Comment la souscription d’une assurance vie en fiducie peut réduire la facture des droits de succession – et pourquoi elle doit être structurée correctement

Des milliers de familles paient inutilement des droits de succession en organisant mal leur planification successorale.

Près de 5 % des décès au Royaume-Uni ont donné lieu à des droits de succession (IHT) en 2023/24, en hausse de 0,1 % par rapport à l'année précédente, selon les dernières données du HMRC, avec un passif totalisant 7,03 milliards de livres sterling.

Le nombre total de décès au Royaume-Uni ayant donné lieu à une accusation d’IHT était de 30 400.

Cela comprenait 6 990 successions contenant des polices d'assurance-vie d'une valeur de 852 millions de livres sterling. Cependant, ces successions particulières auraient pu éviter des frais IHT si les polices d'assurance-vie avaient été écrites en fiducie, ont déclaré les experts du gestionnaire de patrimoine Evelyn Partners.

Ian Dyall, responsable de la planification successorale chez Evelyn Partners, a déclaré : « Le fait que près de 7 000 successions imposables contiennent des versements d’assurance-vie substantiels est assez stupéfiant. »

L'assurance vie verse une somme forfaitaire ou des versements réguliers à vos proches en cas de décès. Le montant dépend du niveau de couverture que vous avez souscrit.

Les versements d'assurance-vie peuvent être utilisés par les bénéficiaires pour couvrir rapidement la facture IHT d'une succession, plutôt que d'avoir à vendre des actifs ou à financer eux-mêmes la facture.

Mais les polices d’assurance-vie sont généralement incluses dans votre succession, ce qui signifie que tout paiement est soumis à l’IHT – c’est là qu’intervient la mise en fiducie d’une police.

Les avantages de la souscription d’une police d’assurance-vie en fiducie

Lorsqu'une police d'assurance-vie est placée dans une fiducie, également connue sous le nom de « souscription », elle ne fait généralement pas partie de votre succession et est versée à votre décès.

Cela signifie que vos bénéficiaires ne doivent pas d'IHT sur le paiement.

Un paiement provenant d'une police d'assurance-vie écrite en fiducie signifie également que vos bénéficiaires n'ont pas à attendre l'homologation pour recevoir le paiement.

Duncan Mitchell-Innes, associé et responsable adjoint de la clientèle privée chez TWM Solicitors, a déclaré : « L'assurance-vie peut être un puissant outil de planification successorale, mais seulement lorsqu'elle est correctement structurée. Si elle n'est pas détenue en fiducie, la police peut être imposée au titre de l'IHT et liée à l'homologation, ce qui va à l'encontre de son objectif. »

Les droits de succession affecteront davantage de familles à l'avenir, car les pensions non utilisées devraient être incluses dans les successions à partir d'avril 2027. Le gouvernement estime que ce changement augmentera le passif moyen de l'IHT d'environ 34 000 £.

Mitchell-Innes a déclaré que cela rendait d’autant plus important que les polices d’assurance-vie soient écrites en fiducie afin de réduire les éventuelles factures IHT.

Il a déclaré : « Avec les récents changements apportés à l'IHT, l'assurance-vie reste l'un des rares outils efficaces permettant aux familles de protéger leur patrimoine. Cependant, il est crucial de structurer correctement ces polices pour maximiser leurs avantages.

Y a-t-il des inconvénients à souscrire une police d’assurance-vie en fiducie ?

Tim Grimsditch, directeur général de la plateforme de conseils financiers Unbiased, a déclaré que le plus gros inconvénient des fiducies est leur rigidité.

Il a déclaré : « Une fiducie est généralement irrévocable – une fois établie, vous ne pouvez généralement pas simplement changer d'avis.

« Avec une fiducie fixe, les bénéficiaires sont effectivement verrouillés, ce qui devient un réel problème lorsque la vie change : un divorce, une brouille ou un nouvel enfant. La décision que vous prenez aujourd'hui doit survivre des décennies. « 

Un autre inconvénient de la souscription d’une police d’assurance-vie dans une fiducie est qu’il peut y avoir des implications fiscales, selon le type de police.

Par exemple, certaines polices détenues dans des fiducies discrétionnaires peuvent être soumises à des frais IHT de 6 % par an sur toute valeur dépassant la fourchette de taux nul.

Des frais juridiques peuvent également vous être facturés pour le placement d'une police d'assurance-vie dans un type de fiducie plus complexe.

Comment rédiger une police d’assurance-vie en fiducie

La plupart des prestataires disposent d'une section de confiance en ligne sur les demandes d'assurance-vie que vous pouvez cocher pour l'écrire en fiducie.

Habituellement, vous devrez également remplir et signer un formulaire papier.

Si vous souhaitez transférer une police existante dans une fiducie, vous devrez peut-être faire appel à un conseiller financier pour vous aider, ce qui pourrait entraîner des frais supplémentaires.