Comment offrir de l'argent à Noël pourrait réduire votre facture de droits de succession

Offrir de l'argent à un être cher pour Noël n'est pas l'idée de cadeau la plus imaginative, mais cela peut être idéal si vous êtes à court d'idées et à court de temps. Cela pourrait également réduire votre facture de droits de succession.

Les recettes des droits de succession ont bondi à 5,8 milliards de livres sterling au cours des huit premiers mois de l'année fiscale en cours, selon les derniers chiffres du HMRC, en hausse de 84 millions de livres sterling par an et poursuivant une tendance à la hausse.

Cependant, offrir de l’argent à vos amis et à votre famille pendant cette période de fêtes pourrait s’avérer gagnant-gagnant : il s’agit de recharger leur compte bancaire et de réduire la valeur de votre succession aux fins des droits de succession.

En réduisant la valeur de votre succession, celle-ci pourrait être moins exposée à un taux d'imposition standard de 40 % (sur tout montant dépassant la tranche de taux nul de 325 000 £).

Gardez à l’esprit qu’il vaut également la peine de conserver une trace de tous les cadeaux que vous avez offerts afin qu’il soit plus facile pour l’exécuteur testamentaire de les déclarer au HMRC après votre décès.

Sarah Coles, responsable des finances personnelles chez Hargreaves Lansdown, a partagé cinq façons d'utiliser les règles relatives aux dons en matière d'impôt sur les successions pendant cette période de fêtes pour réduire la valeur de votre succession.

Maximisez l’allocation de don annuelle

Vous pouvez donner de l'argent jusqu'à une valeur de 3 000 £ par année fiscale sans que cela ne revienne à votre succession grâce à l'allocation de donation annuelle.

L'allocation peut être répartie entre plusieurs personnes. Vous pouvez donc, par exemple, donner 1 500 £ à un parent et 1 500 £ à un autre, dans les limites de l'allocation.

L'allocation annuelle peut également être reportée à l'année suivante.

« Si vous n'avez utilisé aucune de vos 3 000 £ au cours de l'année fiscale précédente, vous pouvez la reporter et donner 6 000 £ », a déclaré Coles.

Utilisez l'allocation petit cadeau

Vous pouvez également offrir autant de cadeaux allant jusqu'à 250 £ par personne chaque année fiscale, à condition que vous n'ayez pas donné d'argent à cette même personne via l'exonération annuelle.

C’est ce qu’on appelle l’allocation pour petits cadeaux.

Offrez des cadeaux pour un mariage

Vous pouvez donner des sommes financières plus importantes dans le cadre des règles relatives aux droits de succession s'il s'agit d'un don pour un mariage ou un pacs.

Coles a déclaré : « Vous pouvez offrir 5 000 £ à un enfant comme cadeau de mariage, 2 500 £ à un petit-enfant ou arrière-petit-enfant et 1 000 £ à toute autre personne. »

Les allocations pour cadeaux de mariage peuvent également être combinées avec d’autres allocations, à l’exception de l’allocation pour petits cadeaux.

Donner de l’argent à partir de vos « revenus excédentaires »

Vous pouvez donner de l'argent s'il fait partie de votre « revenu excédentaire » grâce à ce que l'on appelle l'exonération des « dépenses normales sur le revenu ».

Cela vous permet de faire un don potentiellement supérieur à 3 000 £ par an (l'allocation de donation annuelle actuelle) sans que cela soit soumis ultérieurement aux droits de succession.

Vous devez remplir trois conditions pour bénéficier de l’exonération. Ce sont :

• Les cadeaux doivent faire partie des dépenses normales (vous devez établir une répartition claire et régulière des cadeaux. Noël peut être le bon moment pour offrir ces cadeaux une fois par an)
• Vous devez être en mesure de maintenir un niveau de vie normal après avoir fait le don (et éviter de puiser dans l'épargne ou les investissements pour le payer)
• Le don doit provenir d’un revenu « normal ». Cela comprend les revenus de pension, de loyers et de dividendes.

Coles a déclaré : « Vous n'avez pas besoin de faire le don directement à l'individu. Vous pouvez cotiser à un Junior ISA pour les enfants, auquel ils peuvent accéder à l'âge de 18 ans. »

Cela pourrait valoir la peine de parler à un fiscaliste ou conseiller financier si vous envisagez cette exemption, car les règles peuvent être techniques et compliquées.

Transferts potentiellement exonérés (PET)

Vous pouvez faire don de sommes d'argent plus importantes qui sont exonérées des droits de succession grâce à la « règle des sept ans ». Les cadeaux offerts au cours de cette période de sept ans sont appelés transferts potentiellement exonérés (PET).

Coles a déclaré : « Vous pourriez choisir Noël comme moment pour faire ces cadeaux. Ce n'est pas seulement un cadeau de Noël très généreux, c'est aussi un moment utile lorsque la famille est réunie, pour discuter de toutes les questions qui surviennent autour du sujet. »

Les règles stipulent que les donations ne sont pas soumises aux droits de succession, à condition que vous ne décédiez pas dans les sept ans suivant leur émission.

Si vous décédez dans les sept ans, les droits de succession dus sont payés selon une échelle mobile appelée « dégressif ». L'impôt sur la succession est payé à des taux différents selon la date de votre décès.

Par exemple, les dons faits dans les trois ans précédant votre décès sont imposés à 40 %, tandis que les dons faits trois à sept ans avant votre décès sont imposés entre 32 % et 0 %.

Nous expliquons ce qu'est une fiducie dans un autre article – et comment elle peut être utilisé pour payer moins de droits de succession.