Déclaration de revenus : la date limite de paiement des acomptes du HMRC approche – voici pourquoi c'est injuste pour les travailleurs indépendants

Des millions de travailleurs indépendants commencent à recevoir des enveloppes brunes reconnaissables du HMRC sur leurs paillassons alors que des rappels commencent à arriver concernant les acomptes.

L'accent est mis en grande partie sur l'auto-évaluation autour de la date limite de déclaration de revenus du 31 janvier, date à laquelle environ 12 millions de personnes sont généralement censées déposer une déclaration de revenus pour les revenus non imposés de l'exercice précédent – mais il y a d'autres dates à retenir pour les travailleurs indépendants.

HMRC ne veut pas seulement mettre la main sur l'argent dû au cours de l'année fiscale précédente, il dispose également d'un moyen de garantir que les travailleurs indépendants comme moi restent à jour avec leurs impôts grâce à des acomptes.

Il s'agit de paiements destinés à la facture fiscale d'auto-évaluation de l'année prochaine, calculés comme la moitié de l'impôt dû l'année précédente et payables au plus tard le 31 juillet.

HMRC propose davantage de moyens de payer la facture, à la fois en ligne et via son application, où vous pouvez payer en plusieurs fois si vous commencez suffisamment tôt.

Le fisc affirme que plus de 110 000 paiements ont été effectués via son application depuis avril.

Tout cela semble très organisé et chacun veut payer sa juste part d’impôts, mais il y a des raisons pour lesquelles le système d’acomptes peut être injuste pour les travailleurs indépendants.

Que sont les acomptes ?

Si vous devez plus de 1 000 £ d'impôts par auto-évaluation ou si vous n'avez pas déjà payé plus de 80 % via votre code fiscal, HMRC ajoute des acomptes à votre facture.

Cela couvre l’impôt que vous devrez techniquement au HMRC depuis le début de l’année fiscale en cours en avril.

Une partie est ajoutée à votre facture du 31 janvier et le reste est dû avant le 31 juillet.

Par exemple, si votre facture fiscale pour l’année fiscale 2024/2025 était de 3 000 £.

Le montant total de l'impôt à payer avant minuit le 31 janvier 2026 aurait été de 4 500 £.

Cela comprend votre facture fiscale de 3 000 £ pour l'exercice précédent et le premier acompte de 1 500 £ – basé sur vos revenus précédents – pour votre facture fiscale 2025/2026.

Vous devrez alors un deuxième versement d’acompte de 1 500 £ le 31 juillet 2026.

Si votre facture fiscale pour 2025/2026 s'avère plus élevée, vous devrez également effectuer un « paiement d'équilibre » avant le 31 janvier 2027 ainsi que votre premier acompte pour l'année fiscale suivante.

Si votre impôt total pour l'année est de 3 000 £, le seul paiement que vous devrez effectuer avant le 31 janvier 2027 est votre premier acompte pour l'année fiscale suivante.

De nombreux comptables, fiscalistes et HMRC affirment que cela aide les travailleurs indépendants, car si vous triez votre auto-évaluation suffisamment tôt lorsque l'année fiscale se termine en avril, vous pouvez budgétiser ces paiements.

Techniquement, si vous êtes organisé, vous vous donnez d'avril à janvier pour payer la moitié de votre facture de l'année fiscale en cours avec les premiers acomptes et vous disposez ensuite de six mois supplémentaires jusqu'à fin juillet pour le reste.

Vous pouvez demander au HMRC de réduire vos acomptes si vous pensez que vos revenus vont baisser, et vous pouvez obtenir un remboursement si vous payez trop. Il existe cependant un risque que des intérêts vous soient facturés si vous ne payez pas assez.

HMRC peut facturer des pénalités de retard à partir de 5 % si un paiement d'impôt est en retard de 30 jours, ainsi que des intérêts de 7,75 % à compter du lendemain de l'échéance du paiement, il est donc important de payer.

« Le système d'acomptes est conçu pour aider les gens à mieux gérer le coût de leur facture fiscale en divisant le montant en deux paiements et en répartissant les paiements sur l'année », explique Stevie Heafford, associée fiscale au cabinet comptable HW Fisher.

« Cependant, ne pas respecter les délais peut s'avérer une erreur coûteuse. »

Payer des impôts est important, mais le système d’acomptes ne reflète pas les réalités du travail indépendant.

Et si vous avez des revenus imprévisibles ?

Être travailleur indépendant apporte beaucoup de flexibilité, mais cela signifie également que mes revenus peuvent fluctuer.

En tant que journaliste indépendant, mes revenus dépendent du niveau de commissions que je reçois chaque mois et de la générosité des rédacteurs en matière d'équipes et de tarifs.

Donc, juste parce que ma dernière déclaration de revenus montre que j’ai eu une bonne année financièrement, tout pourrait changer dans les six prochains mois si les commissions se tarissent.

C'est comme décider de prendre un repas cher au restaurant une fois, puis d'être automatiquement servi et facturé pour le même repas la fois suivante.

Problèmes de facturation pour les travailleurs indépendants

Même si je sais combien je vais gagner, un autre problème est d’être payé.

Il existe de nombreuses publications qui paient rapidement, mais dans d'autres cas, je pourrais attendre des semaines ou des mois pour qu'une facture soit payée, ou dans certains cas, je ne serai peut-être jamais payé.

Le montant moyen dû aux indépendants pour les factures impayées est de 5 230 £, selon l'Association des professionnels indépendants et des travailleurs indépendants (IPSE).

Cela pourrait même représenter le montant nécessaire pour payer une facture fiscale.

De nombreuses professions aux revenus imprévisibles sont concernées, surtout si vous avez une forte augmentation de vos revenus sur un an.

«Nous travaillons avec de nombreux avocats, et cela peut constituer un réel problème pour eux», déclare Scott-Taylor-Barr, conseiller principal chez Barnsdale Financial Management.

« On leur demande de payer des impôts, puis de payer d’avance des impôts sur les revenus qu’ils ont facturés cette année mais qu’ils ne verront peut-être pas arriver sur leurs comptes bancaires dans les années à venir. »

Des flux de trésorerie

Les revenus imprévisibles et les problèmes de facturation peuvent rendre difficile la budgétisation des acomptes, quelle que soit l’heure à laquelle je commence ma déclaration de revenus.

Il semble donc injuste de garder de l'argent bloqué auprès du HMRC pendant six mois alors que je pourrais l'utiliser pour mon propre flux de trésorerie afin de payer mes factures ou même pour moi-même.

Stephen Perkins, directeur général de Yellow Brick Mortgages, souligne que vous ne payez pas d'impôt avant de gagner d'autres types de revenus, et que vous ne recevez pas non plus d'intérêts sur le paiement anticipé.

« Au cours de la première année d’activité indépendante, il faut économiser deux fois le montant normal d’impôts pour ne pas se faire prendre au piège », dit-il.

« Cela montre un manque total de confiance de la part du HMRC envers les travailleurs indépendants. Qu'ils déclarent leurs revenus puis payent leur facture d'impôts avec un délai de paiement. « 

« C'est à l'individu d'économiser ses impôts et de planifier la facture, et non au HMRC de forcer le paiement anticipé. Ce n'est pas une politique fiscale équitable et devrait être abandonnée. »