Les avantages financiers du mariage – de l’impôt sur les plus-values aux droits de succession
De moins en moins de personnes se marient, mais se marier apporte de nombreux avantages qui pourraient améliorer vos finances.
Il y a eu 224 402 mariages en Angleterre et au Pays de Galles en 2023, contre 246 897 en 2022, selon l'Office for National Statistics (ONS).
Comparez les chiffres avec ceux d’il y a 50 ans et les chiffres sont plus frappants : il y a eu 400 435 mariages en 1973.
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La tendance devrait se poursuivre dans la même direction.
Le nombre de jeunes mariés a chuté, selon une analyse du groupe de réflexion Center for Social Justice.
Seulement 2 % des hommes seront mariés à 25 ans en 2026, contre 62 % il y a 50 ans.
Pendant ce temps, les hommes qui ont atteint l'âge légal de la retraite aujourd'hui sont plus susceptibles de dire «oui» que les hommes au début de la vingtaine, et l'âge médian du mariage des femmes a atteint 33 ans pour la première fois dans l'histoire.
Outre les avantages émotionnels évidents, le mariage peut apporter d’importants privilèges juridiques, financiers et fiscaux.
Alice Haine, responsable des finances personnelles de la plateforme d'investissement Hargreaves Lansdown, a déclaré : « Les couples mariés et les partenaires civils bénéficient d'avantages fiscaux uniques par rapport à leurs pairs non mariés.
« Alors que de plus en plus de personnes sont obligées de payer des impôts sur leurs épargnes et leurs investissements, il est vraiment important d’en tirer le meilleur parti. »
Combiner votre allocation ISA
L’un des principaux avantages financiers du mariage est que vous pouvez combiner vos allocations annuelles ISA.
Chaque année, toute personne âgée de plus de 18 ans peut investir jusqu'à 20 000 £ dans des ISA. Un ISA (qui signifie Compte d'épargne individuel) est un emballage fiscalement avantageux, qui vous permet d'économiser et d'investir de l'argent sans avoir à payer. impôt sur le revenu et l'impôt sur les plus-values.
Vous ne pouvez pas ouvrir un ISA commun avec quelqu'un d'autre. Cependant, s'ils sont avisés, les couples mariés peuvent essentiellement doubler leur allocation annuelle ISA à 40 000 £ en travaillant ensemble.
Par exemple, si votre moitié n'a pas maximisé son allocation (qui est un privilège annuel « utilisez-le ou perdez-le »), mais que vous avez déjà mis de côté 20 000 £, vous pouvez verser de l'argent sur son compte pour éviter que l'allocation restante ne soit gaspillée.
Bien entendu, la possibilité de verser de l’argent sur le compte de quelqu’un d’autre est ouverte à toute personne, mariée ou non. Cependant, les couples non mariés qui se séparent pourraient avoir du mal à récupérer ces fonds, ce qui les rendrait finalement moins protégés.
Si vous décédez, votre conjoint peut hériter de votre allocation ISA, égale à la valeur de votre ISA au moment de votre décès, via un abonnement supplémentaire autorisé (APS).
Ben Glassman, chef de famille et associé directeur de la société de gestion de patrimoine Evelyn Partners, a déclaré : « Cette allocation ISA supplémentaire est largement liée à la valeur des avoirs ISA du défunt et est disponible en plus de l'allocation ISA annuelle du survivant.
« Cela peut permettre au conjoint ou au partenaire civil survivant de conserver le statut fiscalement avantageux des actifs hérités de l'ISA du défunt. L'avantage équivalent n'est pas disponible pour un partenaire non marié. »
Autres allocations non imposables que vous pouvez partager
Une fois que vous avez maximisé votre allocation ISA, la plupart des autres économies ou investissements sont un jeu équitable pour le fisc. Cependant, cela n’intervient qu’une fois que vous dépassez un certain seuil. Et surtout, les couples mariés peuvent prendre des mesures pour partager ces allocations entre eux.
Avant d’aborder les gains d’efficacité dont les couples mariés peuvent profiter, nous résumons ci-dessous les règles générales :
- Dividendes: Une fois que vous dépassez l'allocation annuelle de dividende de 500 £, vous devrez payer de l'impôt sur tout revenu de dividende supérieur à ce seuil.
- Plus-values: Une fois que vous dépassez l'abattement pour plus-values de 3 000 £, vous devrez payer de l'impôt sur tous les gains que vous réalisez lors de la vente d'un actif.
- Revenus d'épargne: Si vous êtes un contribuable au taux de base, une fois que vous commencez à gagner plus de 1 000 £ d'intérêts sur votre épargne (appelés allocation d'épargne personnelle), vous devrez payer de l'impôt sur tout intérêt supplémentaire que vous gagnez. Il s'agit de 500 £ pour les contribuables aux taux plus élevés. Il n'y a pas d'allocation d'épargne personnelle pour les contribuables à taux supplémentaire.
Si vous êtes marié et que vous avez déjà maximisé les allocations ci-dessus, il peut être judicieux de transférer une partie de vos actifs au nom de votre partenaire.
Cela vous aidera à réduire votre facture fiscale globale et, comme vous êtes marié, le transfert ne sera pas considéré comme une donation aux fins des droits de succession.
Si vous n'êtes pas marié, les dons peuvent être soumis à toute une série de règles fiscales supplémentaires, en particulier s'ils sont faits moins de sept ans avant votre décès.
L'allocation de mariage
La plupart des Britanniques bénéficient d'une allocation personnelle, ce qui signifie que vous ne payez aucun impôt sur le revenu jusqu'à ce que vous commenciez à gagner 12 570 £. Ensuite, vous ne serez imposé que sur tout ce qui dépasse ce seuil. Chacun a droit à l’intégralité de l’allocation personnelle jusqu’à ce que son revenu atteigne 100 000 £, moment auquel il commence à baisser.
Mais le HMRC récompense également l’institution du mariage par le biais du système fiscal.
En fonction du revenu de chaque partenaire, les couples mariés sont autorisés à transférer entre eux une partie de leur allocation personnelle, s'ils ne l'ont pas entièrement utilisée. C’est ce qu’on appelle l’abattement fiscal pour le mariage. Cet avantage n'est disponible que si le revenu le plus élevé est un contribuable au taux de base, ce qui signifie qu'il a un revenu compris entre 12 570 £ et 50 270 £.
Le montant maximum pouvant être transféré entre partenaires est de 1 260 £.
Revenus sur un bien locatif
Si vous et votre partenaire possédez une propriété locative et que vos seuils d’imposition sur le revenu sont différents, il peut alors être judicieux de transférer la propriété au nom du revenu le plus faible.
De cette façon, ils peuvent consacrer leur allocation personnelle (s’il leur en reste) à tout revenu gagné sur la maison.
De plus, le reste des revenus que vous gagnez sur la propriété sera soumis à un taux d’imposition réduit.
Il convient de noter que les taux d'imposition ci-dessus devraient augmenter à partir d'avril 2027, le taux de base passant à 22 %, le taux supérieur à 42 % et le taux supplémentaire à 47 %.
Il n'est pas nécessaire d'être marié pour transférer une maison au nom de quelqu'un d'autre. Cependant, si vous n'êtes pas marié et que vous décidez de vous séparer, vos droits légaux seront beaucoup moins protégés.
De plus, en tant que « cadeau » entre partenaires non mariés, la maison pourrait être soumise à de lourdes taxes de succession si vous décédez dans les sept ans suivant la transmission.
Protéger votre patrimoine et minimiser les droits de succession
Vous pouvez transmettre un patrimoine allant jusqu'à 325 000 £ sans que vos proches aient à payer des droits de succession (IHT). C’est ce qu’on appelle la tranche de taux nul. Toutefois, dès que vous dépassez cette limite, la valeur du patrimoine au-delà de ce seuil pourra être soumise à des droits de succession de 40 %.
Si un couple non marié partage une maison (et que la part du partenaire décédé dépasse 325 000 £), le partenaire restant pourrait se retrouver avec une facture de droits de succession. S'ils ne disposent pas de liquidités à ce moment-là, ils pourraient devoir vendre la maison familiale.
Cependant, les couples mariés peuvent transmettre leur succession à leur conjoint sans aucune conséquence immédiate en matière de droits de succession. De plus, s’ils n’utilisent pas leur tranche de taux nul, ils peuvent également la transmettre à leur conjoint pour qu’il l’utilise également à l’avenir.
Si votre succession vaut moins de 2 millions de livres sterling et que vous transmettez votre résidence principale à vos enfants ou beaux-enfants (ou à d'autres « descendants en ligne directe », comme les petits-enfants), vous pourriez bénéficier d'une allocation supplémentaire, appelée tranche de résidence à taux nul. Cela vaut 175 000 £. Les couples mariés peuvent cumuler cette allocation.
Lorsque l’on additionne toutes ces allocations (325 000 £ + 325 000 £ + 175 000 £ + 175 000 £), les couples mariés peuvent théoriquement transmettre une succession d’un million de £ à leurs enfants sans qu’aucun impôt ne soit dû.
L’utilisation de ces allocations est d’autant plus importante que les pensions non utilisées feront partie des successions à partir d’avril 2027.
Glassman a déclaré : « Une fois que la plupart des fonds de pension et des prestations de décès non dépensés seront soumis aux droits de succession à partir du 6 avril 2027, la possibilité de léguer des actifs à un conjoint ou à un partenaire civil sans IHT deviendra encore plus précieuse.
« Pour les familles disposant d'un patrimoine retraite important, l'exonération du conjoint pourrait devenir l'un des moyens les plus importants d'éviter une charge IHT immédiate sur les actifs de retraite hérités. »
Neuf mesures que les couples non mariés peuvent prendre pour se protéger
1. Réfléchissez à la façon dont vous conservez votre pension et vos autres économies
Ne comptez pas sur la rente de votre partenaire. Construisez votre propre cagnotte. Si vous vous séparez et que vous n'êtes pas marié, il n'y a aucune obligation légale pour eux de partager leur pension avec vous. Vous devriez également tous deux envisager de faire le meilleur usage possible de vos allocations ISA.
2. Remplissez un formulaire de « désignation des bénéficiaires »
La plupart des pensions seront versées à votre conjoint à votre décès. Si vous n'êtes pas marié, vous pouvez remplir un formulaire d'expression de souhaits (également appelé formulaire de nomination) pour demander que toute partie de votre pension soit transmise à votre partenaire.
3. Faites un testament
Si vous souhaitez que votre partenaire hérite d'une partie ou de la totalité de votre succession à votre décès et que vous n'êtes pas mariés, vous devrez rédiger un testament légal. Autrement, ils ne pourraient rien hériter, car l'héritage reviendrait d'abord aux parents par le sang, en vertu des règles ab intestat.
4. Rédiger un accord de cohabitation
Cette sorte de contrat vous permet à la fois de formaliser qui possède quoi, combien chacun de vous contribue aux factures et ce qui se passe en cas de séparation, y compris la manière dont les enfants que vous pourriez avoir devraient être pris en charge.
5. Inscrivez-vous sur l'acte de naissance
Cela donnera au père le droit automatique de s'occuper de l'enfant en cas de décès de la mère. Dans le cas contraire, la mère et le père devront conclure un accord de responsabilité parentale – qui doit avoir été conclu avant le décès.
6. Les cadeaux à vie pourraient vous faire économiser des impôts
Les allégements fiscaux sur les successions pour les couples mariés signifient que vous pouvez hériter d'un montant illimité de votre conjoint. Cela ne s'applique pas aux couples cohabitants. Il convient donc de se demander s'il est judicieux de faire des dons de son vivant qui peuvent ne pas être fiscalement liés à votre succession s'ils entrent dans le cadre des droits de succession ou s'ils sont donnés au moins sept ans avant le décès.
7. Réfléchissez bien à la façon dont tous les actifs sont détenus
Si l'un de vous emménage avec l'autre et que la maison reste à son nom, elle reste sa maison – si vous vous séparez, vous pourriez tout perdre si vous n'êtes pas marié. Si vous payez tous les deux pour l’exploitation de la maison, envisagez de devenir propriétaire de la propriété entre vous. Si vous souhaitez refléter des parts inégales dans une propriété, vous pouvez le faire en tant que locataires communs.
Réfléchissez également avant de contracter une dette : si le prêt est avantageux pour vous deux, il doit être aux deux noms. Pensez à votre épargne : si vous épargnez ensemble, elle devrait être aux deux noms.
8. Souscrivez une assurance vie
Vous devriez tous les deux disposer d’une assurance suffisante pour garantir que vos enfants seront assurés en cas de décès. Après une séparation, le parent résident doit bénéficier d'une couverture et si l'un de vous paie une pension alimentaire pour enfants, il doit disposer d'une couverture qui la remplacera en cas de décès.
9. Construisez un pécule pour tous les enfants
L’un des meilleurs moyens de protéger les enfants contre tout ce que l’avenir leur réserve est de leur permettre d’épargner et d’investir en leur propre nom. Un Junior ISA peut être une option très judicieuse. Personne ne peut accéder à l’argent avant l’âge de 18 ans, et à ce moment-là, l’argent appartient entièrement à l’enfant. De plus, l’argent dans un Junior ISA est à l’abri de l’impôt sur les dividendes, les gains en capital et les intérêts.