Des milliers de familles supplémentaires sont confrontées à des pénalités en matière d'impôts sur les successions. Êtes-vous prêt à répondre au formulaire de 122 questions ?

Le HMRC frappe de plus en plus de familles endeuillées avec des pénalités pour dépôt tardif de leurs déclarations de droits de succession alors qu'elles se débattent avec des formulaires longs et compliqués, selon les données d'une demande d'accès à l'information.

Le nombre de pénalités émises par le HMRC pour dépôt tardif des déclarations de droits de succession (IHT) a augmenté de 35 %, passant de 3 850 à 5 200 au cours des cinq dernières années, selon les données jusqu'à l'année fiscale 2024/25 obtenues par TWM ​​Solicitors.

Les amendes pour dépôt tardif augmentent rapidement avec le temps, passant d'un montant initial de 100 £ à 3 000 £ après 12 mois.

De nombreuses familles possédant un patrimoine modeste ont été amenées à payer l'IHT ces dernières années, en grande partie parce que le seuil de l'IHT est resté gelé depuis 2009. Même une maison moyenne peut désormais déclencher à elle seule une facture IHT.

Mais Duncan Mitchell-Innes, associé et responsable adjoint de la clientèle privée chez TWM, a déclaré que l'augmentation des pénalités de retard est également due au fait qu'un plus grand nombre de familles tentent d'effectuer elles-mêmes les déclarations IHT, sans se rendre compte de la complexité impliquée.

« Les gens sous-estiment souvent la complexité des règles IHT du Royaume-Uni. Ce qui semble être une tâche simple peut rapidement devenir long et techniquement difficile, en particulier lorsque le HMRC exige de nombreuses preuves à l'appui. Cela peut entraîner des sanctions si les délais ne sont pas respectés », a-t-il déclaré.

Formulaires IHT complexes

Le formulaire de base IHT400 comporte à lui seul 122 questions, nécessitant souvent des informations financières et historiques détaillées.

Il s’agit du principal formulaire que les familles devront remplir aux fins des droits de succession. Mais dans de nombreux cas, elle doit être complétée par des annexes complémentaires – demandes de renseignements – qui sont au nombre de plus de 30, selon la nature du patrimoine.

Selon les avocats, l’une des parties les plus chronophages d’une déclaration IHT concerne l’évaluation des actifs. De nombreux actifs, comme les propriétés résidentielles, nécessitent une évaluation professionnelle – les estimations de marché ne suffisent pas.

En outre, certains actifs, tels que les actions, sont évalués de manière spécifique aux fins de l’IHT. Réaliser ces évaluations sur les bonnes bases techniques peut prendre beaucoup de temps sans connaissances techniques préalables.

Des retards peuvent également survenir lorsque les exécuteurs testamentaires ont du mal à identifier tous les détails pertinents nécessaires à l'IHT400. Cela peut inclure le traçage de tous les comptes bancaires, investissements et cadeaux historiques, qui remontent parfois à plusieurs années – par exemple en raison de la règle des sept ans. De nombreuses banques ne fournissent ces informations que par courrier.

Ne pas bénéficier des allègements de droits de succession

Mitchell-Innes a déclaré qu'il peut être difficile pour les personnes qui gèrent elles-mêmes le retour IHT de leur proche d'identifier toutes les allègements et exemptions techniques pertinents qui peuvent s'appliquer, ainsi que de rassembler les preuves pour les étayer.

Par exemple, les dons faits à partir d’un revenu excédentaire ou plus de sept ans avant le décès peuvent être exonérés, mais trouver des preuves à l’appui de cette exonération peut prendre du temps.

Certaines familles qui gèrent elles-mêmes leur retour perdent même les allègements et exemptions dont elles disposent simplement parce qu'elles n'en connaissent pas l'existence.

« Les allègements ne sont pas appliqués automatiquement. Les gens doivent activement réclamer des allègements et des exemptions et trouver les preuves pour les étayer là où ils sont nécessaires, ce qui peut prendre beaucoup de temps. Sans conseils appropriés, les familles risquent des sanctions et laissent de précieux allègements non réclamés », a déclaré Mitchell-Innes.

Le nombre de pénalités pour dépôt tardif des déclarations de droits de succession devrait encore augmenter après que les fonds de pension non utilisés seront intégrés dans le réseau IHT à partir d'avril 2027, ce qui obligera davantage de familles à soumettre une déclaration.

Cette évolution devrait accroître les exigences imposées aux représentants personnels – ceux chargés d’administrer la succession laissée après un décès – pour qu’ils remplissent correctement les documents relatifs à l’IHT en matière de retraite, sous peine d’éventuelles amendes.