seuil pertinent pendant trois années fiscales consécutives, vous pouvez choisir de vous désinscrire.

Quel logiciel dois-je utiliser pour rendre la fiscalité numérique ?

Il existe différents types de logiciels pour vous aider à utiliser Making Tax Digital. Vous pouvez obtenir un logiciel qui crée des enregistrements numériques ou se connecte à vos enregistrements existants, tels que ceux conservés dans des feuilles de calcul.

Selon le type de logiciel que vous choisissez, vous pouvez utiliser soit un produit logiciel compatible qui fait tout plus qu'un produit qui fonctionne ensemble, par exemple un pour créer des enregistrements numériques et un autre pour soumettre des informations au HMRC.

Si vous utilisez plusieurs produits, vous devrez vous assurer qu'ils peuvent fonctionner ensemble pour répondre à toutes vos exigences Making Tax Digital.

HMRC dispose d'un outil de recherche de logiciels pour vous aider à trouver un logiciel compatible qui répond à vos besoins ainsi qu'à rechercher votre logiciel existant pour vérifier s'il fonctionne avec Making Tax Digital. Quelques questions vous seront posées pour obtenir une liste personnalisée d'options logicielles en fonction de vos besoins.

Tous les logiciels répertoriés sur l'outil ont été soumis au processus de reconnaissance du HMRC – mais HMRC ne recommande aucun produit ou fournisseur de logiciels.

Que se passe-t-il si je dois utiliser Making Tax Digital en 2026 ?

Des milliers d'entrepreneurs individuels et de propriétaires se sont déjà inscrits au programme Making Tax Digital, avec plus de 12 000 mises à jour trimestrielles soumises avec succès dans le cadre d'un programme de tests volontaires, a indiqué le HMRC.

L'avis du HMRC est que ceux qui rejoindront Making Tax Digital en avril 2026 déposeront toujours leur déclaration de revenus pour l'année fiscale 2025/2026 de la manière habituelle avant le 31 janvier 2027, car cela couvre la période précédant le début de MTD. La première déclaration fiscale Making Tax Digital, couvrant l’année fiscale 2026/2027, sera à déposer au plus tard le 31 janvier 2028.

Pour soutenir la transition, le gouvernement a déclaré que les contribuables qui rejoindront Making Tax Digital en avril 2026 ne recevront pas de points de pénalité pour les mises à jour trimestrielles tardives, pendant les 12 premiers mois.

Dans le cadre du nouveau système, des points de pénalité seront attribués pour chaque soumission tardive, avec une pénalité de 200 £ appliquée uniquement une fois que quatre points seront atteints. Cela signifie que des erreurs occasionnelles n’entraîneront pas d’amendes immédiates.

Le HMRC exhorte les personnes concernées par le projet Making Tax Digital for Income Tax à agir maintenant : lisez les conseils, choisissez un logiciel et inscrivez-vous sur gov.uk. Ceux qui font appel à un agent fiscal devraient leur parler de la préparation.