Votre abattement en matière de droits de succession est-il réduit si vous vendez pour réduire la superficie ou si vous vendez votre logement pour payer des soins ?

Si vous choisissez de déménager pour acheter une propriété moins chère ou de vendre votre maison pour payer des soins, vous pourriez craindre de perdre de précieuses allocations d'impôt sur les successions (IHT).

Plus de six millions d'adultes envisagent ou envisagent de réduire leurs effectifs à un moment donné au cours des quatre prochaines années, selon une analyse de la Suffolk Building Society.

Mais les experts affirment que la possibilité de demander un allègement des droits de succession en fonction de la valeur de votre ancienne maison, connue sous le nom d’allègement pour réduction des effectifs, n’est pas largement connue – ce qui pourrait entraîner une facture fiscale plus élevée que nécessaire prélevée sur votre succession à votre décès.

Nous expliquons comment fonctionne l'aide à la réduction des effectifs et comment elle s'applique également à ceux qui ne sont plus propriétaires de logement et qui ont été pris en charge.

Quelle est la tranche de taux de résidence nulle ?

Les droits de succession ne sont payables que sur les successions d'une valeur supérieure à 325 000 £ grâce à un abattement non imposable appelé bande de taux nul.

En plus de cela, la tranche de taux de résidence nulle (RNRB) donne aux propriétaires éligibles la possibilité de répercuter jusqu'à 175 000 £ de la valeur de leur maison sous forme d'allocation supplémentaire non imposable. Cela signifie que le seuil au-dessus duquel l’héritage est facturé pourrait grimper jusqu’à 500 000 £.

Ces deux allocations sont transférables entre conjoints. Par exemple, si M. Jones décède en premier et qu’il n’a pas utilisé ses tranches de taux nul et de résidence, il peut les transmettre à Mme Jones. À son décès, la succession de Mme Jones sera exonérée d'impôts sur les successions jusqu'à 1 million de livres sterling. Au-delà, il est taxé à 40 %.

Qui est admissible à la tranche de taux de résidence nulle ?

Pour être éligible à l'allégement supplémentaire visant à augmenter votre allocation sans IHT, vous devez remplir certains critères de qualification :

• Vous devez être décédé le 6 avril 2017 ou après cette date.
• Votre propriété, ou une partie de celle-ci, doit être laissée à un descendant en ligne directe défini comme étant des enfants, des beaux-enfants, des enfants adoptés ou des petits-enfants.
• Vous devez avoir vécu dans la propriété à un moment donné, ce qui exclut toute possibilité de location.

Jessica Graham, avocate au département des clients privés de Brabners Personal, a déclaré : « Certains de mes clients ont deux propriétés dans lesquelles ils ont vécu à un moment donné et se demandent contre laquelle ils devraient réclamer la tranche de taux de résidence nulle. Dans ce cas, les exécuteurs testamentaires peuvent choisir et cela ne peut pas être réclamé contre les deux. »

La propriété choisie par les exécuteurs testamentaires est généralement la plus précieuse, afin de maximiser les avantages du RNRB.

Pour les successions de plus de 2 millions de livres sterling, le RNRB réduira de 1 £ pour 2 £ au-delà du seuil de 2 millions de £.

Par conséquent, cela signifie qu'aucun RNRB n'est disponible pour la succession d'un particulier d'une valeur supérieure à 2 350 000 £ ou 2 700 000 £ pour les couples.

Lorsque les retraites seront soumises à l'IHT à partir du 6 avril 2027, davantage de ménages pourraient perdre leur RNRB.

Qu’est-ce que l’allégement en cas de réduction des effectifs ?

Normalement, vous pouvez transmettre jusqu'à 175 000 £ de la valeur de votre maison en franchise d'impôt sur les successions via la tranche de résidence à taux nul.

L'allégement en cas de réduction des effectifs, également connu sous le nom d'ajout en cas de réduction des effectifs, peut protéger les personnes qui vendent ou quittent leur maison plus tard dans la vie de perdre l'intégralité du RNRB auquel elles auraient pu avoir droit si elles étaient restées dans leur logement précédent. Il n’y a aucune restriction quant aux raisons pour lesquelles vous pourriez réduire vos effectifs pour avoir droit à l’allègement.

« Il a été reconnu que les personnes qui réduisaient leurs effectifs ou qui se dirigeaient vers des services de soins perdraient complètement le taux nul pour les résidents, ce que le gouvernement considère comme injuste », a déclaré Graham.

« Ils ne veulent pas que Mme Smith reste dans une propriété de 800 000 £ sous prétexte de ne pas pouvoir prétendre à cette allocation non imposable, ils veulent qu'elle puisse déménager dans une propriété plus adaptée, ce qui signifie que la maison devient disponible pour quelqu'un d'autre. »

Le nom d'allègement de la réduction des effectifs est cependant légèrement trompeur, car il s'applique même si vous ne possédez plus de maison du tout parce que vous avez vendu votre propriété pour emménager dans une maison de retraite soit pour payer vos soins, soit parce que vous ne vouliez pas avoir à la louer.

Pour être éligible, la personne décédée doit avoir vendu, donné ou réduit la taille de sa maison à une maison de moindre valeur le 8 juillet 2015 ou après cette date.

Comment fonctionne l’allégement de réduction des effectifs

Si vous avez opté pour une propriété moins chère d'une valeur inférieure à 175 000 £ ou si la part que vous possédez dans votre propriété actuelle et que vous envisagez de laisser à vos descendants directs vaut moins de 175 000 £, vous pouvez demander une allègement de réduction.

L'allègement comblera l'écart entre le montant du RNRB auquel vous avez droit pour votre propriété actuelle et celui qui vous aurait été accordé si vous viviez encore dans la maison la plus chère.

Imaginez un couple qui vend une maison de 400 000 £ et emménage dans un appartement d'une valeur de 250 000 £.

À leur décès, leur succession vaut au total 900 000 £, y compris la nouvelle propriété et les autres économies.

S'ils étaient restés dans la propriété la plus chère, ils auraient eu droit à des allocations RNRB combinées de 350 000 £.

Le couple a droit à une allocation de succession de 325 000 £ chacun.

Se situant au-dessus de cette tranche d'imposition combinée à taux nul de 650 000 £, la succession du couple est potentiellement confrontée à une responsabilité IHT à moins qu'ils n'utilisent pleinement leur RNRB.

Sur la base de la valeur de l'appartement qu'ils souhaitent laisser à leurs enfants, sans allègement de taille, leur RNRB combiné serait plafonné à 250 000 £.

Mais selon les règles de l'allégement, les exécuteurs testamentaires peuvent réclamer un supplément de réduction de 100 000 £, étant donné que la valeur de leur ancienne maison était de 400 000 £. Cela garantit que la succession du couple bénéficie toujours de la totalité de la tranche de taux nul de résidence de 350 000 £ disponible.

En réclamant la tranche de résidence complète à taux nul, vous avez la possibilité d'éviter complètement les droits de succession.

«J'ai emménagé dans une maison de retraite. Notre déduction pour droits de succession sera-t-elle réduite si nous vendons notre maison ?

Vous ne perdrez pas automatiquement une partie de vos abattements fiscaux sur les successions si vous vendez votre logement après avoir emménagé dans une maison de retraite.

L’allégement en matière de réduction des effectifs est là pour protéger la valeur de vos actifs transmis par votre succession.

Shaun Moore, expert en planification fiscale et financière chez Quilter, a déclaré : « Vendre une propriété pour être pris en charge ne signifie pas que vous perdez votre tranche de résidence à taux nul, tant que votre succession laisse toujours des actifs d'une valeur équivalente allant jusqu'à 175 000 £ aux descendants directs.

« Par exemple, si le produit de la vente de votre maison est détenu sous forme d’épargne ou d’investissements qui seront finalement transmis à vos enfants ou petits-enfants, votre succession peut bénéficier du même niveau d’allégement des droits de succession que si vous étiez toujours propriétaire de la propriété. »

La clé, ajoute-t-il, est que la valeur doit être héritée par les descendants en ligne directe, et non par des amis, des œuvres caritatives ou des parents plus éloignés.

À quoi faut-il faire attention en cas de réduction des effectifs :

• Le défunt doit avoir vécu dans la propriété pour être admissible au RNRB.
• Cela ne vous est pas automatiquement appliqué. Certains cabinets juridiques peuvent vous demander ces informations, mais pas tous. C'est à vous de réclamer la réparation.
• L'allègement de la réduction des effectifs ne s'applique que lorsque les actifs sont laissés aux descendants en ligne directe ; les enfants, les beaux-enfants, les enfants adoptés ou les petits-enfants. Si votre testament laisse des biens ou des biens à des nièces, neveux, frères et sœurs, amis ou à une fiducie flexible, l'allocation est perdue.
• La tranche de taux de résidence nulle diminue une fois que votre succession dépasse 2 millions de livres sterling.

Quels registres devez-vous conserver ?

Les exécuteurs testamentaires auront besoin d'une preuve du prix et de la date de vente de la propriété, de détails sur la façon dont le produit a été utilisé ou investi, ainsi que des évaluations de la plus petite propriété, si elle a été achetée.

Le HMRC attendra également la preuve que la valeur équivalente a été laissée aux enfants ou aux petits-enfants, de sorte que garder une trace écrite claire évite un stress inutile à un moment déjà difficile.

Moore a déclaré : « Les gens sous-estiment souvent la valeur de la tranche de taux nul de résidence et à quel point il est facile de la perdre accidentellement. Si vous envisagez de réduire vos effectifs ou de vous installer dans une prise en charge, il est sage de parler à un planificateur financier ou à un fiscaliste avant de vendre, afin qu'ils puissent structurer les choses de la manière la plus avantageuse sur le plan fiscal et s'assurer que l'allégement ne soit pas perdu. «