Une évaluation simple expliquée : risquez-vous de devoir payer des impôts imprévus ?

L'augmentation des paiements de retraite de l'État pourrait signifier que certains retraités et épargnants recevront une facture fiscale inattendue dans le cadre du régime d'évaluation simple du HMRC – même si vous pensiez en être exonéré.

Les seuils d’imposition gelés poussent davantage de personnes vers des tranches d’imposition plus élevées à mesure que leurs revenus augmentent, ce qui signifie que davantage d’argent est dû au HMRC.

Dans certains cas, cette somme sera collectée au moyen d’une déclaration de revenus d’auto-évaluation ou de votre fiche de paie par répartition (PAYE).

Mais certaines personnes ne gagnent généralement pas suffisamment ou ne répondent pas aux critères de PAYE ou d’auto-évaluation, par exemple si vous n’avez pas d’emploi, êtes à la retraite et ne dirigez pas votre propre entreprise. Dans ce cas, HMRC récupère ces revenus non imposés par une simple évaluation.

Le fisc écrit aux personnes qui doivent payer des impôts sur des revenus qui n'ont pas été perçus via PAYE ou par auto-évaluation. Environ 1,8 million de lettres ont été envoyées au cours de l’été 2026.

Les lettres – officiellement connues sous le nom de PA302 – indiquent exactement le montant de l’impôt dû et pourquoi.

Cela pourrait inclure les épargnants qui ont gagné des intérêts supérieurs à l’allocation d’épargne personnelle ou les retraités dont les versements de pension de l’État les ont poussés à payer des impôts.

Les retraités dont le seul revenu est la pension de base ou la nouvelle pension de l'État et qui devront payer de « petits montants » d'impôt si la pension de l'État dépasse l'abattement non imposable à partir de 2027/28 seront exemptés de simple cotisation.

Mais l'ancien ministre des retraites Steve Webb, aujourd'hui associé du cabinet de conseil LCP, a averti que les retraités pourraient toujours recevoir des lettres même s'ils pensaient bénéficier des changements à venir l'année prochaine.

Webb a averti que ces nouvelles règles semblent s'appliquer uniquement à ceux qui viennent de recevoir la pension de l'État, sans aucun extra que vous pourriez réclamer en cas de report ou de sous-traitance.

Beaucoup peuvent être confus par les lettres et ne pas croire qu'elles proviennent du HMRC.

Mais Myrtle Lloyd, responsable clientèle de HMRC, affirme qu'il est important de ne pas l'ignorer, ajoutant : « Si vous recevez une simple lettre d'évaluation et que vous avez des impôts à payer, ne l'ignorez pas. Il est rapide et facile de payer tout impôt dû via l'application HMRC. « 

« Si vous avez besoin d'un soutien supplémentaire ou si vous souhaitez en savoir plus, recherchez « évaluation simple » sur GOV.UK. »

Qu’est-ce qu’une évaluation simple ?

Le système d'évaluation simple est conçu pour simplifier les paiements pour ceux qui ont des affaires fiscales relativement simples et qui peuvent devoir de l'argent au HMRC.

Les lettres sont généralement envoyées si votre revenu dépasse l'allocation personnelle et que l'impôt impayé ne peut pas être collecté automatiquement par le biais du paiement au fur et à mesure de vos gains (PAYE) ou de l'auto-évaluation.

De simples lettres d'évaluation sont automatiquement générées et envoyées aux clients lorsque HMRC reçoit des informations sur les revenus d'un client. Ces informations peuvent provenir d'un certain nombre de sources, notamment des employeurs, du ministère du Travail et des Retraites (DWP), des banques, des sociétés de crédit immobilier et des institutions financières.

Il n’existe pas de seuil de revenu fixe qui déclenche automatiquement une simple évaluation.

Le HMRC les délivre généralement lorsqu'une personne doit plus de 3 000 £ d'impôt sur le revenu impayé et n'est pas déjà en cours d'auto-évaluation, si l'impôt ne peut pas être collecté via PAYE, comme sur la pension de l'État, ou si le HMRC estime disposer de suffisamment d'informations pour calculer avec précision l'impôt dû.

Les critiques affirment que cela crée une administration inutile et ennuyeuse pour le public.

Eamonn Prendergast, conseiller financier agréé pour Palantir Financial Planning, a déclaré : « Pour beaucoup, c'est leur première rencontre avec l'auto-évaluation, et l'expérience est déroutante, stressante et dépassée. Les lettres arrivent souvent sans avertissement, les lignes téléphoniques signifient des heures d'attente et vous ne pouvez même pas envoyer d'e-mails au HMRC ; un système du 20e siècle pour un problème du 21e siècle.

« Il ne s'agit pas seulement d'un frein budgétaire ; il s'agit également d'un frein administratif. À moins que les seuils ne soient dégelés, un plus grand nombre de citoyens ordinaires seront confrontés à des factures fiscales surprises, au risque de payer un montant erroné et à un stress inutile. »

Il a déclaré que les gens peuvent se protéger en vérifiant les codes fiscaux et en tenant des registres, ajoutant : « Mais fondamentalement, c’est un problème créé par la politique et non par les épargnants. »

Pourquoi ai-je reçu une simple lettre d’évaluation ?

La simple lettre d’évaluation devrait vous fournir une évaluation de tout impôt que vous devez et de la manière dont il a été calculé.

Il montre en détail d’où proviennent les revenus supplémentaires. Les revenus peuvent provenir d'un certain nombre de sources, notamment de l'épargne, d'un deuxième emploi, d'un paiement d'impôts trop faible ainsi que des revenus de retraite.

Si vous pensez que l’évaluation est erronée, vous devez contacter le HMRC dans les 60 jours pour poser une question.

Rob Mansfield, conseiller financier indépendant chez Rootes Wealth, a déclaré : « Personne n'aime recevoir une lettre du HMRC.

« Pendant longtemps, les intérêts étaient si dérisoires qu'il était difficile de gagner au-delà du seuil. Des taux d'intérêt plus élevés et des allocations plus strictes signifient que davantage de personnes sont désormais concernées. Si vous recevez une facture, vérifiez-la et assurez-vous qu'elle est exacte, car le HMRC commet des erreurs. Si vous ne voulez pas de facture dans les années à venir, assurez-vous d'utiliser des éléments comme votre allocation ISA pour protéger votre argent du fisc. « 

Comment payer une simple facture fiscale d'évaluation

Le moyen le plus rapide de payer est d'utiliser l'application sécurisée HMRC ou via votre compte fiscal personnel.

Les paiements peuvent également être effectués via GOV.UK, par virement bancaire, par chèque ou par téléphone en utilisant le numéro de contact indiqué dans votre lettre. Une liste complète des méthodes de paiement est disponible sur GOV.UK.

Mais attention aux escroqueries aux déclarations de revenus du HMRC.

Lloyd a ajouté : « Une simple évaluation pourrait très bien donner aux criminels la possibilité de tenter de commettre une fraude. La seule façon pour le HMRC de contacter les clients d'une simple évaluation est par le biais d'une lettre ou via leur compte fiscal personnel.

« Les criminels utilisent des courriels, des appels téléphoniques et des SMS frauduleux et frauduleux pour tenter de voler des informations et de l’argent aux contribuables.

« Les clients ne doivent jamais partager de données personnelles, y compris leurs informations de connexion HMRC. »

La date limite de paiement pour l'année fiscale 2025/26 est le 31 janvier 2027, similaire à la date limite d'auto-évaluation en ligne, à moins que les clients ne reçoivent une date alternative dans leur lettre.

Les paiements de cotisation simples peuvent être effectués en totalité ou en plusieurs versements avant la date limite.