Quels seraient les seuils d’imposition gelés aujourd’hui – y compris un abattement qui n’a pas augmenté depuis 45 ans
Les seuils d'imposition gelés depuis les années 1980 entraînent de plus en plus de personnes dans le filet fiscal du HMRC.
Un certain nombre d'allocations et de tranches auraient été supérieures de plusieurs centaines de milliers de livres si elles avaient suivi l'inflation, ce qui aurait permis aux gens de protéger une plus grande partie de leur argent du fisc.
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Shaun Moore, expert en planification fiscale et financière chez le gestionnaire de patrimoine Quilter, a déclaré : « Les seuils gelés redessinent la forme des contribuables du pays.
« Les postes qui ne sont pas traditionnellement associés à des taux d’imposition plus élevés, comme les enseignants expérimentés, les infirmières et autres professionnels du secteur public, sont de plus en plus relégués dans des tranches plus élevées parce que les seuils n’ont pas réussi à suivre le rythme des revenus. »
Quel seuil fiscal a été gelé le plus longtemps ?
Crédit: Gov.uk et basé sur des calculs d'inflation effectués via le site Web de la Banque d'Angleterre
Allocation annuelle de donation aux droits de succession
L'allocation annuelle de donation en matière d'impôt sur les successions (IHT) est gelée à 3 000 £ par an depuis 1981.
S'il avait augmenté parallèlement à l'inflation, il vaudrait désormais 11 785 £ par an, sur la base du calculateur d'inflation de la Banque d'Angleterre, soit près de quatre fois plus.
Duncan Mitchell-Innes, associé et directeur adjoint de la clientèle privée chez TWM Solicitors, a déclaré : « L'allocation pour cadeaux non imposable a été conçue pour permettre aux gens d'offrir des cadeaux significatifs à leurs proches sans les obliger à payer des impôts au décès. Aujourd'hui, elle devient de plus en plus insignifiante. »
En pratique, un don de 3 000 £ en avril 1981 permettrait de payer 15 % du coût d'une maison britannique moyenne, qui était d'environ 19 800 £ selon les données du registre foncier. Désormais, il ne couvrirait que 1 %, sur la base d’un prix immobilier moyen de 268 000 £.
Tranche de taux nul pour les droits de succession et tranche de taux nul pour la résidence
La tranche d’impôt sur les successions à taux nul a été gelée à 325 000 £ depuis 2009 – une raison essentielle pour laquelle les recettes des droits de succession augmentent d’année en année, alors que la hausse des prix des actifs fait basculer davantage de successions sur le territoire de l’IHT.
L’introduction de la tranche de résidence à taux nul en 2017 a augmenté le seuil d’exonération d’impôt pour de nombreux propriétaires, mais cette allocation n’a pas bougé depuis 2020.
De plus, à moins que vous ne laissiez votre domicile familial à des descendants directs, tels que des enfants et des petits-enfants, vous n'êtes pas admissible au taux de résidence nul, pénalisant les couples sans enfants, et il commence à diminuer une fois que votre succession dépasse 2 millions de livres sterling.
Piège à 60 % de l'impôt sur le revenu
Le piège de l’impôt sur le revenu à 60 %, qui se produit lorsque votre revenu dépasse 100 000 £, affecte également davantage de personnes en raison du gel des seuils.
Pour chaque tranche de 2 £ de revenu imposable que vous gagnez au-dessus de 100 000 £, vous perdez 1 £ de votre allocation personnelle, qui s’élève actuellement à 12 570 £. Cette diminution se poursuit jusqu'à ce que votre revenu atteigne 125 140 £, date à laquelle la totalité de l'allocation personnelle est perdue.
Ce seuil d'imposition est maintenu à ce niveau depuis 16 ans. Dans les termes actuels, en tenant compte de l'inflation, il aurait pu passer de 100 000 £ à un peu plus de 157 000 £.
Moore, de Quilter, a déclaré : « Avec le gel du seuil (de 100 000 £), davantage de professionnels seront pris au piège après une augmentation de salaire, une prime ou une promotion qui leur laisse beaucoup moins de revenus supplémentaires que prévu.
« Pour les parents, le coup peut être encore plus sévère. Franchir le seuil de 100 000 £ peut également signifier perdre l'accès à une aide précieuse en matière de garde d'enfants, y compris des heures de crèche financées et des services de garde d'enfants exonérés d'impôts. «
« Cela transforme ce seuil en un frein à l’ambition, obligeant certains parents à se demander si une responsabilité supplémentaire en vaut la peine si la récompense est en grande partie engloutie par les impôts et la perte de l’aide à la garde d’enfants. »
Ceux qui tombent dans le piège fiscal des 60 % peuvent gérer l’impact en augmentant les cotisations salariales pour maintenir leur revenu imposable en dessous du seuil de 100 000 £.
Notez qu’à partir d’avril 2029, le gouvernement plafonnera l’allégement de l’assurance nationale sur les cotisations de retraite versées via le sacrifice salarial à 2 000 £ par an.
Allocation d'épargne personnelle
Le frein budgétaire n’est pas passé inaperçu auprès du Bureau de la responsabilité budgétaire. Dans son dernier rapport sur les risques budgétaires et la durabilité, il souligne que 3,5 millions de personnes supplémentaires seront attirées vers la tranche d’imposition la plus élevée de 40 % d’ici 2028/29.
L'impact sera important sur les épargnants, car tout contribuable au taux de base qui passe à la tranche d'imposition la plus élevée, à 40 %, verra son allocation d'épargne personnelle (PSA) réduite de moitié, passant de 1 000 £ d'intérêts d'épargne non imposables chaque année à seulement 500 £.
En 2023/24, il y avait 5,76 millions de contribuables au taux plus élevé, soit une augmentation de 654 000 par rapport à 2022/23, selon les derniers chiffres du HMRC. Pendant ce temps, sur la même période, le nombre de contribuables supplémentaires a augmenté de 324 000 pour atteindre 893 000.
Alors que les tranches d'imposition sur le revenu devraient rester gelées jusqu'en avril 2031, l'allocation d'épargne personnelle n'a pas été augmentée depuis son entrée en vigueur en 2016.
Rachel Springall, experte financière de la société de données Moneyfactscompare, a déclaré que même si beaucoup ont été protégés de l'impôt sur leur épargne depuis le lancement du PSA, celui-ci est désormais « obsolète et doit changer ».
Springall a ajouté : « Les taux d’intérêt sont plus élevés qu’à l’époque, et davantage d’épargnants devraient voir leurs revenus d’épargne imposés dans les années à venir en raison du frein budgétaire. »
Seuils d'impôt sur le revenu
Les seuils d’impôt sur le revenu de base et à taux plus élevé ont été gelés à leurs niveaux actuels depuis 2021. Le chancelier Rishi Sunak a ensuite choisi de geler les seuils dans son budget de mars 2021.
Le gel devait durer jusqu'en 2026, mais a été prolongé par Jeremy Hunt jusqu'en 2028, puis de nouveau par Rachel Reeves jusqu'en 2031 dans le cadre de son budget d'automne 2025.
Cela signifie que l’allocation personnelle est restée à 12 570 £ et le seuil de taux supérieur à 50 270 £. Si les deux avaient augmenté parallèlement à l’inflation, ils vaudraient aujourd’hui respectivement 15 861 £ et 63 431 £.