Comment réduire vos impôts sur les successions et augmenter la pension d'un proche

La planification fiscale des successions devient de plus en plus importante dans la mesure où les pensions seront versées aux successions aux fins de l'impôt sur les successions (IHT) à partir d'avril 2027.

Alors que le gouvernement cherche à supprimer une voie habituelle de transfert de richesse, une tactique de planification successorale pourrait augmenter le fonds de pension de votre proche tout en réduisant les droits de succession à payer.

Vous pouvez bénéficier de plusieurs allocations pour cadeaux, mais les cadeaux de toute taille faits à quelqu'un via des « revenus excédentaires » sont également exonérés de l'IHT, même si vous décédez dans les sept ans suivant leur réalisation.

Sarah Coles, responsable des finances personnelles de la plateforme d'investissement AJ Bell, a déclaré : « Si vous percevez un revenu provenant d'une pension, les paiements de revenu réguliers, y compris ceux provenant de rentes ou d'accords de retrait, sont généralement considérés comme un revenu et peuvent donc être distribués en vertu de cette règle. »

Cela signifie que vous pouvez retirer de l’argent de votre pension et en donner régulièrement à votre enfant ou à un autre proche pour l’ajouter à sa pension.

L’avantage supplémentaire est que la personne qui reçoit l’argent peut alors demander un allègement fiscal sur les retraites lorsqu’elle le met dans son cagnotte de retraite.

Vous devrez peut-être payer de l'impôt sur le revenu sur les retraits de pension, mais cela pourrait épargner à vos proches une facture de droits de succession plus importante, et éventuellement de l'impôt sur le revenu, à terme, en particulier lorsque les pensions tombent dans une succession aux fins des droits de succession à partir d'avril 2027.

La conseillère financière Lisa Conway-Hughes a déclaré qu'il s'agissait d'un moyen d'élaborer un plan familial en matière d'impôt sur les successions et de « faire passer la pension d'une génération à l'autre ».

Qu’est-ce que le don d’un « revenu excédentaire » – et comment y parvenir

Pour qu’une donation soit considérée comme provenant d’un excédent de revenus, vous devez remplir trois conditions :

• Les cadeaux doivent faire partie des dépenses normales (vous devez établir une répartition claire et régulière des cadeaux)
• Vous devez être en mesure de maintenir un niveau de vie normal après avoir fait le don (et éviter de puiser dans l'épargne ou les investissements pour le payer)
• Le don doit provenir d’un revenu « normal ». Cela comprend les revenus de pension, de loyers et de dividendes.

Coles a déclaré qu’il n’est peut-être même pas nécessaire d’avoir fait des dons régulièrement pour avoir droit à l’exonération des revenus excédentaires.

Elle a expliqué : « Tant que votre intention de donner cet argent régulièrement est claire et que vous le donnez aux mêmes personnes, dans le même but, vous n'avez pas besoin d'avoir établi une longue histoire de dons fréquents et réguliers.

Dans tous les cas, il vaut la peine de conserver des registres détaillés de tous les dons que vous avez faits, y compris ceux provenant de revenus excédentaires, afin de permettre aux exécuteurs testamentaires, également appelés représentants personnels, d'administrer plus facilement votre succession.

Coles a déclaré : « Il est utile de remplir le formulaire IHT403 du HMRC au fur et à mesure, afin que votre représentant personnel chargé de votre succession dispose des informations dont il a besoin. »

Lorsque vous donnez de l’argent provenant de votre pension, gardez à l’esprit que l’exonération des dons provenant de revenus excédentaires ne s’appliquera qu’à l’argent provenant d’un revenu régulier, comme les retraits réguliers de pension.

Ian Dyall, responsable de la planification successorale chez le gestionnaire de patrimoine Evelyn Partners, a déclaré : « Les fonds doivent provenir de retraits réguliers de pension – et non, par exemple, de 25 % de liquidités non imposables sous forme de somme forfaitaire. »

Il peut être utile de parler à un conseiller financier des stratégies de planification successorale.

Ils seront en mesure de vous aider à calculer ce que vous pouvez vous permettre de donner sans vous laisser à court à l’avenir et si les économies d’impôt en valent la peine.

Coles a prévenu : « Il faut veiller à ne pas retirer trop d'argent de sa pension, trop tôt, pour faire des dons : cela ne sert à rien de battre les droits de succession et de se retrouver ensuite à court d'argent à la retraite. »

Comment une rente pourrait réduire votre facture de droits de succession

Une autre façon de réduire la valeur de votre succession à partir d'avril 2027 est d'acheter une rente avec une partie de votre pension et de l'utiliser pour financer une police d'assurance vie entière rédigée en fiducie, qui peut couvrir le coût de la facture IHT à votre décès.

Dyall, d'Evelyn Partners, a déclaré : « Les paiements de rente sont soumis à l'impôt sur le revenu, mais après 75 ans, l'impôt sur la pension est quasiment inévitable, il s'agit simplement de savoir si vous le payez ou si les bénéficiaires le payent.

«Les primes d'assurance-vie sont généralement immédiatement exonérées de l'IHT en raison de l'exonération normale des dépenses.

« La critique des rentes est que si vous mourez jeune, l'argent est gaspillé, mais ici, si vous mourez jeune, même si la rente est en un certain sens « gaspillée », l'assurance-vie vous paie après seulement quelques primes, donc vous gagnez effectivement dans les deux cas. »