Les enquêtes sur les droits de succession rapportent au HMRC 246 millions de livres sterling supplémentaires provenant des familles endeuillées

Davantage de familles ont été soumises à un examen minutieux par le HMRC l'année dernière sur ce que le fisc pensait être des factures de droits de succession impayées, et il a réussi à récupérer près de 250 millions de livres sterling d'impôts sur les successions impayés.

Le nombre d'enquêtes sur les droits de succession sous-payés (IHT) est passé de 3 793 à 3 977 au cours de l'année se terminant le 5 avril 2025, selon une nouvelle demande d'accès à l'information adressée au HMRC par les avocats de TWM.

Le HMRC a gagné 246 millions de livres sterling supplémentaires à la suite de ces enquêtes sur les droits de succession, a montré la FOI.

L'augmentation du nombre d'enquêtes reflète les efforts accrus du HMRC pour récupérer les revenus des successions sous-déclarées et mal évaluées, a déclaré TWM Solicitors.

Alors que les droits de succession annuels ont augmenté de plus de 61 % pour atteindre 8,3 milliards de livres sterling depuis 2020, le cabinet d'avocats a déclaré qu'il estime que le HMRC est attentif au risque qu'un plus grand nombre de familles soient tentées de sous-payer et d'éviter les droits de succession, un impôt que certains considèrent comme injuste.

David Lunn, associé au sein de l'équipe clientèle privée chez TWM Solicitors, a déclaré : « Les enquêtes du HMRC deviennent de plus en plus complexes, en particulier lorsqu'il s'agit de propriétés résidentielles.

« Avec des règles fiscales de plus en plus compliquées et un filet IHT qui s'élargit à chaque budget, les gens doivent s'assurer d'obtenir des conseils appropriés. Les pénalités peuvent s'élever à des dizaines de milliers d'euros. »

Pourquoi le nombre d’enquêtes IHT augmente-t-il ?

Le HMRC utilise désormais l’intelligence artificielle, la mise en correspondance de données et d’autres outils avancés de Big Data pour détecter les impôts impayés, a découvert TWM Solicitors. En conséquence, il devient de plus en plus habile à identifier les incohérences et les erreurs dans les déclarations IHT, ce qui entraîne un nombre croissant d'enquêtes.

La hausse des prix de l’immobilier et des actifs, combinée au gel des seuils d’imposition, a obligé davantage de personnes à payer des droits de succession et accroît également le potentiel d’évasion fiscale.

Depuis avril 2009, la tranche de taux nul de l'IHT est gelée à 325 000 £. Il s'agit là d'une différence marquée par rapport à un passé pas si lointain : depuis 1986, le seuil d'imposition a augmenté chaque année jusqu'en 2009 (sauf en 1993 et ​​1994). Cela représente 21 augmentations en 23 ans, suivies d'aucune augmentation en 17 ans et aucune augmentation n'est prévue non plus dans un avenir proche.

Les avocats affirment qu’une forte augmentation du fardeau fiscal peut conduire à une augmentation de l’évasion et de l’évasion fiscales.

Les décisions du gouvernement d'inclure les retraites non dépensées dans le champ d'application de l'IHT et de réduire les allègements liés à la propriété agricole et commerciale entraîneront probablement davantage de successions dans le filet fiscal, a déclaré TWM. L'entreprise s'attend à ce que cela puisse déclencher un examen plus approfondi par le HMRC des déclarations de droits de succession des familles.

« Les enquêtes sur les droits de succession se sont multipliées parce que le HMRC sait qu'à mesure que l'étendue de l'IHT s'élargit, les irrégularités deviennent plus courantes, et donc le montant des impôts, des intérêts et des pénalités qu'ils peuvent récupérer est susceptible d'augmenter », a déclaré Lunn.

« Les budgets récents en sont un bon exemple, car ils ont attiré encore plus d'actifs dans le champ d'application de l'IHT. Cela conduit inévitablement à davantage de défis et d'enquêtes. »

Pourquoi le HMRC enquête-t-il sur les déclarations de droits de succession ?

Le HMRC enquête sur ce qu'il considère comme des erreurs dans les déclarations de droits de succession. Ces erreurs incluent généralement l’omission de déclarer des objets personnels tels que des bijoux et des meubles – des biens que beaucoup de gens ne réalisent pas doivent être inclus.

« Le fait de ne pas déclarer les marchandises a donné lieu à d'innombrables enquêtes de l'IHT dans le passé », a déclaré Lunn.

« Le HMRC est très strict sur ce qui doit être inclus dans une déclaration IHT, de sorte que les articles tels que des bijoux ou même un ensemble de chaises de salle à manger de valeur doivent être déclarés à leur pleine valeur marchande », a-t-il ajouté.

Cependant, certains des différends les plus importants – et les plus complexes – entre les familles et le HMRC tournent autour de l’évaluation des propriétés résidentielles, a déclaré Lunn, qui reste un « domaine de friction important entre le HMRC et les successions qui doivent payer l’IHT ».

Le gel des seuils IHT a été particulièrement douloureux pour les propriétaires, les prix de l'immobilier ayant fortement augmenté ces dernières années.

HMRC est devenu de plus en plus sophistiqué dans l’identification des sous-paiements. Pour contester les propriétés sous-évaluées, par exemple, le fisc s'appuierait sur les données du cadastre, du service d'enregistrement des fiducies et même de Google Maps.

Lunn a déclaré : « Le seuil de l'IHT a été fixé à l'origine de manière à ce que seules les familles disposant d'un patrimoine important paient l'impôt. Mais après des années de gel, même les familles ayant un logement relativement modeste découvrent maintenant qu'elles doivent l'IHT. »

Un porte-parole du HMRC a déclaré : « La majorité des gens paient le montant correct des droits de succession. Dans les cas où l'on soupçonne que quelqu'un ne l'a pas fait, des enquêtes peuvent être ouvertes pour résoudre les problèmes et garantir que le système reste équitable. »