Qu'est-ce que le piège fiscal à 60 % ?

Obtenir une augmentation de salaire peut sembler une raison de se réjouir, mais pour certains hauts revenus, cela signifie que vous êtes soumis à des impôts de plus en plus élevés sur vos revenus.

Un terme de plus en plus populaire auprès des personnes appartenant à ce groupe est « HENRY », un acronyme qui signifie « High Earner, Not Rich Yet ».

Cela fait référence au fait qu'en vertu de la législation fiscale britannique, le fait d'être un revenu élevé signifie également que vous êtes soumis à un taux marginal d'imposition sur le revenu élevé, puisque tout revenu supérieur à 50 271 £ est imposé à 40 %, et tout revenu supérieur à 125 140 £ à 45 %.

Cependant, grâce à une bizarrerie du système fiscal, il existe au Royaume-Uni un autre taux d’imposition caché qui ne s’applique qu’à ceux qui gagnent entre 100 000 et 125 140 £.

Ces salariés peuvent être soumis à ce qui est en réalité un taux d’imposition de 60 % sur une partie de leur revenu, à mesure que l’abattement personnel non imposable de 12 570 £ diminue, une fois que vous dépassez 100 000 £.

Environ 2,06 millions de contribuables, soit environ 6 % de la main-d’œuvre totale du Royaume-Uni, devraient être touchés par le piège fiscal de 60 % au cours de l’année fiscale 2026/27, selon les projections du HMRC obtenues par le gestionnaire de patrimoine Rathbones.

Nous vous expliquons ce qu'est le piège fiscal de 60 % et comment vous pouvez vous protéger du pire.

Qu'est-ce que le piège fiscal à 60 % ?

Au Royaume-Uni, l’impôt sur le revenu est divisé en quatre tranches d’imposition principales, une cinquième étant cachée.

Le premier est votre abattement personnel, ce qui signifie que vous n'avez pas à payer le moindre centime d'impôt sur vos premiers 12 570 £ de revenu au cours d'une année fiscale si vous gagnez moins de 100 000 £.

Le deuxième est le taux de base de l’impôt sur le revenu. Dans cette tranche, vous paierez 20 % sur les revenus compris entre 12 570 £ et 50 270 £. Pour la plupart des Britanniques, il s’agira de l’impôt sur le revenu le plus élevé auquel ils seront confrontés.

Le taux plus élevé d'impôt sur le revenu s'élève à 40 % sur les revenus compris entre 50 271 £ et 125 140 £.

Il existe également un taux supplémentaire d'impôt sur le revenu, qui vous impose 45 % sur les revenus supérieurs à 125 140 £.

Cependant, une particularité du système fiscal britannique signifie qu'un taux d'imposition effectif de 60 % s'applique une fois que vous commencez à gagner plus de 100 000 £.

Une fois que vous atteignez ce seuil, votre abattement personnel non imposable commence à diminuer au taux de 1 £ pour chaque 2 £ que vous gagnez au-dessus de 100 000 £. Il disparaît complètement une fois que vous atteignez le seuil d’imposition supplémentaire de 125 140 £.

Cela signifie que pour chaque tranche de 100 £ que vous gagnez au-dessus de 100 000 £ et en dessous de 125 140 £, 40 £ sont déduits de l'impôt sur le revenu, tandis que 20 £ supplémentaires sont perdus lorsque vous perdez votre allocation personnelle. En termes réels, cela se traduit par un taux d’imposition marginal de 60 %.

Le taux d'imposition effectif sur vos revenus supérieurs à 125 140 £ revient alors à 45 %, car à ce stade, vous aurez perdu la totalité de votre allocation personnelle.

En outre, certaines personnes gagnant plus de 100 000 £ commenceront à perdre l’accès à certains programmes gouvernementaux.

Par exemple, dès que vous gagnez un centime supérieur à 100 000 £, vous perdez automatiquement l'accès aux heures de garde d'enfants gratuites, d'une valeur allant jusqu'à 2 000 £ par an et par enfant.

Si votre revenu individuel est de 80 000 £ ou plus, vous perdrez entièrement les allocations familiales en raison de la taxe sur les allocations familiales à revenu élevé (HICBC) – vous devrez commencer à en rembourser une partie une fois que votre revenu individuel dépasse 60 000 £.

Comment éviter le piège fiscal des 60 %

Afin d’éviter le piège fiscal des 60 %, vous devrez réduire votre revenu imposable.

Cela ne signifie pas nécessairement que vous devez accepter une réduction de salaire ou rejeter une éventuelle augmentation de salaire. Au lieu de cela, il existe des moyens légitimes de réduire votre salaire net tout en continuant à voir votre salaire augmenter.

En fait, ce que vous essayez de faire, c'est de réduire le revenu que vous gagnez à moins de 100 000 £ afin d'éviter la falaise fiscale de 60 %.

Une façon d’y parvenir consiste à augmenter vos cotisations de retraite via un sacrifice salarial.

Le gouvernement accorde un allègement fiscal sur vos cotisations de retraite jusqu'à un plafond annuel de 60 000 £ (ou 10 000 £ si vous gagnez plus de 200 000 £), ce qui signifie que vous ne payez pas d'impôt sur l'argent que vous investissez dans votre pension.

Non seulement cela conduit à une plus grande pension de retraite, mais cela signifie également que vous réduisez votre revenu imposable, vous aidant ainsi à éviter le taux d’imposition marginal de 60 % entre 100 000 £ et 125 140 £.

Vous pouvez également envisager d’autres plans de sacrifice salarial. Il pourrait s’agir notamment du programme Cycle-to-Work ou de la location d’une voiture électrique moyennant un sacrifice salarial.

Vous pouvez également envisager de faire un don à une œuvre caritative via Gift Aid. Cela réduira votre revenu imposable de la même manière que le sacrifice salarial, vous aidant à éviter une falaise fiscale tout en soutenant les organisations qui font le bien dans le monde.