Le nombre de contribuables à 45 % a plus que doublé en cinq ans. Que devez-vous faire si vous êtes dans une tranche supérieure ?

Plus d’un million de Britanniques devraient devenir des contribuables au taux supplémentaire au cours de l’année fiscale 2026/27, avec un nombre record payant un taux supérieur au taux de base de l’impôt sur le revenu, selon les dernières projections du HMRC.

Le nombre de personnes dans la tranche d’imposition la plus élevée devrait atteindre 1,3 million cette année, soit le double de celui de 2021/22, puisqu’un record de 3,2 % de la population dispose d’un revenu d’au moins 125 140 £.

Le nombre de contribuables supplémentaires a augmenté de 33,8 % depuis l’année fiscale 2023/24, les seuils d’imposition n’ayant pas augmenté en fonction de l’inflation.

Parallèlement, le nombre de contribuables aux taux plus élevés (40 %) augmente également rapidement. On estime que 7,7 millions de Britanniques devraient payer des impôts à ce taux au cours de l’année fiscale 2026/27, car ils gagnent entre 50 270 £ et 125 140 £, soit une hausse de 34 % par rapport aux chiffres de l’année fiscale 2023/24.

Le nombre total de personnes payant des impôts au Royaume-Uni est également en hausse. Il devrait y avoir un total de 40,8 millions de contribuables toutes tranches confondues au cours de l’année fiscale 2026/27, contre 36,7 millions en 2023/24.

Les seuils gelés entraînent davantage de Britanniques vers des tranches d’imposition plus élevées

Les tranches d'imposition à taux plus élevés et supplémentaires connaissent des augmentations rapides à mesure que les revenus d'un plus grand nombre de personnes dépassent les seuils.

Mais beaucoup d’entre eux paient des impôts à des taux plus élevés qu’ils ne l’auraient fait en 2021/22 après ajustement à l’inflation.

Ceci est le résultat d'un processus appelé « frein fiscal », dans lequel les seuils fiscaux sont gelés par le gouvernement et non augmentés en fonction de l'inflation. Cela signifie que lorsque les revenus des travailleurs augmentent (ne serait-ce que pour suivre l’inflation), ils sont « entraînés » vers des tranches d’imposition plus élevées.

Le frein fiscal est souvent qualifié d’impôt furtif car, même si les taux d’imposition n’ont techniquement pas augmenté, de plus en plus de personnes commencent à payer des impôts sur le revenu à des taux plus élevés, même si leur pouvoir d’achat n’augmente pas de manière significative.

Par exemple, l’abattement personnel non imposable est resté à 12 570 £ depuis 2021 et n’a pas augmenté avec l’inflation. Si tel avait été le cas, en utilisant le calculateur d'inflation de la Banque d'Angleterre, il aurait dû s'élever à environ 16 013 £ d'ici mai 2026.

Grâce au gel des seuils, les travailleurs paient des impôts sur leurs revenus compris entre 12 570 £ et 16 013 £, alors qu'ils ne le seraient pas si les seuils avaient augmenté en fonction de l'inflation.

Laura Suter, directrice des finances personnelles chez AJ Bell, a déclaré : « Les seuils d'imposition gelés affectent presque tous ceux qui paient de l'impôt sur le revenu, des retraités à toute personne gagnant plus que l'allocation personnelle de 12 570 £. Mais l'impact le plus important est ressenti par ceux qui sont poussés vers une tranche d'imposition plus élevée. « 

« Une fois que votre revenu dépasse 50 270 £, chaque livre supplémentaire que vous gagnez est imposée à 40 %, au lieu du taux de base de 20 %. Cela signifie qu'une part beaucoup plus importante de toute augmentation de salaire revient au fisc, vous laissant avec beaucoup moins d'argent supplémentaire sur votre fiche de paie mensuelle.

Comment réduire votre facture fiscale

Le frein fiscal peut être préjudiciable à vos finances personnelles, car cela signifie que vous conservez une part moindre de vos revenus que vous ne l’auriez autrement si les seuils avaient augmenté avec l’inflation.

Cela peut être particulièrement difficile pour les personnes dont les revenus se situent entre deux tranches d’imposition. Par exemple, une personne qui gagne 50 000 £ paiera aujourd’hui l’impôt sur le revenu de base de 20 %. Cependant, si leurs revenus augmentent de seulement 2 % (1 000 £), 730 £ de cette somme seront transférés dans la tranche d'imposition la plus élevée de 40 %.

Dans cette situation, la seule façon de réduire votre facture fiscale est de réduire votre revenu imposable. Cela ne signifie pas dire non à une augmentation de salaire, mais plutôt utiliser les liquidités supplémentaires d’une manière plus efficace sur le plan fiscal.

Le moyen le plus simple d’y parvenir est d’investir davantage d’argent dans votre pension en sacrifiant votre salaire, car cet argent est déduit de votre revenu avant impôt.

Si vous gagnez 51 000 £, vous devrez payer un impôt sur le revenu de 40 % sur les 730 £ de votre revenu qui se situent dans la tranche d’imposition la plus élevée. Cependant, si vous mettez cela dans votre pension par le biais d'un sacrifice salarial, vous seriez imposé à 0 % sur ces 730 £.

Il existe également d'autres programmes de sacrifice salarial sur le lieu de travail, qui vous permettent de payer certaines choses avec votre revenu avant impôt. Le plus courant d'entre eux est le programme « faire du vélo au travail » grâce auquel vous pouvez payer un vélo avec un allègement fiscal, mais il existe des programmes pour payer les voitures électriques et d'autres biens et services.