Remboursements des droits de succession : comment récupérer de l'argent si les prix des actifs chutent

Les familles ont effectué 18 000 réclamations pour droits de succession trop payés au cours des trois dernières années, selon une demande d'accès à l'information (FOI).

Plus des deux tiers (12 915) étaient liés à la vente d’un bien immobilier.

Droits de succession est évalué sur la valeur de la personne domaine à la date du décès et l'impôt doit généralement être payé dans les six mois.

Cependant, si le prix d'un bien ou d'une action a baissé au moment de leur vente, l'exécuteur testamentaire peut récupérer l'impôt payé en trop auprès du HMRC. Le remboursement d'impôt n'est pas automatique et doit être demandé de manière proactive.

NFU Mutual, qui a soumis la demande de FOI, a constaté que le nombre de réclamations immobilières a augmenté de 65 % entre les années fiscales 2022-2023 et 2024-25.

Sean McCann, planificateur financier agréé chez NFU Mutual, commente : « Un grand facture de droits de succession peut être un choc désagréable pour les familles en deuil. Ces chiffres montrent que de plus en plus de personnes prennent conscience de la possibilité de récupérer les droits de succession trop payés.»

Reçus de droits de succession semblent augmenter chaque mois et chaque année. Les données officielles du HMRC montrent que 1,5 milliard de livres sterling ont été retirés des successions en mai 2025.

Cela représente une augmentation de 7 % par an (98 millions de livres sterling par rapport à la même période de l'année dernière), car de plus en plus de familles sont prises au piège. seuils d'imposition gelés et la valeur croissante des actifs.

Un montant record de 8,2 milliards de livres sterling d’IHT a été payé en 2024-2025, soit 0,8 milliard de livres sterling de plus que l’année précédente.

Quand les droits de succession sont-ils payables ?

Les droits de succession sont payables si la valeur de votre succession au décès dépasse les limites d'exonération d'impôt accordées par le gouvernement.

Tout le monde a une limite d’exonération d’impôt actuellement fixée à 325 000 £ – connue sous le nom de tranche de taux nul. Si votre succession vaut plus que cette tranche de taux nul, le HMRC peut potentiellement prendre 40 % de l'excédent.

Le gouvernement accorde également aux familles une allocation supplémentaire, connue sous le nom de tranche de résidence à taux nul, de 175 000 £ à ceux qui quittent leur domicile pour s'occuper de leurs enfants ou petits-enfants.

En combinant la tranche de taux nul avec la tranche de taux nul de résidence, vous pourriez bénéficier d'une allocation totale non imposable de 500 000 £. Si vous êtes marié ou pacsé, vous pouvez tout laisser à votre moitié sans impôt à payer.

Un conjoint survivant hérite également des deux allocations. Ainsi, en supposant qu'un logement soit laissé à des enfants ou à des petits-enfants, cela signifie que le conjoint survivant bénéficiera d'une limite combinée d'exonération d'impôt et de propriété de 1 million de livres sterling à son décès.

Les plafonds d'exonération d'impôt sont gelés depuis 2009 et tant la tranche de taux nul que la tranche de taux nul de résidence le resteront jusqu'en 2030. Par ailleurs, à partir d'avril 2027, les retraites seront incluses dans le calcul de l'IHT, tandis que les modifications de l'allègement de la propriété agricole et commerciale entreront en vigueur à partir d'avril 2026.

«Ces changements signifient que davantage de personnes seront prises dans le filet des droits de succession», déclare McCann de NFU Mutual.

En effet, les recettes de l'IHT devraient atteindre 14,3 milliards de livres sterling en 2029-30, dont environ 2,5 milliards de livres sterling d'augmentation sont dus aux changements annoncés dans le rapport de l'année dernière. Budget d'automneselon l'Office pour la responsabilité budgétaire (OBR).

Pourquoi vous pourriez avoir droit à un remboursement des droits de succession

Peu de gens savent qu’il est possible de demander un remboursement de l’IHT jusqu’à quatre ans après avoir payé la taxe.

Lorsqu'une personne décède, sa succession est évaluée aux fins de l'IHT sur la base de sa valeur au jour de son décès. Si l’IHT est dû, il doit être payé dans les six mois.

Mais si les actifs de la succession sont ensuite vendus à un prix inférieur à leur valeur initiale, vous pouvez demander un remboursement d’impôt.

Si vous vendez des actions à un prix inférieur à leur valeur initiale dans les 12 mois, vous pouvez demander un remboursement IHT. Pour la vente d'une propriété, cela se fait dans un délai de quatre ans et beaucoup de choses peuvent se produire sur le marché immobilier sur une période de quatre ans.

Il y a deux ans, les prix de l’immobilier étaient en baisse alors qu’une hausse des taux hypothécaires provoquait une baisse spectaculaire de la demande des acheteurs.

Les prix de l'immobilier ont de nouveau baissé ces derniers mois en raison d'une hausse des droits de timbre en avril. Le Royaume-Uni moyen le prix de l'immobilier a chuté de 0,8% en juinla plus forte baisse mensuelle depuis février 2023, selon Nationwide.

Ainsi, si vous avez récemment vendu la maison d’un être cher, celle-ci aurait pu se vendre à un prix inférieur au montant auquel elle était évaluée – et vous pourriez avoir droit à un remboursement IHT.

Un total de 12 915 réclamations ont été effectuées lors de la vente de propriétés au cours des trois dernières années, selon la demande FOI des données du HMRC.

Outre la baisse des prix de l'immobilier, McCann souligne que d'autres raisons pour lesquelles vous pourriez demander un remboursement incluent « la propriété ayant été surévaluée dans la déclaration de droits de succession, ou en raison de la détérioration de la propriété entre le décès et la vente ultérieure ».

En termes de récupération de l'IHT payé en trop sur les actions, au cours des trois dernières années, il y a eu 5 096 remboursements lorsque les exécuteurs testamentaires ont vendu des actions ou d'autres investissements éligibles suite à une baisse de valeur.

« En période de volatilité des marchés, il est important que les familles vérifient si elles peuvent récupérer les droits de succession, qui dans certaines circonstances peuvent s'élever à des milliers de livres », explique McCann.

Avez-vous le droit de demander le remboursement des droits de succession ?

Si un bien immobilier est vendu à un prix inférieur à la valeur déclarée au moment du décès du propriétaire, la succession peut bénéficier d'un remboursement des droits de succession par l'intermédiaire du Allégement de perte sur la vente de terrains si certains critères sont remplis.

Cet allègement permet de rembourser une partie de l'IHT initialement payé sur la base de la valeur d'homologation plus élevée. Toutefois, si l'allégement ne s'applique pas parce que la vente ne respecte pas certaines conditions, vous ne bénéficierez pas de rabais.

Par exemple, la vente de la propriété et toute réclamation de l'impôt payé doivent être faites par les exécuteurs testamentaires de la succession.

La perte doit être supérieure à 1 000 £ ou à 5 % de la valeur au décès, selon le montant le plus bas. Et aucun remboursement n'est également possible si la vente a été effectuée à un bénéficiaire ou à l'un de ses proches.

Comment calculer un remboursement de droits de succession sur un bien immobilier

Voici une illustration de la façon de calculer votre remboursement IHT :

Votre succession, qui consiste ici uniquement en une propriété, est évaluée à 500 000 £ à votre décès. Vous n'avez jamais été marié, vous n'avez pas d'enfants et vous n'avez fait aucun don à vie.

Dans votre testament, vous léguez vos biens à un ami. Cela signifie que seule la tranche de taux nul est disponible lors du calcul du passif IHT de la succession, qui s'élève actuellement à 325 000 £ facturés à 0 %.

La valeur de votre succession qui dépasse cette somme sera soumise à des droits de succession de 40 %, ce qui signifie que la succession aura une obligation IHT de 70 000 £ à payer (500 000 £ – 325 000 £ x 40 %).

Votre propriété se vend finalement 400 000 £ et les contrats de vente sont échangés dans les quatre ans suivant la date du décès. Cela signifie que la responsabilité IHT de la succession est de 30 000 £ (400 000 £ – 325 000 £ x 40 %) et qu'un remboursement de 40 000 £ est donc payable.

Tom Newton, associé principal du cabinet d'avocats Nelsons au sein de l'équipe des testaments et des successions, commente : « Les changements dans l'état de la propriété ou les dommages causés à celle-ci depuis qu'elle a été évaluée à des fins d'homologation ou la méthode de vente de la propriété, par exemple par enchères par rapport au marché libre, peuvent entraîner une valeur de vente inférieure à celle initialement évaluée. »

Les intérêts sont généralement payés par HMRC sur le montant payé en trop et sont généralement calculés à partir de la date du trop-payé jusqu'à la date à laquelle le remboursement est émis par HMRC.

Comment demander un remboursement des droits de succession

Il est de votre responsabilité de demander de manière proactive un remboursement auprès du HMRC.

Les droits de succession sont également remboursés sur les pertes sur investissement, mais uniquement si vous vendez à un prix inférieur dans la première année suivant le décès d'un proche.

Vous demandez le remboursement de l'IHT sur un bien immobilier ou un terrain en remplissant le formulaire Formulaire IHT38 de Gov.uk.

Des questions vous seront posées telles que la date de la vente, le produit brut de la vente, le nom des acheteurs et si vous l'avez vendu à un prix inférieur au meilleur prix que vous auriez pu obtenir.

Pour les partages, vous devez utiliser formulaire IHT35 de demander un allègement lorsque vous vendez à perte des « placements admissibles » qui faisaient partie de la succession du défunt dans les 12 mois suivant la date du décès.

Combien de temps prend un remboursement des droits de succession ?

À partir du point de soumission du formulaire IHT38, les remboursements peuvent prendre environ trois à neuf mois pour être traités et payés par HMRC.

Les intérêts sont généralement payés par HMRC sur le montant payé en trop et sont généralement calculés à partir de la date du trop-payé jusqu'à la date à laquelle le remboursement est émis par HMRC.

Comment maximiser mon remboursement de droits de succession ?

Il existe des moyens pour les familles de maximiser le montant des droits de succession qu’elles récupèrent.

McCann explique : « Si vous récupérez un IHT trop payé suite à une baisse de la valeur d'actions ou d'investissements, tous les investissements éligibles vendus par l'exécuteur testamentaire dans les 12 mois suivant le décès doivent être inclus dans la demande, pas seulement ceux dont la valeur a diminué. Si certains ont pris de la valeur, cela réduira le montant des droits de succession qui peuvent être récupérés.

« Dans ces circonstances, il peut être plus avantageux pour les exécuteurs testamentaires de transmettre les actions ou les investissements dont la valeur a augmenté directement aux bénéficiaires plutôt que de les vendre. Cela signifie que vous ne faites une réclamation que pour les actions dont la valeur a diminué, garantissant ainsi de maximiser l'avantage. «