Des millions de propriétaires de petites entreprises et de travailleurs indépendants sont désormais confrontés à un nouveau casse-tête important. Les projets visant à modifier la manière dont ils paient l’impôt sur le revenu augmenteront presque autant que les augmentations d’impôts pour les banques et les épargnants, révèlent les petits caractères du budget, et contrairement à la hausse des impôts sur les banques, cette réforme est censée être permanente.
Très discrètement, la chancelière a annoncé l'un des plus grands bouleversements du système fiscal britannique depuis des décennies. Cela affectera environ 12 millions de personnes qui paient actuellement l’impôt sur le revenu via le système d’auto-évaluation, y compris les travailleurs indépendants et les petites entreprises dont les propriétaires opèrent en tant qu’entrepreneurs individuels plutôt qu’en tant que sociétés anonymes. Les propriétaires et autres personnes ayant des affaires fiscales plus complexes seront également pris en compte.
Actuellement, ces contribuables doivent déposer une déclaration d’impôts au plus tard à la fin janvier de l’année qui suit la fin de l’exercice précédent – donc au plus tard le 31 janvier 2027 pour l’année fiscale 2025-2026 se terminant le 5 avril 2026 par exemple. À ce stade, de nombreux contribuables auront effectué leurs paiements pour l’année fiscale 2025-2026, la moitié de leur dette estimée étant due au 31 janvier 2026 et l’autre moitié au 31 juillet 2026 ; tout impôt impayé identifié dans leur déclaration fiscale devra alors être payé avant la date limite du 31 janvier 2027, en même temps qu'un premier acompte pour 2026-2027.
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Cependant, à partir de l’année fiscale 2029-2030, le gouvernement entend passer à un système dans lequel les contribuables paient ce qu’ils doivent par des versements réguliers au cours de l’année fiscale elle-même – probablement sur une base trimestrielle, même si les ministres pourraient même opter pour un système mensuel. Le Trésor affirme que cette décision permettra de récolter 1,3 milliard de livres sterling au cours de l'année fiscale 2029-2030, et 1,8 milliard de livres sterling deux ans plus tard. Cette aubaine pour le Trésor reflète en partie le fait qu’un système en cours d’année rendra plus difficiles certaines stratégies d’évasion fiscale ; Le Trésor souligne également qu'actuellement, certaines petites entreprises font faillite avant de payer l'impôt qu'elles doivent, de sorte que l'argent n'est jamais collecté.
Encore plus de bureaucratie pour les petites entreprises
Ce changement va être très difficile pour de nombreuses personnes. Environ deux millions de personnes concernées paient également des impôts via le système PAYE parce qu'elles travaillent et ont des revenus à déclarer par auto-évaluation. HM Revenue & Customs est convaincu de pouvoir collecter de cette manière les impôts dus par la plupart de ces personnes. Toutefois, pour les dix autres millions de contribuables autocotisés, il leur incombera de régler de manière proactive leurs factures d’impôts à temps.
En pratique, cela obligera les contribuables à tenir des registres précis et à jour de leurs revenus et à soumettre régulièrement des déclarations au HMRC. Plus tôt cette année, l'administration fiscale a étendu le système Making Tax Digital au régime d'impôt sur le revenu par auto-évaluation, obligeant de nombreuses personnes à produire des déclarations de revenus électroniques trimestrielles. Mais jusqu'à présent, la mise en œuvre a été lente et seules les informations sont requises, plutôt qu'un paiement.
Les travailleurs indépendants et les propriétaires de petites entreprises soulignent que leurs revenus sont souvent imprévisibles. Leurs revenus peuvent varier considérablement au cours d’une même année fiscale ; les clients peuvent mettre du temps à payer leurs factures. Cela pourrait poser des problèmes importants lorsque l'impôt sur le revenu est dû beaucoup plus tôt que par le passé, qu'il soit collecté via PAYE ou via des paiements effectués de manière autonome.
Une transition douloureuse
Il y aura aussi une transition douloureuse à gérer. Au cours de l’année fiscale 2029-2030, de nombreux contribuables devront payer à la fois des dettes fiscales liées à leurs revenus réels et une facture pour tout impôt impayé encore dû pour 2028-2029. Pour certains, ce double coup dur pourrait causer des problèmes importants.
Des groupes de petites entreprises et des comptables exhortent déjà le Trésor à retarder les réformes, en particulier alors que les derniers détails doivent encore être convenus. Cependant, le gouvernement est déterminé à adopter le nouveau système – tout retard ne sera donc probablement que différé.
