Quel montant de droit de timbre payez-vous sur les propriétés locatives ?

Le droit de timbre foncier (SDLT) est un impôt que vous devez payer lors de l'achat d'une propriété ou d'un terrain au-dessus d'un certain prix en Angleterre et en Irlande du Nord.

Les tarifs que vous payez diffèrent en fonction de la valeur de la propriété, ainsi que de son utilisation.

Mais les règles sont légèrement différentes pour les propriétaires supplémentaires, ce qui signifie que les propriétaires peuvent faire face à une charge fiscale supplémentaire sur leurs propriétés locatives.

Voici tout ce que vous devez savoir et comment la taxe foncière est appliquée aux BTL au Pays de Galles et en Écosse.

Quel est le montant du droit de timbre sur un bien locatif ?

Il existe différentes règles et taux d’impôt foncier selon les régions du Royaume-Uni.

Quel montant de droit de timbre payez-vous sur un achat-location en Angleterre et en Irlande du Nord ?

Le droit de timbre sur une propriété BTL est plus élevé si vous possédez déjà une maison, car vous devez payer un supplément connu sous le nom de « taux plus élevés sur les logements supplémentaires ».

Cela signifie que vous payez 5 % de plus que le taux standard du droit de timbre, mais vous ne paierez pas les 5 % supplémentaires si vous ne possédez qu'une seule propriété. La surtaxe a été introduite pour la première fois en 2016 au niveau de 3 % et a été augmentée à 5 % en octobre 2024 par la chancelière Rachel Reeves.

Vous trouverez ci-dessous les taux actuels du droit de timbre :

Crédit : Gov.uk

Alors que les taux standards des droits de timbre sont progressifs, la surtaxe de 5 % sur les locations est appliquée à l'ensemble du prix d'achat de la propriété.

À titre d'exemple, si vous achetez une résidence secondaire pour un prix d'achat de 300 000 £, vous paierez 20 000 £ de droits de timbre.

Vous paieriez 5 % sur les premiers 125 000 £ (6 250 £), 7 % au-dessus de 125 000 £ et jusqu'à 250 000 £ (8 750 £) et 10 % sur les 50 000 £ finaux (5 000 £).

Vous trouverez ci-dessous les taux actuels des droits de timbre pour les résidences secondaires :

Crédit : Gov.uk

Quel montant de droit de timbre payez-vous sur un achat-location au Pays de Galles ?

Au Pays de Galles, le droit de timbre a été remplacé par la taxe sur les transactions foncières (LTT) en 2018. Si vous achetez une propriété et que vous possédez déjà une ou plusieurs propriétés résidentielles, vous devez alors payer le taux de LTT le plus élevé.

Vous payez le taux inférieur de LLT si vous achetez un logement et qu'il s'agit de votre résidence principale. Ces tarifs sont :

Crédit : Gov. Pays de Galles

Voici les taux LTT plus élevés que vous paierez si vous achetez une résidence secondaire :

Crédit : Gov. Pays de Galles

A titre d'exemple, pour une résidence secondaire achetée au Pays de Galles pour 350 000 £, vous paieriez 24 950 £ en LTT. En effet, la première partie, jusqu'à 180 000 £, entraîne une facture fiscale de 9 000 £. 5 950 £ s'appliquent à la partie comprise entre 180 000 £ et 250 000 £, et 10 000 £ sont engagés sur la partie comprise entre 250 000 £ et 350 000 £.

Quel est le montant du droit de timbre sur un achat-location en Écosse ?

La taxe sur les transactions foncières et immobilières (LBTT) a remplacé le droit de timbre britannique en Écosse à partir d'avril 2015 et est facturée sur les propriétés d'une valeur supérieure à 145 000 £.

La partie comprise entre 145 001 £ et 250 000 £ est imposée à 2 %, entre 250 001 £ et 325 000 £ est imposée à 5 %, la partie entre 325 001 £ et 750 000 £ est imposée à 10 % et tout ce qui dépasse est imposé à 12 %.

Pour les propriétaires, l'Écosse a son propre supplément appelé supplément au logement supplémentaire (ADS), qui est facturé en plus du LBTT lors de l'achat d'une propriété locative (ou secondaire).

En Ecosse, l'ADS est facturé à 8% sur le prix total d'achat du bien.

A titre d'exemple, pour une résidence secondaire de 300 000 £, vous paieriez un total de 28 600 £ en LBTT. Vous paieriez 4 600 £ en LBTT et 24 000 £ en ADS.

Puis-je récupérer le droit de timbre sur un bien immobilier locatif ?

Si la propriété reste un bien locatif, le droit de timbre est dû et vous n'avez pas droit à un remboursement.

Si vous vendez votre résidence principale ou votre résidence secondaire dans les trois ans suivant l'achat de la maison à louer et que vous résidez désormais dans cette propriété à louer, vous pourriez avoir droit à un remboursement du droit de timbre sur le supplément que vous avez payé.

Vous pouvez obtenir de l’aide à ce sujet auprès d’un comptable.

Au Pays de Galles, vous pouvez réclamer le remboursement de la LTT payée au taux plus élevé si vous avez vendu votre résidence principale dans les trois ans suivant l'achat de la deuxième propriété.

En Écosse, vous pouvez demander un remboursement de l'ADS si vous remplissez trois critères : vous avez vendu votre ancien bien dans les 36 mois suivant l'achat du deuxième, le bien vendu était votre résidence principale au cours de la période de 36 mois et vous avez vécu dans le bien pour lequel vous avez payé l'ADS comme résidence principale.

Existe-t-il des propriétés exonérées des suppléments de location ?

En Angleterre et au Pays de Galles, si vous héritez ou recevez un bien locatif, le droit de timbre ne s'applique pas.

Des suppléments sont facturés sur tous les achats de propriétés locatives, bien qu'aucun droit de timbre ne soit payable sur les caravanes, les péniches ou les mobil-homes.

Au Pays de Galles, le taux plus élevé de LTT ne s'applique pas si vous commencez à utiliser une résidence secondaire comme résidence principale et si vous avez vendu la dernière résidence principale avant d'acheter la seconde.

Vous ne payez pas non plus de LTT sur une deuxième propriété d'une valeur inférieure à 40 000 £ ou s'il s'agit d'une caravane, d'une péniche ou d'un mobil home.

En Écosse, les résidences secondaires héritées ou offertes n'ont pas à payer l'ADS, pas plus que les résidences secondaires achetées pour moins de 40 000 £.

Les primo-accédants doivent-ils payer un droit de timbre supplémentaire pour un achat locatif ?

Tant que vous n'avez jamais été propriétaire d'une propriété auparavant et que vous achetez une maison à louer, vous n'aurez pas à payer le taux de droit de timbre supplémentaire pour les logements supplémentaires. Au lieu de cela, vous paierez les tarifs standards des acheteurs de maison.

Cependant, puisque vous achetez un bien locatif, vous n'aurez pas droit à l'exonération des droits de timbre pour les premiers acheteurs, qui ne s'applique que si vous avez l'intention de vivre dans la propriété. Cet allègement signifie que les primo-accédants en Angleterre et en Irlande du Nord ne paient aucun droit de timbre sur les achats immobiliers jusqu'à 300 000 £.

En Écosse, les primo-accédants ne bénéficient pas de LBTT sur les propriétés jusqu'à 175 000 £, mais uniquement si vous avez l'intention de vivre dans la propriété. Donc, si vous achetiez une maison pour un BTL, vous n’obtiendriez pas cet allègement. Aucune ADS ne serait due sur le bien car elle ne s'applique que si vous êtes propriétaire de plus d'un logement.

Au Pays de Galles, un premier acheteur ne paierait pas le taux plus élevé de LTT pour un achat locatif, car il s'agirait de son unique propriété.

Quand devez-vous payer le droit de timbre ?

Les règles du HMRC pour l'Angleterre et l'Irlande du Nord stipulent que les droits de timbre doivent être payés dans les 14 jours suivant l'achat de votre propriété ou de votre terrain pour éviter tout frais et intérêt supplémentaires.

Au Pays de Galles, vous payez la Welsh Revenue Authority dans les 30 jours suivant la finalisation de l'achat. Et en Écosse, vous disposez de 30 jours après l’achat de votre propriété pour soumettre une déclaration de taxe sur les transactions foncières et immobilières et payer toute taxe due.

Habituellement, les acheteurs – dans n’importe quelle région – paieront l’argent à un avocat spécialisé en transfert de propriété avant la date d’achèvement, qui se chargera du paiement à l’organisme compétent. Des pénalités seront imposées en cas de retard de paiement.

Les sociétés anonymes paient-elles des droits de timbre sur les ventes locatives ?

Il n’existe aucune exonération du droit de timbre pour ceux qui achètent un bien immobilier locatif via une société anonyme. Le supplément locatif s’applique toujours.

Au Pays de Galles, vous devez payer le taux de LTT plus élevé si vous possédez une société à responsabilité limitée. En Écosse, les sociétés à responsabilité limitée doivent payer l'ADS.

Un prêt hypothécaire peut-il aider à couvrir les frais de droit de timbre ?

Il est possible d’ajouter des droits de timbre à votre prêt hypothécaire, bien que cela puisse varier selon les prêteurs.

Si vous optez pour cette voie, il est important de comprendre que cela entraînera des intérêts sur la durée de la durée du prêt hypothécaire et finira par coûter beaucoup plus cher que la facture fiscale initiale.

Cela affectera également votre ratio prêt/valeur (LTV), ce qui pourrait signifier que vous finirez par payer des taux d'intérêt plus élevés pour la totalité de votre prêt hypothécaire, car, d'une manière générale, plus votre LTV est élevé, plus le taux hypothécaire que vous payez est élevé.

Par exemple, si l’ajout de la facture des droits de timbre vous fait passer d’un LTV de 75 % à un LTV de 80 %, vous pourriez vous retrouver avec un prêt hypothécaire plus cher.