Deux millions de contribuables seront touchés par un piège fiscal de 100 000 £ d’ici 2026/27

Le nombre de Britanniques gagnant des salaires à six chiffres devrait dépasser les deux millions pour la première fois au cours de l’année fiscale 2026/27, entraînant des dizaines de milliers de travailleurs supplémentaires vers un taux d’imposition effectif de 60 %.

Environ 2,06 millions de contribuables – environ 6 % de la main-d'œuvre totale du Royaume-Uni – gagneront plus de 100 000 £ au cours de la prochaine année fiscale, selon une demande d'accès à l'information des estimations du HMRC par le gestionnaire de patrimoine Rathbones.

Cela représente une augmentation de 5,7%, soit environ 112 000 personnes, par rapport à l'estimation actuelle du HMRC pour l'année fiscale 2025/26 de 1,95 million.

Dans le contexte des cinq dernières années, les dernières estimations montrent que le nombre de personnes gagnant 100 000 £ ou plus devrait avoir augmenté d'environ 69 % (842 000 personnes) entre 2021/22 et 2026/27.

À mesure que les salaires augmentent, davantage de personnes que jamais seront soumises à une bizarrerie du système fiscal qui leur permettra de payer un taux d'imposition effectif de 60 % sur leurs revenus.

Alors que le taux maximum d'impôt sur le revenu est de 45 % au Royaume-Uni (hors Écosse), ceux qui gagnent plus de 100 000 £ commenceront à voir leur abattement personnel non imposable de 12 570 £ diminuer progressivement.

Il commence à diminuer lorsque vous gagnez 100 000 £ à raison de 1 £ pour chaque 2 £ de revenu dépassant ce seuil. Il est complètement perdu une fois que vous gagnez 125 140 £ par an, ce qui signifie que les gens sont soumis à un taux d'imposition effectif de 60 % tant que leurs revenus se situent dans cette fourchette.

Par exemple, si votre salaire passe de 100 000 £ à 110 000 £, vous paierez 40 % d'impôt sur l'augmentation de salaire de 10 000 £, soit 4 000 £. Cependant, vous perdriez également 5 000 £ de votre allocation personnelle.

Le taux de 40 % s’appliquerait alors sur ces 5 000 £, ce qui équivaut à 2 000 £ d’impôts. Vous payez donc 6 000 £ d'impôt sur les 10 000 £ supplémentaires, ce qui représente un taux d'imposition effectif de 60 %. Vous perdez entièrement l'abattement personnel à 125 140 £ et devrez payer le taux d'imposition supplémentaire de 45 % sur les revenus supérieurs à ce seuil.

Les parents bénéficiant de 100 000 £ sont encore plus pénalisés

Mais ce n'est pas tout. Les parents aux revenus élevés sont encore plus pénalisés. Si votre revenu est d'un peu plus de 100 000 £, vous pouvez perdre l'aide à la garde d'enfants, car tout droit à une garde d'enfants exonérée d'impôt et à des heures de garde d'enfants gratuites est perdu. Rathbones estime que cela vaut près de 20 000 £ pour les parents de deux enfants de moins de cinq ans.

Olly Cheng, directeur principal de la planification financière chez Rathbones, a déclaré : « Gagner 100 000 £ ressemblait autrefois à une liberté financière, mais aujourd'hui, cela s'accompagne souvent d'un fardeau fiscal caché. Les seuils gelés gonflent les factures fiscales, entraînant davantage de personnes vers des tranches plus élevées, tandis que l'inflation érode la valeur réelle des revenus. « 

« Cela a créé une génération de HENRY – des hauts revenus, pas encore riches – où ceux qui ont de gros salaires ont du mal à créer de la richesse en raison du double impact d’une pression fiscale croissante et de l’effet corrosif de l’inflation. »

Les seuils fiscaux gelés signifient que plus de personnes que jamais paieront un taux d’imposition de 60 %

Depuis l’année fiscale 2022/23, les seuils d’impôt sur le revenu ont été gelés après que le chancelier de l’époque, Rishi Sunak, a annoncé que les tranches d’imposition ne seraient pas ajustées chaque année en fonction de l’inflation, comme c’était auparavant la norme.

Le gel a été prolongé jusqu’à l’année fiscale 2027/28 par le chancelier conservateur Jeremy Hunt. Il a ensuite été prolongé à nouveau jusqu'à l'année fiscale 2030/31 par la chancelière travailliste Rachel Reeves dans le budget d'automne 2025.

En gelant les tranches d'imposition sur le revenu, plutôt que de les ajuster à l'inflation, les gens sont « entraînés » vers des tranches d'imposition plus élevées lorsque leurs revenus augmentent. Ce phénomène est connu sous le nom de frein budgétaire. On parle souvent de « taxe furtive ».

Les seuils d’imposition étant désormais gelés jusqu’en 2030/31 au moins, davantage de personnes seront entraînées vers le taux d’imposition effectif de 60 % tant que les seuils resteront aux niveaux de 2022. Ceci malgré huit années de pressions inflationnistes, ce qui fait que 100 000 £ signifie moins en termes réels.

Cheng de Rathbones a ajouté : « Le frein fiscal est devenu l'un des facteurs les plus dommageables affectant le coût de la vie. Ce qui était autrefois considéré comme un 'impôt furtif' est maintenant largement compris et très décrié. »

Pouvez-vous éviter le piège fiscal des 60 % ?

Avec un taux d'imposition marginal effectif de 60 % sur chaque livre gagnée entre 100 000 £ et 125 140 £, de nombreux salariés à hauts revenus se demanderont s'ils peuvent éviter le piège fiscal.

La bonne nouvelle est qu’il existe des moyens d’éviter un taux d’imposition de 60 %, mais vous n’en aurez pas nécessairement plus dans votre poche immédiatement.

Une option consiste à renoncer à une partie de votre salaire, si vous travaillez toujours, et à l'ajouter à un régime de retraite d'employeur par le biais d'un sacrifice salarial, réduisant ainsi votre salaire annuel.

Cheng de Rathbones a déclaré : « L'un des moyens les plus simples d'éviter ou de limiter l'impact du piège de l'impôt sur le revenu à 60 % est de verser davantage dans votre pension. Le faire via un sacrifice salarial permet non seulement d'économiser sur l'impôt sur le revenu, mais également sur l'assurance nationale pour les employés et les employeurs, ce qui en fait un moyen plus efficace sur le plan fiscal d'augmenter l'épargne-retraite par rapport aux cotisations personnelles. « 

Cela peut se faire soit par le biais d'un régime de retraite d'employeur, soit par le biais d'une pension personnelle auto-investie (SIPP).

Si vous êtes parent, sacrifier votre salaire pour maintenir votre revenu net ajusté en dessous du seuil de 100 000 £ peut signifier que vous conservez votre éligibilité au programme de garde d'enfants exonéré d'impôt.

Une autre façon d’éviter le piège fiscal de 60 % est de faire un don à une œuvre caritative, car les cotisations Gift Aid réduisent votre revenu net rajusté de la même manière que les paiements de pension.

Cheng explique : « Si votre lieu de travail le permet, vous pouvez également recourir au sacrifice salarial pour faire des contributions caritatives ou échanger une partie de votre salaire contre des avantages non monétaires, comme une assurance médicale privée, ce qui réduit encore davantage votre revenu net ajusté. Les économies de l'assurance nationale s'appliquent ici également. »

Enfin, vous pouvez également profiter au maximum de l’allègement des pertes d’actions si vous possédez des actions éligibles et compenser vos pertes par votre revenu, en le ramenant en dessous de la barre des 100 000 £.

Cheng a déclaré : « Si vous avez souscrit à des actions éligibles – telles que celles d’une société Enterprise Investment Scheme (EIS) ou Seed Enterprise Investment Scheme (SEIS) – et que leur valeur diminue, vous pouvez choisir de compenser la perte avec votre revenu plutôt que avec les gains en capital.

« Cela signifie que la perte réduit votre revenu imposable à votre taux marginal, ce qui, pour les revenus les plus élevés, peut potentiellement permettre d'économiser un montant important en impôt. »